财政税收制度创新中小企业扶持作用分析

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摘要：在市场经济迅速发展的格局下，部分中小企业在政策扶持下逐步发展壮大，成为经济市场不可替代的动力。中小企业虽然规模有限，但对于社会的经济改革和发展的贡献不可低估。中国的财税制度在一定程度上影响着中小企业的发展。通过灵活调整税制，科学规划，加大对中小企业的支持力度，能够在一定程度上减轻中小企业的税收负担，实现税收与企业发展的双赢。

关键词：政策扶持；财政税收；扶持作用

在当今竞争十分激烈市场经济环境下，完善财政税收制度已经成为促进中小企业发展的必要条件之一。为了进一步拓展企业规模，适应不同环境下的社会经济与发展需求，需要国家相关部门对财政税收制度进行持续改革，通过不断的尝试、创新，来根据经济的发展要求做好具体的针对性改革。

一、财政税收制度的创新对中小企业扶持的现状

（一）资金扶持因为中小型企业的规模一般都比较小，导致它们对整个经济市场的适应性相对较差，而且对于一些企业来说也没有很明确的方向以及发展目标。这部分特性有可能导致企业在使用资金、资源的过程中充满了限制，无法继续获得更大的资金流动，其发展规模也会大大受限，无法找到适合的发展模式。对很多中小企业而言，资金流动往往是生存困难的主要因素，而与一些中小企业面临的困难相比，财政和税收增加了对企业的投资，能够有针对性地支持项目发展，并在一定基础上启动了专项资金计划，这不仅可以缓解企业融资的压力，还可以鼓励中国企业开展科研项目，制定长期发展规划。在这种背景下，有能力进行技术创新的企业就可以在行业内进行技术和科研的企业培育，并对其科研经费提供相应的帮助支持，而对于其他相对落后的企业，也开办了相关支持业务，可以帮助中小企业摆脱财政困难。

（二）政策倾斜当国家利用本国已有的资源对企业的工作与政府的工作进行对接时，会向中小企业倾斜，使其有更多的便利条件，如以国家采购为例进行分析总结，中小企业可以在国家采购平台上进行采购，并简化申请程序，从而在一定程度上降低成本预算，给予企业相对有利的便利政策，中小企业可以在一定比例的采购中与政府采购形成一定的联系，并通过国家倾斜和增加资本流入的政策，使企业在政府进行采购行动中获取经济利益。

（三）鼓励中小型企业进行改革创新中小企业要顺应社会的发展趋势，随着市场经济环境的变化而做出改变，为了助推企业在市场中提高竞争力，需要加大财政方面的支持力度。有很多中小企业受到规模和活动的制约，企业没有足够的资金和能力进行产业转型。此外，企业内部管理与控制也存在许多问题。因此，加大金融支持力度，可以帮助中小企业形成自己的特色，找到适合自己的发展路径。这样企业就有了更大的产业调整、自主创新和优化经营的空间，帮助中小企业从经营模式向技术模式转变，利用更多的科研实力和科技形式开展经营生产，大大增强科研实力。

二、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用出现的问题

（一）缺乏系统的扶持规划各级政府和机构对中小企业的扶持方式、控制方式存在不同。财政、税收等方面的支持与控制没有形成完善的管理体系，往往比较复杂，一些中小企业没有享受到优惠扶持政策，政府拨出的部分专项资金往往用于当地龙头企业，也没有比较规范的评估制度支持。但是对一些新兴的中小企业而言，其在社会中的地位不高，地方财政和税收部门也没有给予足够的重视。对于中小型企业没有进行严格的监督与评估，扶持水平参差不齐，资金供应渠道不足，造成资源分配不均、优惠待遇落实不力等情况。在这种背景下，尽管一些企业通过政策扶持的方式扩大了影响力，但是大量中小型企业没有得到政策帮扶，自身发展得不到保障。

（二）扶持的手段相对单一财政和税收支持的形式和对象不够明确，扶持的方向和方法都比较简单。现阶段，中国仍然全心全意地支持中小企业，实行优惠的财税政策和专项资金。但事实上，中小企业在自身发展和转型过程中都面临着许多问题，在社会和市场大环境的影响下，发展受到部分的制约。这些问题不能通过金融和税收支持来改变，而且企业仍然缺乏突破的机会。与简单的资本供给方式相比，对中小企业的支持效应欠缺，中小企业在发展过程中遇到了一定的障碍。

三、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

（一）调整税率，降低税负，切实减轻中小企业税收负担根据中小企业的发展状况，可以灵活改变税率，降低税负，扶持中小企业实施融资、重组等计划，在法律层面，制定中小企业自主缴税方法，同时可以结合自身特点，选择相对合适的纳税方式，经政府部门审查批准后，审查其纳税条件。加大中小企业IPO力度，深化证券发行、交易和信息披露改革，支持中小企业挂牌融资。创建创新型创业债券试点，完善创新型创业债券转股机制。实行逆向联动机制，按投资期限减少风险投资基金持有比例，鼓励支持早期创新创业，鼓励地方知识产权交易基金等专门资金为中小企业创新成长服务。按照市场化、法治化的原则，研究制定相应的过渡机制，并根据企业的具体情况采取防范和化解风险的措施。

（二）加强税收体制改革，构建完善的财政税收法律条例要根据各地区中小企业的状况，解决中小企业存在的具体问题，打造更加完备的财税体系。与此同时，要注意整合对中小企业的帮扶计划，使财税体系更加完善，适应中小企业的发展规划。一方面需要注意针对不同领域、不同规模的中小企业，实施切实可行的帮扶计划，另一方面需要利用政府的税收惠利措施，实施短期或者长期的惠利，使财政收入更加标准，从而使企业的发展得到足够的支撑，使企业获得财政收入效益。为了充分发挥金融税收制度在支持中小企业发展中的作用，有必要采取多种措施，全面调整现行税收模式，加大对中小企业的支持力度。可以从以下两个方面着手：一方面，全国人大常委会成员向国务院移交立法权时，需要完善其中的具体内容，同时还需要明确目标，在进一步调整法律规范的范围的基础上，确保法规条例的内容符合现在的有关规定。以《增值税暂行条例》为例，整改增值税税收方式，提高法律方面的作用，提高法律内容的稳定性。另一方面，在调整和完善具体规章制度和行政规章内容的过程中，必须加强监督，确保税收程序的规范化和科学化。总的来说，要进一步完善财税体制，支持中小企业发展，就必须加强税制改革，构建完善的法律法规体系，及时调整法律法规的内容，使其具有多层次性，合理调整税收授权的具体范围，充分发挥政策的效果。

（三）加大创新力度，出台针对中小企业更多倾向性优惠政策当前，中国对高新技术企业所得税实行15%的优惠政策，但是该种模式在其他行业中能够发挥出的作用仍然存在局限性。要使企业持续、健康地发展，就必须考虑到惠利模式的战略调整和整体转变。在这些模式中，为了有效调动员工的积极性和创造性，需要有重点的扶持问题。另外，很多中小企业在发展过程中面临巨大的经营风险且往往得不到支持，无法从这些优惠中受益。因此，相关人员需要解决这一问题，以促进企业发展。

四、结语

财政税收直接影响社会经济发展和民生建设，财税体制可以有效保证财税工作的正常发展。在现阶段，现有的国内财税制度已经不能满足中小企业的相关发展需求，甚至还会对中小型企业的发展带来障碍。对此，有必要根据中小企业的具体发展需要，有效整合和创新财税政策，不断补充和完善财税制度，确保财税工作顺利进行，同时为中小企业的快速发展打好基础。中小企业在促进国民经济建设中发挥了非常重要的作用。因此，在社会主义市场经济背景下，为了最大程度地满足中小企业的未来发展需求，有必要对财税体制进行相应调整，实现进一步优化，并在当前基础上进行改进。在实际工作中，相关工作人员需要对市场发展趋势进行全面分析，并对现行的中小企业税收标准进行相应的调整，为中小企业的健康发展提供良好的基础。

作者：徐莹 单位：青岛市崂山区科技创新委员会