企业税收筹划现状与策略探讨

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摘要:在市场经济体制改革持续深入和国际经济全球化趋势不断加快的背景下，我国社会经济的整体水平得到了大幅度的提升，企业在迎来广阔发展空间的同时，所面临的压力也不断增加。纳税筹划工作作为企业管理工作的重要组成部分，对于有效降低企业税收成本和提供企业抗风险能力发挥着重要作用。本文针对企业税收筹划的状况进行总结分析，并且给出一定的合理化建议，希望能够为企业的税收筹划工作提供一定的参考建议。

关键词:企业；税收筹划；建议

近年来，我国经济市场发展十分迅速，这样推动了企业快速的发展，企业在发展的过程中，税收筹划工作是重要的内容，其对企业的经济效益以及长远发展都有着很大的影响，因此，这就需要企业做好税收筹划工作，进而推动企业更加稳定有效的发展，为了保证企业会计税收筹划工作的质量，就需要企业充分认识到会计税收筹划工作的必要性，全面掌握企业会计税收筹划工作的现状，进而采取有效的措施来进行问题的解决，这也是企业发展中需要一直重视的内容。

一、企业纳税筹划的重要性

(一)有效降低企业税收成本税收支出作为企业主要支出项目之一，也是企业一项固定现金流出，直接影响着企业的经济效益。结合企业发展与管理的实际情况，加强内部纳税筹划，可以有效降低企业的税收成本，在企业选择纳税方案以及提升纳税有效性等方面发挥着积极的作用。为了进一步保证企业纳税筹划的实际效果，为降低企业收税成本奠定基础，需要在经济新常态背景下，提高对纳税筹划的重视程度，从而有效规避一部分税款，维持企业当前的现金流量，还可以进一步避免企业出现资金链断裂等问题。此外，经济新常态背景下企业纳税筹划，在科学分析企业经济行为的基础上，可以及时发现和预测企业经营管理中可能出现一系列问题情况，并结合实际情况及时采取有效的应对措施，避免由于税收成本过重等因素造成企业负担过重，保证企业的稳定发展。

(二)提供企业抗风险能力从某种程度上讲，经济新常态背景下的纳税筹划工作，不仅可以有效提升企业的管理与经营水平，还可以进一步提高企业自身的抗风险能力。经济新常态背景下的纳税筹划具有一定的事前性特征，对于企业运行发展过程中可能出现的一项问题，可以通过对即将发生纳税行为的合理预测来对其进行控制与规避，从而大大降低企业在纳税成本方面的投入。另一方面，企业在面对具体的纳税工作时，可以根据实际情况的不同，选择适合的纳税方案来对其展开深入分析，最大程度的发挥降低税额的效果，进而保证企业的经济效益，对于促进企业经营管理水平的大幅度提升发挥着积极的作用。纳税筹划是企业针对所有税种均衡所采取的有效措施，通过深入研究不同税种之间的内在关系，可以及时发现企业在运作过程中的风险问题，从而有效避之。

二、分析企业税收筹划现状

(一)企业财务管理人员缺乏税收筹划观念经济新常态背景下的企业纳税筹划是一项全员控制的活动，在我国大部分企业缺乏一定的先进和科学的管理观念，但是员工自身纳税筹划意识的过于浅薄，使得企业纳税筹划相关工作往往只能流于表面，无法真正的发挥出实际作用。针对企业中的税收管理方面认为企业上缴税款以及税款计算等工作都是企业财务部门的工作，没有通过企业本身的经营状况针对税收方面进行合理的讨论。由于企业财务部门缺乏一定的税收管理经验，不能与企业各个部门之间进行有效配合，从而税务局让缴纳多少企业就缴纳多少。另外，企业中缺乏一定的税收筹划经验，如果企业中在进行纳税筹划操作上一旦出现问题，就会被税务部门认为是漏税的行为，这样会使企业出现更大的税收支出或者面临罚款支出的现象，这样也会使得企业的形象受到一定的损坏，因此也会成为税务部门重点管理的对象。

(二)内部纳税核算工作质量得不到保证内部纳税核算是企业实施自我评价的一项重要活动，不仅可以协助财务部门落实相关的纳税筹划措施，还可以进一步提升财务管理工作的有效性。但是从当前的实际情况来看，由于企业内部税务核算工作还没有形成系统的体制，所以很难保证企业内部纳税核算的工作质量。

(三)缺乏完善的激励制度纳税激励制度是保证企业纳税筹划水平和提高税务筹划工作效率的有效措施，作为企业税务筹划大环境下的有机组成部分，缺乏完善的激励制度会直接影响到企业纳税筹划措施的落实情况。比如，企业在设置纳税激励策略的过程中，经常会出现一些“论资排辈”的现象，对于优秀新晋员工的激励不足，进而无法真正调动员工的积极性。(四)企业财务人员综合素质相对较低我国有部分的企业员工在工作中缺乏一定的专业能力，财务管理人员缺乏一定的专业素养。由于企业由于利润薄，使得企业会降低对人工成本的投入，在企业中出现一个会计担任多项工作的情况，这些会计人员只能简单的计算账目，统计报表，对税收筹划没有进行深入的探讨，这样造成企业不能有效的开展税收筹划的相关工作。

三、企业税收筹划的对策

(一)从整体树立税收筹划管理观念企业的管理人员应该树立一定的筹划管理理念，要在企业整体的角度进行考虑，结合企业自身的经营状况进行合理的更新，不能只是盲目追求减少企业应该缴纳的税收金额，却在一定程度上忽视了对税收的筹划，这样会导致一定的经济后果，因此在企业实际的筹划工作中，要根据企业的各方面问题进行全方面的考虑要树立正确的财务筹划管理理念。

(二)加强企业会计税收筹划的动态防范在企业会计税收筹划管理中，相关人员一定要具有风险意识，进而来建立相应的预警机制对其进行动态防范管理。由于税收筹划是在一定政策条件下而发生作用的，其必定存在客观风险，因此，企业就需要对其风险进行控制。近年来，随着信息科技水平的不断提高，这也为企业会计税收筹划工作提供了良好的条件，企业可以利用现代化信息技术建立智能化的税收统筹预警系统，从而来对其工作实现实时动态的监督和管理，一旦出现风险，就可以及时有效的进行预警，这便于管理人员及时有效的进行风向的防范和控制，从而保证企业会计税收筹划工作的合理性。

(三)有效利用税收优惠政策为了促进我国企业的进一步发展，国家也是出台和颁布了一些税收优惠的政策，因此，企业的税务管理人员就需要积极有效的对相关的优惠政策进行学习和掌握，进而根据一定的要求来积极对相关资料进行准备，并到相应的税务主管部门进行及时的备案，再根据税收的优惠政策来进行筹划，从而来减少企业税务的不必要支出。根据税收的政策可以将税收筹划分税种开展，比如，对于企业的所得税，我国就针对不同地区的税负所存在的差别制定了不同税收优惠的政策，则投资者在企业注册的地点选择中，就可以根据国家对于高新技术产业开发区、保税区以及经济特区等地区税收的优惠政策来进行选择，从而可以有效的节省其大量税金的支出。

(四)建立健全纳税筹划体系建立健全纳税筹划体系，是当前经济新常态背景下企业纳税筹划的有效策略之一。结合企业发展的具体情况，切实做好企业内部的纳税筹划体系建立工作，可以在有效降低企业纳税成本投入的基础上，促进企业整体经营管理效率的提升，在企业管理资源优化配置等方面也发挥着重要作用。在具体的企业管理过程中，企业决策人员应该提高对纳税筹划工作重要性的认识，结合企业发展特征对税收成本管理作出合理的设计与分析，从而明确企业当前的实际纳税情况和相应的经济行为，为纳税筹划体系的建立提供数据支持。此外，对于工作人员的专业能力和综合素质，应该引导员工树立正确的纳税筹划意识，用发展的眼光来看待纳税筹划，及时发现企业纳税过程中存在的风险问题，进而提高自身纳税筹划管理能力。

(五)优化企业约束机制优化企业内部约束机制，是经济新常态背景下企业纳税筹划的又一重要措施，需要企业领导结合企业发展情况来构建适合企业发展的约束机制，同时推动企业员工短期行为的长期化，通过优化税收筹划激励机制和完善约束机制等方式，有效激发员工对于纳税筹划工作的投入热情，使之可以为企业纳税筹划工作付出努力。比如：定期对企业财务人员的纳税筹划专业知识进行考核与评价，并将考核结果与员工的薪资挂钩，在明确企业内部财务人员专业能力的基础上，结合财务情况科学制定全面的约束机制，从而有效提升企业财务员工对于纳税筹划的认识，促进员工全身心的投入到纳税筹划工作中，正确认识到纳税筹划工作的实际应用价值，大大提升企业纳税筹划以及风险管控能力。

(六)加大对员工的培训力度高素质技能型人才是企业实现持续发展的关键，加大对员工专业能力的培训力度，做好对员工综合素养的培养工作，可以有效提升企业纳税筹划的水平，保证企业纳税筹划设计的有效性。比如：定期组织企业采取管理人员及员工参加专业知识培训，通过座谈会、交流会以及集体宣传会议等方式，提高管理人员与员工对于纳税筹划重要性的认识，围绕企业纳税筹划相关问题展开深入讨论。此外，企业领导可以针对纳税筹划相关项目，向员工普及纳税筹划专业知识，使得各个部门的员工均可以在实际的工作中积极配合财务部门开展筹划。

四、结语

当今市场经济环境的日益变换，我国各企业也不断发展，企业发展日益趋向规范性，但是各企业间的竞争日益激烈，即使我国很多企业通过运用开拓市场的手段，降低企业的生产成本。但是在企业中会出现税收的压力，税收筹划对企业的发展具有重要作用，为了保证企业会计税收筹划工作充分发挥其作用，就需要企业认识到其工作的问题，进而采取有效的对策进行解决，这将其企业未来发展需要研究的重点内容。

参考文献：

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作者：陶乾东 单位：河南省浦康好女人生物科技有限公司