大企业税收管理探索与思考

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摘要：作为国民经济的重要构成，大企业的发展对我国经济发展具有重大影响，加强大企业税收管理不仅能促进大企业长远稳定发展，在一定程度上推动我国经济稳步可持续发展，还将为我国税收注入强劲力量，进而推动社会整体发展。文章深度剖析了加强大企业税收管理的重要性，分析了当前大企业税收管理存在的问题，并尝试提出加强大企业税收管理的途径，希冀对大企业税收管理精细化发展提供参考。

关键词：税收管理；管理方法；税源管理；税收风险

1引言

随着社会经济的飞速发展，各类企业如雨后春笋并不断壮大，很多大企业逐步向多元化、跨区域、乃至国际化方向发展，带来庞大的经济效应，并成为我国税收的重要构成。然而我国税收体系仍处于向实践发展过程中，税收系统及服务模式有待进一步优化，在大企业税收管理过程中存在诸多问题亟待探索与解决。

2加强大企业税收管理的必要性

（1）优化管理资源配置。助推税收事业发展。总体而言，我国大企业具有资产规模大、业务繁杂多样、跨区域经营等特征，在我国经济市场中占据着重大比例，对带动区域税收发展具有重要影响。大企业如同一个小社会，生产经营周期长，对技术、人才及资金周转管理的要求更高，加强大企业税收管理可有效促进企业管理资源的优化配置，进而提高企业经济效益，助推我国税收事业的发展。（2）满足时展需求。促进企业可持续发展。税收是国家经济发展的重要保障，我国现行税收政策众多，而大企业经营业务又具多元化，这对大企业税收管理本身即是一种挑战，而加强大企业税收管理是构建和谐税收的重要途径，是顺应时展的必然趋势。结合大企业科学发展需求来开展与加强大企业精细化税收管理，可及时发现大企业税收管理中存在问题并及时加以修复完善，进而促进大企业可持续发展，带动我国经济发展。

3我国大企业税收管理常见问题

（1）税收管理模式与企业经营模式不匹配。我国大企业种类繁多，大多经营区域跨度大，子公司遍布全球各地，经常出现跨省、跨国等跨地区税收现象。虽然大企业遵从税收，本身税收也比较集中，但这与我国目前相较零散的税收管理不匹配，且不同行政区与对税收管理要求差异很大，这对大企业统一税收管理提出了挑战，很难对大企业整体信息进行综合性处理。此外现有的管理平台缺乏大企业经营结构、组织管理、纳税能力及发展能力的综合判断与合理预测，管理模式很难对大企业进行有效监控与管理，从而大大加剧了对大企业税收管理的难度。（2）专业税收管理人才相较匮乏。大企业复杂的内部组织带来了税收方面较强的流动性，这本身增加了大企业税收管理的难度，而不少大企业缺乏专业型税收管理人才，且国家税务机关在复合型专业人才储备上也捉襟见肘，多重因素影响大企业税收管理的高效运转。（3）税收管理制度不完善。目前大企业税收管理政策在很多方面都不完善，有些政策甚至过于随意，严重影响大企业税收管理政策的有效落实。缺乏科学合理可依的税收管理政策，许多大企业尚未建立完善的税收管理方法，导致税收管理缺乏科学的指导，税收管理工作的开展具有一定的盲目性。此外，随着大企业不断地发展，其对企业税收管理能力的要求越来越大，这与当前不完善的税收管理现状相冲突。且近年来国家对税法的管理越来越严苛，各类税收政策日益更新，这更加加剧了这一冲突，亟需完善的税收管理制度来为大企业税收管理工作的正确开展提供保障。

4加强大企业税收管理的探索与思考

（1）组建与大企业相配套的管理方法。国家税务相关部门是大企业税收管理的重要监管部门，对大企业税收管理的科学有序开展具有重要影响。国家税务部门应正确认识大企业对国家税收的重要性，加强对大企业商业环境的了解，结合大企业经营模式与获利情况不断完善业务创新，在法律许可范围内以大企业为工作核心构建与之相匹配的税收管理体系，为其提供多样化的有针对性地征税政策。同时，为提高大企业税收管理的专业化与高效率，税务部门应摒弃传统较为繁杂的工作模式，将个体专业化管理与区域地方管理有机融合，切实处理与解决大企业税收聚集性与当前税收管理零散性之间的矛盾。（2）加大对专业税收管理人员的培养。税收管理对大企业的发展具有不可忽视的重要影响，大企业应重视对税收管理专业人员的引进与培训力度，加强资金与人力支持，为企业税收管理工作的高效开展提供高素质人才支撑，全面提升大企业税收管理水平。大企业生产经营相较复杂，应结合大企业特点有针对性地开展税收管理培训工作，加强对税收管理人员财务分析及会计电算化的培训考核力度，提升大企业税收管理人员信息化水平，提高税收管理的精确性与高效率，当然，企业还可适当邀请外界专业的税收管理人员来强化企业自身税收管理人员水平，打造一直高水准的大企业税收管理工作队伍。此外，为强化培训效果，大企业可将税收管理工作人员的培训考核成绩及工作开展效果与薪资水平挂钩，并有效落实考核奖惩政策，以充分调动企业税收管理人员工作积极性，确保企业税收管理工作开展的及时性。（3）完善税收管理制度。加快税源管理平台建设。大企业应结合国家税务相关政策不断完善自身税收管理制度，提升税收管理制度的科学性与可操作性，结合大企业发展需求及时引入税收风险管理，并结合风险管理总体架构创新制定具有风险识别与风险等级的管理制度，加强大企业税收管理风险评估水平，并与大企业管理层形成有效衔接，进而有效降低大企业税收风险。此外，为保障企业税收管理制度的有效落实，大企业应积极推进税收信息化建设，加快税源管理平台的建设工作，有效链接基础资料库与外部信息资料库，并应用信息化技术来强化税收管理工作信息化水平。

5结束语

总而言之，随着大企业规模化与国际化发展，其税收管理工作愈加复杂化，而加强大企业税收管理工作对优化资源配置促进大企业乃至国民经济可持续发展具有重大意义。国家相关部门应不断完善税收管理政策及工作模式，大企业应结合发展需求制定科学可依的税收管理制度，强化税收管理工作人员的培训力度，加强税收管理信息化建设，全面保障大企业税收管理的有序开展。

参考文献

[1]龙敏.浅析企业税收管理存在的问题与解决思路[J].金融营销，2012（8）.

[2]陈捷.推进大企业税收专业化管理和服务的构想[J].涉外税务，2011（06）：234.

作者:蔺嘉弘 单位:长春理工大学