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摘要:近年来,随着市场经济体系不断完善,企业面临着日益激烈的市场竞争。税收筹划有助于控制企业税收成本,提高企业的资金利用率,基于此,现代企业应重视纳税筹划工作,探讨纳税筹划要点,以期全面落实纳税筹划,推动企业快速发展。
关键词:现代企业;纳税筹划;要点
新形势下,企业间的竞争日益激烈,现代企业想要在市场经济发展过程中提升自身经济效益,带动企业稳步发展,应合理开展纳税筹划,以财务管理为目标,提高企业盈利空间,提高企业高层人员对纳税筹划的重视度,以此发挥纳税筹划效果[1]。然而,无论是何种性质的纳税筹划,都应根据企业实际情况进行筹划,方可发挥筹划最佳效果。
一、纳税筹划的概述
纳税筹划主要是指以遵守税收法律法规为前提,在生产活动、投资活动的各个环节对企业税收进行筹划,以此达到降低税收负担、合理节税的目的,提高企业经济效益。不同地区税收法律政策存在差异,因此,企业也受到区域性影响,税收筹划内容相应不同[2]。但是,无论何种企业,企业处于任何区域,税收筹划目的都是税后利润最大化。税收筹划工作相对较为复杂,筹划人员必须具备丰富的法律知识、财务知识与经营管理经验,方能有效利用不同方式开展筹划工作,达到税收筹划目的。
二、现代企业纳税筹划的重要性
(一)提高企业参与市场竞争能力盈利是企业经营发展的核心目标,即利用多种途径降低成本,以最少投资,实现利益最大化,以此给企业带来更充足发展资金,促进企业经济效益稳步提升。纳税作为企业经营中不可缺少的支出,通过纳税筹划工作,能够降低企业成本,实现税后利益最大化、经济效益最大化。可以说,纳税筹划能够提高纳税方案的科学性,降低企业现金流出,为企业持续稳定发展提供帮助,使企业拥有更强的实力面对激烈竞争的市场环境,使企业稳居不败之地。
(二)增强企业纳税意识企业展开纳税筹划工作,应首先满足如下前提:认识纳税的重要性,只有纳税人清晰认识到纳税的关键作用,通过合法方式降低税收负担,而非通过偷税漏税减少税收支出,方能保障纳税筹划活动的有序展开。新形势下,“营改增”全面实施以来,企业经济活动不断增多,收入增加,则纳税支出相应提高,因此,部分企业面临高额税务成本,为降低税务支出,提高企业经济效益,积极开展纳税筹划工作[3]。而在纳税筹划中,筹划方案越完善,企业税负支出相应降低。同时,在获得显著效果、降低税务支出下,企业纳税筹划积极性显著提升,纳税意识明显增强。
三、现代企业税收筹划的要点
当前,现代企业中仍存在诸多企业不够重视纳税筹划,因为相比于通过纳税筹划控制成本,企业更多是注重直接降低成本,且纳税人自身纳税意识淡薄,直接影响了企业领导者对纳税筹划的重视度。同时,传统观念的影响,民众普遍缺乏纳税意识,部分中小企业甚至未开展纳税筹划工作。而税务机关税款征收管理不到位,也为偷税漏税行为提供了空间,企业自然认为无需纳税筹划即可达到纳税筹划的目的。对此,国家税务部门应重视,提高企业管理人对纳税筹划的重要性认识,掌握纳税筹划工作要点,全面发挥纳税筹划效果。
(一)筹资阶段的税收筹划在企业生产经营过程中,筹资是常见的财务活动,筹资活动的开展,能够给企业发展提供更充足资金保障[4]。在现代企业发展中,巨大的竞争压力下,企业大多向多元化转变,在经营发展中,或多或少面临资金缺口,为保障企业各项经营业务的顺利开展,企业应依照自身情况选择合理筹资方式,获得更多发展资金。而在企业筹资过程中,为有效降低筹资成本,企业应加强该阶段的税收筹划,首先,对多种筹资方式进行分析,挑选最佳筹资方式,降低企业筹资风险,保障企业所有项目健康运行。其次,积极了解企业优惠政策,通过短期、中长期等筹资方式的选择,降低企业税收成本。最后,在企业筹划时,企业可通过将设备租赁给其他企业以获得融资,如此,筹资贷款还款完毕,将设备销售,再次获得一笔资金,降低企业税收负担,提高经济效益。
(二)投资阶段的税收筹划第一,对不同投资方向进行税收筹划。现代企业想要实现健康持续发展,选对投资方向是关键,不仅能保障企业顺利经营,还能有效利用优惠政策,发挥税收筹划效果。通常,税收筹划方案制定中,首先要明确投资方向,对不同行业、不同政策条件综合考虑,制定最优投资计划;其次,选择税收优惠方向,以此规避投资风险,增大企业投资盈利,有效控制税收成本。第二,选取低税率项目。在投资过程中,企业必然会购进设备、材料,对此,在满足投资需求的同时,应在保证质量的基础上,尽量选择低税率产品,以此降低企业税收负担。如某企业在投资过程中,需要进口设备,而设备的进口关税相对较高,因此,在进口设备前,充分掌握关税政策,保障设备性能、价格等的同时,挑选关税较低、成本较低的设备,以此有效发挥纳税筹划效果,提高投资效益。
(三)决策阶段纳税筹划市场经济环境下,企业任何一项决策的制定,其最终目的都是为实现效益最大化,推动企业健康持续发展[5]。对此,在税收筹划过程中,应做好企业决策阶段的筹划工作,以此降低筹划风险。在对决策阶段纳税筹划中,企业应对各类影响因素全面考虑,依照企业实际情况,深入思考企业所在区域的税收政策,现行优惠政策等,制定科学的投资方案,降低企业税收的同时,保障企业未来发展路径与区域发展方向一致。同时,在投资决策中,不仅要对投资方式进行选择,还要对企业增值税、所得税等全面分析,有效发挥纳税筹划效果。最后,深入了解企业“营改增”税收政策,从而利用相关政策开展税务筹划,对投资过程的固定资产进项税额抵扣进行科学管控,保障企业健康持续运营。
(四)资金流的纳税筹划在现代企业生产经营管理过程中,不同经营环节的税收标准也存在一定差异,如在销售环节进行税收筹划时,可通过如下进行税收筹划:其一,在对企业资金的使用情况进行科学管理时,可利用税收筹划政策、以快速折旧方式优化企业资金管理,延后企业当期利润,提高资金利用时间。其二,在企业税收管理中,时间作为重要维度,结算方式不同,将直接影响税收义务发生时间。对此,全面掌握企业资金流,预测企业资金流向,并通过纳税筹划降低成本,提高资金流量,以此更多投入生产经营中,带来更多利润。另外,财务账目转销法、备抵法也能够在一定范围降低企业税收负担,提高企业当期利润。
四、结语
综上所述,企业在不断发展,为在竞争日益激烈的市场上脱颖而出,企业应重视纳税筹划工作,以此降低企业税收、提高企业资金利用率与利润、推动企业稳定发展。然而,在企业实际纳税筹划中,纳税人对纳税筹划工作并不重视,影响了纳税筹划效果。对此,纳税人应重视企业筹资阶段、投资阶段、决策阶段与资金流动过程的纳税筹划,全面掌握纳税筹划重点,提高纳税筹划效果,增强企业市场竞争力,推动企业可持续发展。
参考文献
[1]黄文.“营改增”企业纳税筹划要点与方法[J].商场现代化(9).
[2]许建红.“营改增”背景下的企业纳税筹划方法分析[J].企业改革与管理,2018(34).
[3]韩义玲.纳税筹划在企业中的重要作用及对策研究[J].当代会计,2019(4).
[4]张春芳.现代企业财务管理中的税收筹划要点[J].经营管理者,2017(13).
[5]陈瑞林.中国企业税收面临的重点和难点[J].纳税,2017(3)
作者:王强 单位:浙江凯邦建设有限公司