优化财政税收体制策略分析

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摘要:在我国经济发展的过程中，我国的财政税收制度也在此过程当中不断发展完善。但就目前来说，我国财政税收体制还存在一定的不足，无法满足新市场环境下的工作环境。在本文中，将就新形势下优化财政税收体制的策略进行一定的研究。

关键词：新形势；财政税收体制；优化策略

在现今市场经济快速发展的情况下，财政税收工作的重要性不断凸显，通过该项工作的合理开展，对于我国经济发展具有积极的推动作用。就目前来说，我国财政税收工作还存在一定的不足，对实际工作开展效果产生了影响，如果没有对其进行及时的处理，则将导致不良后果的发生。对此，即需要能够对目前财政税收体制存在的问题进行充分把握，以科学措施的应用做好优化处理。

1财政税收制度

在我国社会经济不断发展的过程中，在财政制度方面也处于不断变革的过程当中。其中，分税制度的存在，能够有效地划分中央与地方的权力，将中央、地方政府业务活动根据其责任、权力进行细致的分配，且在实际支出方面也具有规定与要求，在保证在经济划分方面具有合理性的基础上，对经济发展进行有效的调节，进一步缩小不同区域间存在的贫富差距，也能够使中央能够较好地采取措施调节地方经济发展，在地方政府当中，财税费用支出也将对地方经济发展起到积极的推动作用。在财政收入方面，主要包括有三种类型：税收管理权限、总体宏观规划等，且能够对我国国家权力进行保护，有消费税及关税等。地方政府方面，征税标准则包括有地方税，如土地增值税及车船税等。通过合理划分中央、地方的财政收支，则能够对财政使用效率起到积极的提升效果，对于国家地区的经济稳定发展具有积极的意义，且能够使财政管理工作具有具体、规范的特点，在此当中，也能够对工作流程进行有效的缩减，保障该项工作开展质量。在此当中，财政转移支付的存在，能够使经济运行具有更为合理的特点，通过该制度的应用，能够对地方与中央间不平衡的情况进行有效改善，在该制度应用实施的过程中，则能够有效地保障地区经济平衡发展，在资金科学预算的基础上，对分支税进行科学调整，使抵扣政策比例更为合理，为地方发展打下良好的经济基础与保障。

2存在问题

就目前来说，我国税收体制存在的问题有：第一，管理存在限制。对于我国财政税收体制来说，其在实际运行中将以中央政府为主体实现对相关指令的，在指令之后，地方政府需要按照要求开展工作，即在规定的时间范围以内完成相应的税收任务。对于该种情况来说，因具有较强的集权性，则使得在部分区域无法良好地实行分税制度，且财政也需要做好收入配置的优化，不允许发生平均情况。第二，预算核算问题。财政部门在工作中，在对下年预算、年度报告表进行制定时，经常出现的情况即存在虚假信息记录的情况，以此达到提升工作效率的目标，在相关报表的真实性及准确性方面有待提升。目前，我国税收工作当中还存在一定的偷税漏税问题，对于部分不法分子来说，经常会通过虚开发票的方式谋取利益，该情况的存在，则将会对实际税收收入产生非常大的影响。且企业在年度结算时，也将受到一定的外部因素干扰，进而导致偏差问题的发生。在部分企业中，甚至存在两套账本，其中一套上交，另一套作为内部账本使用，对企业的真实经营情况进行掩盖，也影响了实际税收上缴量。第三，监督管理问题。对于上级下达的相关税收政策，地方政府在具体政策执行上存在态度消极的情况，没有做好对收税人员的管理工作，部分领导在交税收表时，存在弄虚作假的情况，通过对记录表更改以期逃脱收税的责任。且在实际工作当中，部分企业的偷税、逃税情况十分明显。在此过程当中，也缺少相关有效的监督管理工作，进一步加剧了该问题的发生，也因此使具体执行税收制度时存在较多的问题。第四，税收管理体系。在时代不断发展的过程中，传统财政税收体制已经无法满足工作开展的要求，其中也有很多的问题逐渐凸显，如果没有及时采取措施进行改进，很可能导致相关问题的发生，如财务管理效率不高以及存在违法行为等，使财政税收工作在开展中具有混乱的情况，不仅会对经济结构优化产生影响，也将会对地方财政税收因此受到影响。

3问题应对策略

3.1规划税收体制

在现今我国市场经济不断发展、财政税收体制改革需求的背景下，需要能够充分把握工作开展形式，在保证经济发展稳定、不断增长税收的基础上可以对地方财政税收进行放权处理，保证地方政府能够具有一定的权力。在融资及减税免税方面，需要保证地方政府能够直接参加到相关活动当中，以此保证其在税收方面能够获得实质性效果。在积极划分权力的基础上优化配置相关资源，以此保证地方、中央在具体财政税收收入的获得方面具有合理、科学的特点。在将权力归于地方的情况下，对地方财政稳定性做出保证，保证财政税收能够满足实际情况要求，保证在税收政策方面具有更强的可行性，在维护国家利益的基础上促进地方发展，使我国经济结构能够从中获得积极的优化调整，在逐步增加财政收入的基础上，为基础设施建设打下良好的基础。

3.2完善税收政策

为了能够使税收在经济调节方面更好地发挥作用，做好财政税收制度的完善十分关键。在具体工作开展中，需要能够充分坚持可持续发展理念，结合我国目前实际情况做好税收体制的调整。如在目前工作中，我国在个人所得税征收工作当中即处于调整的过程，对个人所得税缴纳最低标准进行了提升，这不仅是同时展趋势相顺应的一种方式，也能够在刺激消费的情况下，对纳税人纳税积极性进行充分的发挥。而为了更好地实现环境保护目标，也需要能够对环境资源、环境保护方面做好征税工作，以此也能够对税收工作的应有作用进行发挥，对区域经济发展做出保障，实现环境保护与经济发展的共同进步。

3.3加强预算管理

在财政税收改革工作进行当中，需要能够对财政预算工作形成重视。在现今税收改革过程当中，也涉及资金的支出与收入，需要保证财政预算能够处于一定的范围当中。从加强预算角度考虑，即需要能够做好财政预算管理体系的完善，保证该项工作开展的有序性。具体来说，需要能够充分结合预算体系做好控制，保证资金在使用、走向方面都能够满足规定要求，低税收的调节作用充分发挥。同时，需要能够在财务预算工作提升的过程中，对我国经济发展状况进行全面的反映，以此便于国家能够准确地进行决策，在做好总体规划的基础上，将财政税收资金应用在国家文化、农业及社会保障等方面，进一步强化财政支出及扶持力度，对我国各项事业的发展起到积极的推动作用。对于部分复式预算形式来说，也需要能够做好管理工作，这是因其不仅能够对资金流量、走向进行反映，且能够对财政收支结构进行全面的反映。对于长期预算，则需要能够根据中长期发展目标与整体国情做好规划工作，保证两者能够共同发展。对于农业、教育及社会保障等国家重点扶持的项目，则需要能够加大财政支出力度，保障各项工作的良好开展。

3.4完善转移支付

为了能够对财政转移支付当中存在的问题与不足进行解决，即需要在工作中够充分联系实际，根据地区经济发展形势，对财政转移支付进行科学的统筹协调，以此对区域经济发展起到积极的推动作用，做好公共服务的建设，以此对区域当中在财政收入方面存在的不足问题进行缓解。要在转移支付制度完善的基础上做好对应管理机构的建立，以此保证转移支付工作的有序进行，以此在保证资金收入的同时更好地使用资金，建立健全完善的管理监督制度，避免资金浪费情况的发生，通过对转移收入比重的科学调整对经济发展起到积极的推动作用。

4财政税收监督

在实际工作开展中，为了能够使财政税收体制更好地发挥作用，做好其监督工作十分关键。

4.1提升立法层次

在优化财政税收监督管理机制的过程中，需要能够从立法层面开展工作，以稳妥的方式做好税收立法管理，为税收综合模式创新营造出好的条件。就目前来说，我国在财政税收管理当中还处在行为范畴，需要能够从行为管理战略角度出发，加强立法机制建设，为综合管理工作的进行创设条件。在具体立法管理中，需要能够从内部监督控制入手，保证税收资金预算能够满足资源配置要求，分别从内、外两方面强化监督，保证能够有效地进行管理创新。通过立法层次分析，做好税收内部监督管理工作，保证在监督平衡机制方面能够得到实现与优化，进一步提升监督管理水平。

4.2税收监督机制

在具体监督工作开展中，需要对各方的主体职责进行明确，强化主体分析，保证各方在工作当中都能够有效落实职责，在对监督管理模式创新积极推动的情况下，为税收有效性管理工作的进行创设条件。在上文中，我们对新形势下优化财政税收体制的策略进行了一定的研究。在国家发展中，财政税收是一项重点工作内容，需要以科学制度的建设运行为该项工作的开展提供保障。对此，即需要能够在工作当中强化分析，在深入剖析现存问题的基础上结合实际做好体制优化，使其在应用中更好的发挥作用。

作者：宋贺利 单位：三门峡职业技术学院