谈税收筹划与企业财务管理

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摘要：随着时代的不断发展，我国社会经济呈现出高速稳定的发展态势，我国各企业都得到了十分快速的发展。如今市场竞争变得越发激烈，企业想要占有一席之地就必须要不断提高自身的综合竞争力。企业在具体的发展过程中会受到税收政策的影响，因此企业需要根据实际情况选择科学合理的税收方案，此时就需要应用税收筹划。税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它与企业的未来发展前景有着十分紧密的联系，只有做好税收筹划工作才能在众多税收方案中选择最优的一个方案，从而促进企业能够实现利益的最大化。

关键词：税收筹划；企业财务管理；相关性；应用；影响分析

如今市场经济的快速发展给企业带来了机遇，但同时企业也需要应对一些挑战，企业在发展过程中要充分结合自身的实际情况，对财务管理水平进行不断提高，自身的综合竞争实力得到有效提高后才能更好的应对一些外来风险。任何企业在发展过程中都是以获取经济效益为主要发展目标，减少税收是企业一直都十分关注的一个问题。想要提高企业的财务管理水平，并不是一朝一夕就能够完成的，需要在不断的实践中对原有的理念和模式进行优化，企业如果想要得到可持续性的发展，就必须要做好税收筹划工作，从根本上减少税务支出，帮助企业获得更多的经济效益，从而促进企业能够得到更加稳定的发展。

一、税收筹划与企业财务管理的概述

税收筹划简单来说是指企业在发展过程中遵照国家提出的相关规定，采用各种方法来对投资经营等过程进行精心的安排，通过这样的方式能够从根本上减少企业的税务支出，帮助企业在发展过程中获得更多的经济效益。税收筹划与人们思想意识中的偷税漏税行为有着根本性的区别，税务筹划是一种合法行为，而且是被广泛提倡的一种避税方式，通过科学合理的应用税收筹划能够有效降低企业的税务成本。尤其是地产行业在发展过程中涉及到的税务种类比较多，因此更需要运用税收筹划来降低企业的投入成本，从而促进企业能够得到可持续性的发展。财务管理是以资本收益最大化为目标，对企业现有的一些资本和配置进行科学合理的利用。财务管理从根本上来讲属于一种资本运作活动，其对企业的发展有着十分重要的影响，通过科学合理的财务管理能够有效减少企业在生产发展过程中的投入成本，开展高效的财务活动能够更好的对财务问题进行处理，从而提高企业的综合竞争力。企业财务管理最根本的目标就是实现企业收益的最大化，盈利始终都是企业发展过程中的归宿点。

二、税收筹划对企业财务管理工作的意义

（一）最大程度保障利益财务管理的最终目的是帮助企业获得更多的经济效益，而税务筹划的目的同样也是获得更多的经济效益，因此二者的目的是一致的。通过开展税收筹划能够帮助企业有效规避一些筹资风险，企业的运行会变得更加稳定，企业的整个资金链运作也会更加科学高效，对资金的高效运用能够推动企业从中获得更多的经济效益。科学合理的税收筹划能够保证企业在合法的范围内最大程度上降低税收成本，当税收成本降低后，企业能够获得的经济效益则会更高。除此之外，在开展税收筹划工作的过程中需要对大量的数据信息进行分析和整理，整理出的数据能够为后续的企业工作提供决策性的支持，大大降低企业在开展经营活动过程中所需要承担的风险。税收筹划和财务管理有着十分紧密的联系，通过开展税收筹划工作能够有效提高财务管理水平，并且增强企业的综合竞争实力。在税收筹划的基础上，企业所做的经济决策也能更加合理，进而根本上避免做出一些严重影响企业经济效益的决策。

（二）保证经济的稳定持久虽然任何企业在发展过程中都是以获取经济效益为发展目标，但是相较于经济效益来说，企业的长远发展显得更为重要。科学合理的开展税收筹划能够使得企业得到稳定持久的发展。税收筹划的优势在于能够将企业从盲目追求经济效益的误区中拉出来，让企业认识到规避风险也十分重要。高效的税收筹划工作能够提高企业的债务偿还能力，使得企业的资金能够得到更加科学合理的运用。在此基础之上，企业发展的稳定性则能大大提高。

三、税收筹划对企业财务管理的影响分析

（一）税收筹划对财务管理的正面影响税收筹划对财务管理有很多积极影响，其中最为主要的正面影响分为三个方面，首先，能够提高企业的纳税意识，想要做好税收筹划工作则必须要正确认识税收，充分了解与税收有关的知识，因此企业的税收意识能够在不知不觉中就得到有效提高。其次，能够在一定程度上提高企业的财务管理水平，从总体上说，税收筹划是财务管理的一个分支，做好税收筹划工作就等同于做好了财务管理工作。最后，能够切实的减少企业的税费支出，这是最为明显的一个影响，该方面的影响能够有效实现经济效益的最大化。

（二）税收筹划对财务管理的负面影响虽然税收筹划工作对企业财务管理有很多积极影响，但也存在一定的负面影响。最为主要的影响就在于风险性，由于税收筹划会设计到一些涉税风险，涉税风险的增加会提高企业的财务风险。其次是如果一些业务能力不强的会计人员去处理相关事项可能会导致一些筹划风险的出现。最后就是由于内部控制体系不够完善，导致税收筹划无法充分发挥出自身的作用，筹划效果不仅无法达到预期的标准，筹划风险还会大大增加。

四、税收筹划与企业财务管理相关性分析

（一）目标的相关性税收筹划和企业财务管理有着千丝万缕的联系，二者呈现出相辅相成的特点，其中具有许多相关性。首先是目标具有相关性。企业在制定税收筹划目标的过程中都是以财务管理目标为前提基础，二者的最终目标都是减轻企业自身的税负，以此来提高企业的经济效益。在展开税收筹划工作时，不能盲目的追求纳税额的减少，因为有时虽然纳税额减少了但是并不能从根本上减少企业的支出成本，仍然无法达到经济效益最大化的目标。因此在展开筹划工作的过程中要综合考虑多方面的影响因素，结合企业的财务管理目标，这样才能更好的发挥税收筹划的作用。

（二）对象的相关性财务管理的对象是企业资金的循环与周转，除此之外还会涉及到一些成本、利润等，资金只有在企业中进行不断的循环利用才能够最大程度的增值。税收筹划的对象是企业在发展过程中应该缴纳的税额，任何企业在发展过程中都必须要积极缴纳税额，如果企业不履行自身的义务，不仅会影响企业的信誉，同时还会影响企业的正常发展，企业的偷税漏税行为还会受到法律的制裁。

（三）内容的相关性财务管理一共可以分为三个方面的内容，分别是筹资、投资以及财务成果分配，税收筹划对于这三方面都有十分重要的影响，从根本上来说，税收筹划工作贯穿于整个财务管理的始终，二者的部分内容已经融合在了一起。

（四）职能的相关性企业的财务管理职能体现在财务人员的决策、控制等方面上，而税收筹划的职能体现在减少企业的纳税份额，并且从根本上提高企业的经济效益。财务决策系统是一个较为复杂的系统，决策者需要根据相关数据资料做出正确的决策，税收筹划是财务决策的重要组成部分，发挥着十分重要的作用。企业在发展过程中应该由上至下树立正确的税收筹划观念，决策者需要采用正确的方法和手段，这样才能保证决策的科学合理性。

五、税收筹划在企业财务管理中的应用

（一）在企业设立中的应用在对企业进行创立的过程中，需要选择不同的组建方式，在选择组建方式时创立人需要充分考虑实际情况，合理的选择组建方式能够有效减少企业在发展后期所需缴纳的税款。目前企业一般会选择两种方式，分别是有限公司和合伙经营。如果选择有限公司那么企业需要同时缴纳个人所得税和公司所得税，但是如果建立合伙经营则只需要缴纳个人所得税，正是因为合伙经营需要缴纳的税款较少，所以很多人都会选择合伙经营的模式。但是任何事物都有两面性，有好的方面就必定存在一些不足之处，合伙经营模式一旦出现一些问题就会导致合伙关系无法继续，此时合伙人就需要对企业债务承担无限连带责任。因此发起人在选择组建方式的过程中要充分考虑自身的实际情况，并且要站在长远的发展角度来思考问题。发起人在建立公司的过程中需要严谨的选择公司的创办地点，由于我国各地区的经济发展水平不同，为了促进一些经济不发达的地区能够得到更加快速的发展，部分地区政府会给予企业一些优惠政策，此时发起人就可以结合自身的发展情况来选择一些优惠政策比较多的地区。除此之外，企业如果发展的较好，可以选择成立分公司，成立分公司的好处在于子公司不用缴纳注册费、印花税等等，这能够减少企业的一些税负。

（二）在筹资中的应用企业在发展过程中需要有大量的资金作为支持，此时企业就需要开展一些筹资工作。当企业没有足够的资金时一般会采用发行债券或者是股票的方式进行筹资，发行债券属于一种负债筹资方式，所产生的利息可以用于抵扣一部分所得税。股票属于一种权益筹资方式，因此发行股票所产生的费用不能用于抵扣所得税。综上所述，企业在发展的过程中可以根据实际情况对债务资本结构进行科学合理的调整，虽然发行债券能够有十分明显的节税效果，但是企业不能盲目的为了节税而大量的发行债券，毕竟企业要以盈利为目的，通过节流的方式虽然能够获得更多的经济效益，但并不是长久之计。企业在具体发展过程中应该全面考虑各种影响因素，只有进行通盘考量才能做出最为正确决策。

（三）在企业投资中的应用企业想要得到更加快速的发展，则必须要通过各种方式来获得经济收益，投资是企业获得经济收益最为直接的一个方式。投资可以具体分为两种，分别是直接投资和间接投资。直接投资是指企业通过购买其他企业发行的债券或者是股票来从中获取一些收益，购买债券所获得的收益需要缴纳所得税，但是购买股票所获得的收益则不需要缴纳所得税。虽然从表面上来看，购买股票的方式更好，但是企业决不能片面的进行投资，股票虽然有较高的收益，但是所要承担的风险也极高。因此企业应该根据当时的实际发展情况做出最为科学的决策。间接投资指的是企业用有价债券以外的一些金融活动方式来进行投资，间接投资的方式有很多，企业可以选择的内容也很多，在选择过程中如果稍有不慎将会给企业带来极为严重的损失，因此企业一定要慎重决策，在充分了解了市场发展行情以及相关优惠政策后再做决定，避免盲目的跟风，这样才能使得企业得到可持续性的发展。

（四）在企业运营中的应用运营对于企业的发展有着至关重要的影响，企业选择哪种运营模式直接决定了企业所面对的税收结果，因此在展开税收筹划工作时要根据不同的运营模式来计算成本以及利润。由于企业在对一些亏损进行弥补的过程中纳税标准是不同的，因此企业应该重视一些阶段节点，对整个阶段的纳税模式进行准确的掌握。

六、结语

综上所述，税收筹划对企业的发展有着非常重要的影响，做好税收筹划工作能够提高企业的综合竞争实力，税收筹划工作贯穿于企业发展的各个阶段。想要更加高效的开展税收筹划工作，则必须要充分考虑当前市场的发展状况，并且结合企业自身的情况来做出正确的决策。企业应该充分发挥税收筹划的作用，减少企业的税负，让企业能够获得更多的经济效益，从而促进企业得到可持续性的发展。

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作者：巩斌 单位：滨州市规划设计研究院