现代企业财务管理税收筹划问题分析

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摘要：随着社会经济的飞速发展，现代企业所面临的市场竞争压力也越来越大，企业要想在其中保持稳步前行的步伐，必须夯实自身资金等方面的基础，确保拥有较强的核心竞争力。财务管理在企业发展中一直占据着至关重要的地位，其中的税收筹划更是企业有效节流的手段，所以现代企业应该重视财务管理中的税收筹划工作，使其发挥出对企业发展的积极作用。但是，在实际发展中有各种因素的影响，部分企业的税收筹划工作在开展中或多或少会遇到一些问题，企业只有解决这些问题才能更高质量的完成税收筹划工作，从而推动有关企业的进一步发展。本文主要从现代企业财务管理中税收筹划的意义出发，对相关工作开展时陷入的困境进行简单的探讨，并结合实际情况提出相关的解决策略，希望为现代企业财务管理中的税收筹划工作提供一些帮助。

关键词：税收筹划；财务管理；问题；现代企业

一、现代企业财务管理中税收筹划的意义

自企业的财务管理中税收筹划工作越来越受到重视，其对企业的发展有着较大的影响。首先，做好税收筹划工作能够在一定程度上减小企业生产运营的风险，企业在进行税收筹划工作过程中有关人员可以从多方面比较企业经营决策是否合理，帮助企业选择最优的经营规划，从而对企业经营中的潜在风险有预防作用。同时，科学的税收筹划可以发现企业内部经济结构中存在的不足，促使其更加完善，能够有效提升企业的经济效益。其次，现代企业的缴税支出是企业支出的重要部分之一，对企业的经济利润有一定的影响。企业财务管理中的税收筹划工作的顺利开展使企业在法律允许范围之内合理避税，能够减轻企业的税负压力，有效实现了节流的目的，帮助企业节约了成本，使企业利润得到了保证。再有，企业的税收筹划工作涉及到成本、利润和资本三个企业管理的要素，所以税收筹划的高效开展对企业提升经营管理水平有促进作用。

二、现代企业财务管理中的税收筹划存在的问题

(一)企业对税收筹划认知不充分现代企业只有充分认识到财务管理中税收筹划的重要性，对税收筹划内涵有清晰的认知，才能保证税收筹划工作的顺利开展。但是，由于部分企业财务管理中的税收筹划工作开展时间不长，或者企业自身对税收筹划工作重视程度不高，导致企业财务管理人员不能对税收筹划有较为深刻的了解。首先，企业的会计人员一方面认为税收筹划专业性高，有畏难情绪，另一方面将税收筹划与逃税、漏税等违法行为混为一谈[1]，使企业的税收筹划工作不能有效开展。其次，企业其他业务人员的税收筹划意识薄弱，与会计部门不能进行有效的沟通，很少询问其意见。再有，部分企业的管理层对税收筹划工作重视程度不高，普遍认为只要降低税负，而不是进行合理的税收筹划。这些都使企业的税收筹划质量较低，对企业的发展并没有太大的实质性促进作用。

(二)企业财务管理工作法律意识薄弱现代企业在进行税收筹划的过程中必须注重有关方案的科学性与合理性，并严格遵循相关的法律法规，同时在税收方案执行过程当中主动与税收主管部门沟通协调，只有如此，企业的税收筹划工作才能有序开展。由于企业发展的最终目的是实现经济效益最大化，所以部分企业在实际工作中过于注重企业的经济利益，忽视了税收筹划的规范性，使相关工作与国家法规存在冲突，使其执行陷入困境。部分企业的财务管理人员甚至为了实现企业经济利益不顾法律约束，造成逃税、漏税、恶意筹划等现象，使企业承受法律风险。这些都是由于企业的财务管理法律意识薄弱引起的，在一定程度上阻碍了企业的健康发展。

(三)企业缺乏专业的税收筹划人才专业的税收筹划人才是现代企业开展税收筹划工作的重要前提保障，现代企业税收筹划工作的高质量开展离不开高素质财务人员的支持。但是，从财务人员自身到企业管理层，再到社会存在下列问题：第一：由于受到传统财务会计的影响，使会计人员更注重财务会计处理，从而对于税收政策不够了解，同时缺乏主动学习的愿望。第二：企业管理层对税收筹划不够重视，使得财务人员没有参与到实际业务中去，而仅是实际业务发生之后进行会计处理，使得业务筹划的空间大大降低。第三：企业在人才招聘上没有充分考察应聘人员的综合素质及专业性，使企业所吸纳的人员只是徒有其表，实际工作能力不强。这些问题致使企业的税收筹划工作不能顺利开展，从而使企业的持续发展受限。

三、提高现代企业财务管理中税收筹划质量的有关策略

(一)充分掌握税收筹划知识，发挥出其在企业财务管理中的作用高效的开展税收筹划工作能够显著提高企业的经营效益，节约企业成本，提升企业的经济利润，是现代企业财务管理工作过程中实现节本增收的重要手段之一。所以，现代企业应该充分认识到税收筹划的重要意义，掌握相关知识，发挥出税收筹划在企业财务管理中的积极促进作用[2]，使其为企业发展做出贡献。首先，企业的管理阶层应该重视税收筹划工作，加大对其时间和人力等方面的投入，确保企业税收筹划的质量，可以将有关理念融入到日常决策中，积极带领企业员工投身到相关知识的学习中。同时应该加强税收筹划的传讯力度，为企业员工拓展学习渠道营造出良好的环境，促使其主动参与其中。再有，企业应该从多角度入手，时刻关注国家税收政策的变化，并且合理利用这些规定达到减少企业税负的目的，例如，营改增政策的实施有效解决了企业重复缴税的现象，使企业的经济结构得到了完善。企业只有将税收筹划了解透彻，才能熟练的开展相关工作，并发挥出对企业发展的积极推进作用，保证现代企业的长远发展。

(二)严格遵循相关规范现代企业的税收筹划工作只有严格遵循相关规范和原则，才能保证企业财务管理工作的有序开展。首先，企业在进行税收筹划时必须在国家法律法规允许范围之内，在实际工作中企业应该积极关注国家有关法规的变化，并及时学习有关法律知识。财务人员在开展税收筹划工作时要在法律框架之内，切不可为了企业的经济利益而弃法律于不顾，否则企业会受到相应的法律制裁，其社会地位以及声誉等会遭受重创，导致企业发展前景并不光明。其次，企业的税收筹划工作还应该与企业发展战略目标一致，确保相关工作的开展能够为实现企业目标带来帮助。同时，企业的税收筹划工作还要遵循为财务决策服务原则和成本原则，在具体过程中要充分顾及企业的成本和决策，保证有关工作能够有效节约成本，并且为企业的财务决策提供可靠依据，从而促进企业的长远发展。

(三)加强企业高素质税收筹划人才的培养现代企业开展税收筹划工作的重要前提保障之一就是拥有高素质的专业人才，财务工作人员的质量与税收筹划的质量息息相关，所以企业应该加强高素质专业人才的培养教育。首先，对于企业现有的财务工作人员，企业应该积极开展税收筹划有关知识的教育，让财务人员充分掌握相关知识，了解税收筹划工作的具体内涵，也可以聘请外部的优秀人员分享有关经验，从而提高财务人员的知识水平和工作能力。同时，企业还可以将相关的学习效果与企业员工的绩效考核、人员调动等相挂钩，对于积极参与其中并取得一定成效的员工给予一定的奖励，对于消极对待、敷衍了事的人员采取相应的惩罚措施，不仅能够激发企业员工的积极性，使其主动参与到税收筹划工作中，还能提高工作效率，从而促进企业的发展。再有，企业在人才招聘上一定要全面考虑人员的经验、专业知识、学习能力等各方面的能力，保证其能为企业的税收筹划工作做出贡献，促进企业的稳定发展。

四、结束语

总之，现代企业财务管理中的税收筹划工作发展还不成熟，企业在具体工作中还存在很多问题。所以，企业在开展税收筹划时应该充分掌握有关知识，发挥出其在企业财务管理中的作用，并且严格遵循相关规范，还要加强高素质人才的培养，积极找出一条科学的税收筹划之路，保证企业的长远发展。

参考文献：

[1]彭文雷.现代企业财务管理中的税收筹划问题分析[J].财会学习，2017(6)：141-142.

[2]张晓莉.现代企业财务管理中的税收筹划分析[J].商场现代化，2017(2)：203-204.

作者：高隆 单位：百合花集团股份有限公司