谈税收征管体制改革下的风险管理

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[摘要]税收征管体制改革工作开展，对有效降低系统性税收风险极为有利。在此背景之下，税收风险管理工作面临新的机遇和挑战。基于此，本文对税收征管体制改革为税收风险管理工作带来的影响进行了分析，并探索在税收征管体制改革背景之下，创新开展税收风险管理的方式、方法，以完善税收风险管理机制。

[关键词]税收征管体制；税制改革；税收风险管理

作为税收制度、财政管理调制以及宏观经济体制的重要组成部分，税收征管体制改革的作用极为重要。在实践工作中，为了能更为有效地应对税收风险，税务工作人员需要适应税收征管体制改革后的新变化，制定出更加符合现有体制需求和市场环境变换的税收风险管理策略，以切实推进工作效率的提升。

1税收征管体制改革带来的影响

完善税收征管体系，提高系统服务便捷性和高效性，提升税法遵从度以及社会满意度、强化税收职能发挥是税收征管体制改革的根本目的[1]。此次改革为税收风险管理带来的影响是双向的，税收风险管理将面临全新的机遇与挑战。从积极方面来看，税收征管体制改革将会为实现税收风险管理组织创新奠定良好的基础，还能推进税收风险管理系统优化和实现人力资源集成化、合理化配置。从消极方面来看，税收征管体制改革会促使税收风险管理工作形式调整。在此环节，若未转变管理理念、提升管理能力或未实现税收风险管理系统完善，将会难以适应此次改革所带来的变化。

2税收体制改革下的税收风险管理策略

基于税收体制改革背景，实现税收风险管理机制和运行模式完善势在必行。因此，为提高税收风险管理工作的适应性和灵活性，税务工作人员应该从整体战略和实际策略两方面着手开展调整。

2.1实现制度优化模式

在这一环节，相应的税收部门应明晰与税收风险管理相关的作业机制及现行的税收管理机制流程，并通过实现优化、创新和完善制度来保障税收体制改革，以至于税收风险管理工作能够更为有效地开展。笔者认为，至少可以从以下几个方面做出努力：首先，推进现行税制的进一步改进。税务工作人员需要从机制上完成现行税制的改革，才能实现制度性税收风险的消除。比如，优化税收收入结构、降低税率、扩大税收基础、推进消费环节税收深化等，要通过优化构建低率宽基的税制。其次，完善税收管理模式。目前，国税地税机构合并使得国家税务总局和省级政府可在相互协调下合力办公。为了能切实实现分税，需要构建更为完善的税收体系，进而为地方争取更多税收份额，以提升当地政府积极性，获取其对税务工作的有力支持，为打造税收共治格局奠定基础。最后，强化税收管理流程。为适应税收征管体制改革，推进税收风险管理转型升级势在必行，因此必须提升税收风险管理工作的质量和效率，应基于工作机制和流程的优化变革来实现作业有效性的提升。比如，简化税收管理流程，强化大数据思维渗透和应用、深度分析税收风险多样性、强化信息技术与税收风险战略管理方案融合等。

2.2深化依法治税

基于税收征管体制改革，税务人员需要着力提升纳税人的纳税遵从度。所以，税收风险管理人员必须提升服务意识、优化管理措施，要切实以纳税人的需求为导向开展有针对性的便民服务，进而确保税收风险识别、预测和防控工作开展的有效性。为了实现与纳税人之间的有效配合，进一步提升税收风险管理成效，税务部门还需要保证依法纳税的有效性。此外，还需要完善纳税管理的立法和司法体系，进而保证税法权威性和实用性的提升。例如，完善《征管法》，以便于与税务机关可依法处理涉税信息。同时，还需要相关部门对税收司法保障体系进行完善，确保该体系的应用可提升税法强制性和约束力。比如，通过强化税收部门纪检督查，对国家税收秩序造成破坏的行为进行惩处，涉嫌犯罪的，移送司法机关立案查处。当然，在实践环节税收风险管理人员也必须实现依法行政，基于符合法律要求和规范的执法行为维护税收管理合法性。此外，税务部门应构建完善的监督责任体系，为保障各级税务机关依法收税提供制度支撑。比如，建立问责机制、拓展纳税人监督渠道、强化“内控+外监”模式应用等。

2.3加速数据和数字治税进程

税收风险管理与大数据技术的融合是保障其提高作业质量、适应税收征管体制改革，实现数字治税和数据治税的基础。因此，在实践工作中必须强化大数据思维的应用。比如，打造大数据作业氛围、打造大数据风险管理平台，为提高涉税数据处理效率、增强数据资源可用性提供平台支撑，让税收风险管理工作的智能性和科学性得到提升[2]。同时，还应该强化对数据管理职能部门和工作制度的完善。例如，明确岗位职责权利、实现数据集中管控、设立信息应用管理机制等。此外，数字治税以及数据治税工作的有效开展，离不开高素质专业人才的支持。因此，为加速该项工作的进程，就必须提高专业人员素质并完成人力资源配置的优化。组织税收专家开展分级分类培训，打造“信息+数据+财会税收”复合型管理人才。

3结语

综上所述，基于税收征管体制改革，税收风险管理工作将面临巨大的挑战和机遇，此次改革对实现税收风险管理部门系统、资源整合与组织创新有所裨益。税务机关应进一步推进税制、税收管理体制模式以及相关机制流程的完善，更需要全面推进依法治税、数字治税和数据治税的有效开展。

【参考文献】

[1]冯守东.税收征管体制改革下的税收风险管理[J].湖南税务高等专科学校学报,2020,33(01):40-45.

[2]崔永贵.国地税征管体制改革下的税收管理过程风险与建议——以贵州省六盘水为例[J].湖南税务高等专科学校学报,2018,31(05):16-18+26.

作者：郑意柯 单位：国家税务总局乐清市税务局