浅谈财政税收体制改革创新

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摘要：在我国经济体制中，财政税收发挥了非常重要的作用，在中央经济活动部署过程中，财政税收为其提供了重要的物质保障。财政税收不仅可以进一步优化资源配置，还可以合理协调收入分配，为社会的公平与发展提供了重要保障。因此就需要在新形势背景下，对财政税收制度进行不断的规范与完善，从而在市场经济发展和宏观政策调控过程中充分发挥财政税收的作用，帮助企业和国民获得更好的物质生产与生活。财政税收制度在新形势下存在一些问题，其具有一定的局限性，因此就需要有效改革和完善财政税收制度，使财政税收制度与我国社会主义市场经济的步伐保持一致。

关键词：新形势下；财政税收；体制改革；创新

在社会主义国家和资本主义国家，税收都属于国家的经济收入之一。在我国税务中财政税属于比较重要的组成部分，随着我国经济形势的不断改革与完善，传统的财政税收体系已经不能与我国经济体制相适应，因此就需要我国加强对财政税收体制的改革，对一些创新方式进行合理应用。当前我国正处于改革的重要时期，在新形势下我国财政税收体制发生了较大转变。所以就需要加强对财政税收体制改革的重视，使财政税收相对比较规范，增强财政税收的完善性。

一、在财政税收体制改革发展过程中存在的相关问题

（一）税收体制结构的完善性不足在政府管理工作中财政税收体制的改革与发展可以为其提供资金保障，为政府管理工作提供良好的支持。财政管理机构体制在新形势下面临着市场变动风险因素频繁问题，在财政收入构成阶段，由于存在不平衡的财政收入税收资金占比，导致财政税收体制改革在税务构成和组成结构上不平衡。所以财政税收体制管理在新形势下就要进行杠杆性调节，对一些重点环节进行优化与改进。同时要进一步调节政府财政资金管理中财政税收占比的比例。由于税收体制发展在改革管理方面不能充分适应新形势下的要求，在税收体制反映上导致财政管理环节存在一定差距。在当前财政税收管理中，财政税收管理制度对居民收入差距方面的作用逐渐降低，而在税收管理体制改革发展过程中，出现了重复性征税现象，导致不同税种在税收改革过程中的功能与结构越来越模糊，其特点也逐渐减弱。

（二）财政税收体制改革在新形势下存在局限性要想有效开展财政税收体制改革工作，就需要具备相对健全的财政税收机制，然而在当前形势下，财政税收制度存在一定的局限性，由于税收机制的完善性不足，导致财政税收体制改革面临一些问题。在分配职能上财政收入存在较高的集中性，同时始终保持集中向上的发展趋势，这就会在财政分税制度的落实与执行过程中受到一定的影响与限制，最终限制了财政力量的平均性。税收的种类各式各样，这就导致在财政税收范围内，存在许多税种都不能得到有效的划分，而这些税种大多都是环境和资源相关联的，甚至都没有存在于财政税收的范围之内，进而使税收自身价值的整体发挥受到严重影响，还可能会使财政分配功能不能充分发挥自身的作用。最后由于财政收入管理范围内经常有一部分财政收入不存在，尤其是国有资产收入和资源收入等多个方面，这些资产收入都属于财政税收范围以外的收入，正是由于这些收入不在财政收入管理范围内，所以就会影响到税收管理工作，阻碍了财政收入管理范围内健康和稳定发展。

（三）财政税收转移支付过程中的规范性不足在当前社会形势背景下，实施财政税收体制中的分税制度过程中，其现有税收政策已经得到了一定程度的补充，其完善性不断提高，这就使转移支付得以实现。但是在我国财政税收中，由于税收存在相对集中的权利，国家和政府对其税收权利进行了一定程度的利用，使部分地区的经济得到了调整。在当前形势下的转移制度支付时期中，其资金使用率通常相对不高，或者是由于财政工作人员自身的工作态度不端正，导致转移支付的工作过程中，经常缺乏较高的规范性。首先就是不能充分落实监管权利，在中央与地方的财政转移过程中，往往会出现支出不明确等严重现象，或者是存在一定程度的信息泄露问题，常常存在不科学的转移支付构成，其主要原因就在于体制性补助与税收返还间存在一定差距，经常会存在较低的其他类型支付比例，很难符合前者的支付形式，这就会使税收工作的有序开展受到影响。

二、财政税收体制改革在新形势下的创新策略

（一）建设分级化的财政税收体制为了实现更加科学合理的财政税收，就需要具备权责分明的财政税收体系，还要加强对我国社会主义经济发展实际的结合，在政府事务统筹环境和各个机构工作的规范环节中，充分发挥财政税收制度的作用，使我国可以存在和谐稳定的税收收入与支出比例。通常情况下就是对各级政府的权利进行有效划分，同时要分出相应的层级，然后将这些权利全部交到政府手中，最后就要对地方政府的税收权利进行明确划分，进一步规范财政收入的相关范围，还要根据地区的实际发展情况，制定出相对统一的税收政策，对地区化财政收入进行有效规定，对财政收入权利进行规范，从而使其财政税收更好的适应地区经济发展。

（二）不断强化财政转移支付的合理性要根据地区的实际发展，建立相应的财政转移支付体系，确保其体系相对完善。还要对相应的财政转移过程增强管理力度，针对税收返还体制，还要进行及时有效的创新，进一步增强体制补助要求的明确性，全面控制转移支付的各方面来源，另外要合理调整不合适的转移支付，有效增强转移支付类型的规范性。

（三）对预算管理体制进行完善针对相应的预算管理体制，还要对其进行不断的完善，对预算管理工作进行充分结合，还要进一步明确预算编制工作与预算执行工作间的界限，根据地区的经济发展情况，构建一套合理的复式预算管理机制。相关财政工作人员要在预算管理工作中，将财政收入管理工作进行合理划入，使社会保障领域的科学化预算管理充分实现，对预算管理范围进行有效扩大，在更多的社会行业中覆盖预算管理体制。

（四）合理制定税负征收标准构建一套科学的税负结构，就需要充分结合我国实际情况，全面了解当前宏观经济发展情况，明确社会发展的税负水平，使财政税收体制之外的税收收入可以有针对性的取消，确保政府新的财政收入的规范化，从而使纳税人的税务负担得到进一步的减轻。

三、结束语

财政税收可以有效推动我国社会发展，提高国民经济水平，通过税收，可以进一步优化我国的资源配置，增强其规范性，对收入分配进行不断地协调，有效实现社会的公平发展。完善和规范财政税收制度，可以在市场经济发展和宏观政策调控中发挥相应作用，有效推动我国社会经济的健康发展。

参考文献

[1]董英慧.试论新形势下财政税收体制改革的创新进展[J].财会学习,2020(03):170+172.

[2]余兴灿.新形势下财政税收体制改革的创新探讨[J].中国集体经济,2020(01):98-99.

作者：府齐玉红 单位：山东省临清市戴湾镇人民政