税收对市场经济发展的重要影响

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摘要：随着我国改革开放的不断深入，市场经济得到了长足的发展。其中，政府财政税收政策起到了很大的作用，这为我国经济持续稳定的发展奠定了坚实的基础。本文针对财政税收在市场经济发展过程中发挥的作用和影响进行了分析，并就财政税收政策的具体落实提出了一些参考意见。

关键词：财政税收；市场经济；影响

一、财政税收与经济发展的关系

影响经济发展的重要因素之一就是社会资源的分配，在我国经济飞速发展的大背景下，更是需要财政税收来对收入进行合理调节。通过财政税收的调节作用，能够更好地将人们的收入水平和资源进行分配，从而保证社会的和谐稳定，保障社会项目的顺利实施。市场经济下，不再是由国家计划决定供给，而是由供求关系来决定市场的变化，这也是市场的竞争更加激烈的重要原因。也正因如此，财政税收在其中发挥的作用越来越重要。财政税收不仅是市场价格和市场竞争的公平性等方面的保障，同时也是缓解分配不均和矛盾的重要手段。而且，财政税收对市场也有很大的依赖性。由于财政税收需要基于市场经济这个开放的资源平台，故而只有市场经济发展的好，才能有更多的财政税收。此外，税收是我国财政收入的主要来源，在我国经济发展中，财政税收的地位不可替代。合理的财政税收，不仅对市场经济的发展有着重要的促进作用，而且对国家和社会的进步也有着非常重要的意义。合理的财政税收制度和政策下的市场经济，能够使财政税收的数量和质量都大大增加，尤其是经过根据国情和市场经济发展的情况而不断调整的财税政策和制度，能够始终发挥促进市场经济的发展的作用，让我国的经济和财政收入不断增加。财政在国家治理中起着基础性作用，税制则是国家财政体系的支撑。我国税制结构严重失衡，商品税等间接税比重偏高，所得税等直接税比重偏低。分税制改革后，中国的商品税比重一直处于高位，直接税的比重远远低于税制优化的水平。税制结构失衡会给经济社会发展带来各种不良影响。商品税属于生产税，包含在价格之中，会影响企业盈利和居民收入水平，不利于我国居民消费需求的扩大。间接税对贫富差距还会产生逆向调节。我国的税收制度整体上对收入分配呈现逆向调节作用，不利于缩小贫富差距。间接税与价格捆绑在一起，与价格水平变动正向相关，易于引起通货膨胀。

二、财政税收的特征

（一）无偿性

在税法学和传统的经济学中，税收的无偿性通常是指纳税人向国家缴税后，国家不会直接向纳税人支付对价补偿，同时税收财产的转移是单向转移的过程，主要由纳税人向国家缴纳税款。

（二）强制性

传统财政制度当中，税收主要是国家和政府部门强制征收的款项。若纳税人未严格按照法律要求履行纳税义务，则征税机构就可依据法律规定对其开展强制纳税，进而获取税收。但是现代财政制度中，税收在征税、国家用税权、征税权和向纳税者征税等环节均体现出了十分明显的强制性。

三、财政税收对市场经济的影响

第一，财政税收政策会影响投资环境和投资吸引力，特别是财政税收政策用于调控或促进社会经济发展时，通过在不同区域实行差异化的财政税收政策，可以在宏观上实现国家对该地区的经济调整。比如，对国家希望经济更加快速发展的一些地区，如经济试验区，贫困地区等，可以在财政税收方面予以一定程度的减免，就可以达到促进投资，促进经济发展的目的。具体来说，财政税收政策可以为企业提供更多的发展空间，从而使企业更多地在税收政策优惠区域发展，进而带动区域经济的发展。第二，财政税收政策可以影响产业的发展方向。在市场经济发展的过程中，并不是所有产业都应该得到无限制的发展。如一些污染较大的行业，就需要通过政策来进行限制。而且从市场经济的发展规律来看，各个国家在发展过程中，都是通过财税政策来实现产业发展秩序的调节，从而获得更优化的经济发展。第三，财税政策为企业创造了良好的经营环境。我国通过实行积极的财税政策、扩大内需以及增加出口等方式拉动国内的需求，这在保证经济增长的情况下，使我国市场经济的发展处于良好状态。特别是近些年来的财税方面的改革，如增值税“营改增”改革，降率减费，所得税减税优惠等方面的调整，这对企业解决经营和发展中的重难点问题提供了很好的条件。

四、促进市场经济发展的财政税收具体措施

财政税收政策对市场经济的发展作用十分重要，合理的财政税收政策能够对市场经济起到积极的促进作用。但是，对于市场经济这样一个本身就在不断发展的经济系统，财政税收政策要能够更好地促进经济的发展，就要从采取和落实积极的财政税收政策，完善税收机制，完善市场监管，强化资金的使用引导作用，保证财政税收的规范性等几个方面来进行。

（一）不断地完善税收机制

税收机制是开展财政税收工作的基础。在市场经济的环境中，要更好的实现财政税收工作，保证税收工作的质量和效率，更好地推动财税工作的开展，就一定要对现有的税收机制进行不断的完善。通过对现有财税工作的调整优化，实现调节市场经济发展、均衡发展的目标，最终更好地推动我国经济平稳、健康的前行。

（二）完善市场经济背景下的征税标准

财政税收具有较强的强制性与无偿性，因此，在税收工作中应采取有效措施推动财政税收与市场经济协调发展也受到了人们的高度重视。为此，应积极建立以市场经济发展为基础的征税标准，从而有效提高其公正性和客观性。建立更加公正和客观的征税标准，可加强征税的公平性和公正性。而提高税收标准的规范性既可以约束生产经营活动，推动企业平稳发展，又能够减轻纳税人的经济负担。因此征税部门需要高度重视，认真地做好财政税收征收标准研究与编制工作。

（三）强化资金的使用和引导作用

财政税收的资金使用也是财税政策的重要内容之一。财政部门要对资金的使用进行科学的规划和管理。比如，对需要鼓励和支持的新兴产业，对传统产业升级，农业现代化，扶贫工作等，都需要财政税收在政策和资金上予以倾斜。这就需要政府财政部门更好地强化资金的使用和导向，将财政税收支出更好地进行协调。

（四）保证财政税收的规范性

财政税收是政府依照法律或法规的规定，对个人或组织无偿征收货币或是实际物品的统称。财政税收具有强制性和无偿性，其原则包括公平性原则，效率性原则，适度原则等。财政税收的规范性是保证市场经济得以生存和发展的必要条件。通过规范的财政税收，既可以合理地对纳税人进行课税征收，使纳税人的负担保持在可承受的范围内，同时也可以更好的规范企业的生产经营，促进企业的发展。

五、结语

综上所述，财政税收对市场经济的发展有巨大的影响，适度合理的财政税收，不仅可以为企业营造良好的经营环境，还可以对区域经济发展进行调节，并引导产业结构的发展。但是，财政税收的完善措施还需随市场经济发展进一步的探索和加强，如此才能更好地实现财政税收的目标。

参考文献

［1］刘秀梅.试论财政税收对市场经济发展的影响［J］.现代经济信息,2017（15）.

［2］刘博.试论财政税收对市场经济发展的影响［J］.科技经济市场,2017（2）.

作者：张正辉 单位：福建省闽东力捷迅药业有限公司，