谈财政税收制度创新对中小企业的扶持

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摘要:市场机遇与经济的高速发展模式下，一批中小企业在政策扶持下，逐渐成形壮大，成了经济市场无法取代的力量。中小企业虽然规模不大，但对于国家经济改革和经济进步的贡献不容小觑。我国的财政税收制度，在一定程度上影响着中小企业的发展，通过税收制度的灵活调整、科学计划，加大了对中小企业的扶持力度，也适当地减弱了中小企业的纳税负担，实现了税收与企业发展的共赢。

关键词:财政税收;制度创新;中小企业;扶持作用

一、引言

中小企业在发展的道路上，单靠企业自身的资源去拓展市场，形成竞争力还是很困难的。为帮助中小企业更好的发展，从长远纳税的角度出发，可以在中小企业的前期发展阶段，减少其纳税的份额，帮助企业更好地完成科学、技术钻研，而减弱纳税要求，使得企业得到创新发展，而国家的财政税收也能够源源不断。

二、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

(一)资金扶持中小企业由于规模比较小，整体的市场适应力差，部分企业还没有构建明确的发展方向、发展目标，发展受到了资金、资源的局限，自身无法获得更大的资金流，也就难以找寻适合企业自身的发展模式，很多中小企业由于资金不足而挣扎在生存线上，财务应用上缩手缩脚，发展缓慢。财政税收基于中小企业面临的困境，增设了对企业的投资、扶持项目，能够开通专款专项计划，使得企业的融资压力减小。同时，我国为鼓励企业进行科研、有长远的发展计划，对于能够进行技术创新的企业、可进行行业技术科研的企业给予了相对的研究资金，而对于其他发展缓慢的健康企业，也开通了信贷扶持业务，使得中小企业能够暂时地摆脱出眼前的困境，为着长远的发展而努力。

(二)政策倾斜国家结合自身的资源，在企业与政府的对接工作中，有所倾斜的为中小企业提供了便利。如以国家采购为例，中小企业可在国家采购平台上，简化申请的流程，降低采购成本，给予企业部分的优惠与便利政策，使得中小企业在一定的采购份额下，可以优先与政府采购形成链接，使得企业在政府采购行动下获得利益，通过国家政策的倾斜而增加资金进项。

(三)鼓励中小企业进行改革创新中小企业应适应市场的潮流，随着市场环境的调整、改变，而做出变革，为帮助中小企业提高市场的竞争力，就需要财政税收的支持。很多的中小企业由于自身活动受限，已经没有多余的精力进行企业变革，甚至维持经营还有困难，企业的内部结构难以调控，财政税收如同活水注入中小企业后，可以帮助中小企业形成自身特点，找到发展的角度。如此，企业能够有更充足的空间进行产业调整，自主创新和经营优化，并有助于中小企业从经营模式转换为技术模式，利用更具科学力量、技术形式的方式进行经营活动，致使当前很多中小企业的科研能力厚积薄发。

三、财政税收制度创新对中小企业的扶持问题

(一)缺乏系统的扶持规划我国不同地区政府、机构单位等，对于不同企业的扶持方向与力度均有所差异。在财政税收的扶持与管控下，未形成比较系统化的管理模式，管理方式比较混乱，致使一些中小企业得不到有力的支持，部分专项基金，用于地方龙头企业，扶持方面没有一个评定的标准。部分的中小企业刚起步，自身价值、社会影响力均不高，没有引起财政税收部门的重视。对此，也没有评估与监督的严格指标，扶持的力度大小不一，扶持的资金供应量不充分，造成资源的分配不匀，优惠的落实性较差，形成本身已有优势的中小企业得到扶持，而本身还处于发展中的中小企业却得不到保障的问题。

(二)扶持的手段相对单一财政税收扶持的形式与扶持的对象皆不够明确，扶持的方向与方法都比较单一化，现阶段仍旧是以财政税收优惠政策、专项基金来尽心扶持，而实际上的中小企业面临很多问题，无论是自身发展还是转型，都在社会环境和市场环境影响下，受到了一定的掣肘。而这些问题无法通过财政税收扶持形式获得转变，企业仍旧缺少自身突破的机遇，比较单一的资金供应模式，对中小企业起到的扶持效果不足，中小企业在发展中仍旧遇到了相应阻力，而这个阻力却不能因得到财政税收的扶持得到瓦解。

四、财政税收制度创新措施

(一)完善扶持制度，给予法律保障应在各个地区，结合中小企业的发展状况，分析中小企业遇到的实际问题，构建更为完善的财政税收制度，应综合对中小企业的扶持目标，使得财政税收制度更为健全，能够真正满足中小企业的发展要求。其中，应对扶持中小企业的规模、力度、范围等有评估机制，记性明确的扶持分类，可通过法律法规指引财政税收工作。一方面，要对当地不同环境、市场、社会下的中小企业施行相对的扶持方法。另一方面，还应从财政税收优惠的角度出发，分别进行短期优惠与长期优惠的扶持设定，使得财政税收更具规范性，能够全面保障企业的发展，使得企业得到均衡的财政税收利益。

(二)促进企业自主创新，加大科技扶持力度当前很多中小企业经营的困境，与企业的科技力量，科学经营能力有关，部分企业缺乏科技生产力，经营模式比较陈旧，且企业缺乏自主创新的基金，也难以进行转型。财政税收部门应帮助企业树立长远的发展指标，可进行企业活动的自主创新，针对有创新精神，有科研精神，有技术创新能力的企业，应加大扶持的力度，可引进人才对企业进行技术培训，而在人才引进方面也提供财政税收的相对优惠。如引进刚毕业的大学生，那么就可以给企业相对的财政税收优惠，促进大学生就业的同时促使企业注重新型人才的功能。

(三)全面落实扶持计划，区别对待扶持对象既要全面的扶持中小企业发展，同时，针对不同的中小企业建立目的、经营方向、企业活动等还需要给予区别对待，予以不同的扶持标准，不能单纯地看重当地发展比较快的企业，而是要从长远的视角出发，关注企业的社会贡献。如，部分企业在进行科技研究，有助于带动同类企业的发展进步，那么就可以适当的增大扶持力度，并持续关注企业的科技研究。而部分中小企业的运作模式较为陈旧，尽管提供了财政税收优惠效果不明显。可基于前期的财政税收扶持效果，对企业进行评估，对于扶持无效、扶持后企业变动较小的，应减少财政税收优惠，待企业整改后进行财政税收扶持。

(四)建立财政税收队伍，加强扶持跟踪管理国家不能在财政税收扶持后，就放松对企业的后续跟踪管理工作，应在财政税收优惠后，分析企业的能力，部分企业虽然得到了财政税收的专项基金，但没有充分的利用财政税收专项基金展开相应工作，而是填补了企业的窟窿，这些问题经过评估、记录、分析，可成为对企业的经营能力、信誉度等级划分依据，从而敦促企业进行内部的结构调整，展开企业的工作变革。

(五)科学调整税率，给予足够支持基于中小企业的经济增长情况，可在税率方面有所调整，帮助中小企业在融资、转型等意愿下施行计划，可在立法层面上，云溪中小企业自选纳税方式，严格的遵守法律的规定，同时，又能够结合企业的自身特色而选择纳税形式，经过审批最终由政府部门来审核其纳税条件。

五、结语

财政税收极大程度上为促进中小企业的发展提供了支持力量，财政税收扶持中小企业的同时，还应关注企业的发展力、对企业进行经营评估，帮助中小企业避开市场的浪潮，能够在财政税收的支持下，稳步提升其市场竞争力。

参考文献:

［1］马正升．财政税收制度创新对中小企业的扶持作用［J］．企业改革与管理，2018(5):125．

［2］谢毅哲．财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析［J］．现代交际，2018(7):44．

作者：刘小建 单位：石家庄市公路桥梁建设集团