税收政策优惠对小微企业影响

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摘要：近年来小微企业在发展的过程中也逐渐凸显出相应的困境，因而在此基础上强调如何利用税收政策优惠来支撑小微企业的健康稳定发展逐渐成了社会所关注的问题。本文从小微企业发展过程中凸显出的问题分析入手，详细阐述了税收政策对小微企业的具体影响所在，旨在能为小微企业经营问题的解决提供相应的问题解决对策。

关键词：税收政策；小微企业；影响

一、小微企业特点

截止2015年统计数据表明，当前小微企业数量已经上升至约5500万家，即占据总企业户数的98%左右，且就其发展规模来看，小微企业在运营过程中呈现出规模小、数量大的特点，基于自身规模的限制下，当前小微企业在产品开发过程中呈现出风险抵御能力较为薄弱的问题，即无法透过账面数据变化情况全面掌控到自身经济状况，继而由此诱发了经济危机。据统计数据表明，小微企业在运营过程中亦存在着周期较短的特点，即生存周期仅维持在3-5年的状态下。另外，组织结构单一亦是小微企业凸显出的主要特征之一。

二、当前小微企业发展中存在的问题

1.融资难

融资难是当前小微企业经营过程中凸显出的主要问题之一，第一，由于小微企业组织结构较为单一且规模较小，因而其股票、债券等募集资金能力较为薄弱，继而致使其在资金危机管理中无法及时调整自身资金运营结构；第二，基于商业银行风险最小化经营理念的限制下，致使小微企业呈现出高利率贷款的运营问题，影响到了其整体经济效益的提升；第三，当前担保机构数量少且规模小，因而限制了小微企业贷款担保条件，最终影响到了其整体发展步伐。

2.人才短缺

当前小微企业在人力资源管理过程中尚未完善各项福利待遇，从而致使其在技术型人才管理过程中呈现出招工、用工难的现象。同时，小微企业亦未实现在人才挖掘、人才培训领域投入一定的资金，从而诱发了人才流失现象。激励机制匮乏、晋升通道不完善等均是引发小微企业人才短缺问题的主要原因，为此，应强调对其展开行之有效的处理。

三、税收政策优惠对小微企业的具体影响表现

1.企业所得税政策优惠

(1)所得税政策所得税政策是税收优惠对小微企业影响的具体表现，其首先体现在国务院总理在会议中表示，为了推进企业所得税优惠政策的合理化发展，从2015年-2017年期间，年应纳税所得额＜20万元的小微企业均可享受减半征收的优惠政策，并以20%比例进行企业所得税缴纳。新政策在实施过程中为小微企业带来了较大优惠。(2)对小微企业的影响基于所得税政策实施的基础上，享受优惠政策的小微企业数量逐渐呈现出上升的趋势。所得税政策对小微企业的影响亦体现在批发零售业在所得税负担率中处在最低的状态；基于所得税政策实施的背景下，小微企业减半上限已经提升至20万元，因而在一定程度上推进了当前小微企业经济效益的逐步增长。

2.增值税、营业税政策优惠

(1)增值税、营业税政策为了增强其在市场竞争中地位，国务院在对市场结构进行调整的过程中实施了月销售额＜2万元的小微企业进行暂免增值税、营业税的政策，同时，到2017年，逐步将月销售额扩展至2-3万元，为此，在一定程度上对小微企业运营活动的展开起到了一定的推动作用。(2)对小微企业的影响增值税、营业税政策对小微企业的影响首先体现在扩大了其整体经济效益。增值税、营业税对小微企业的影响亦体现在受惠者数量将随之提升。

四、小微企业税收政策完善策略

1.完善现有税制结构

首先我国政策部门在税收政策内容调整过程中应注重针对商品流通环节重复征税现象对其进行有效调整，并取消形同虚设的税收种类，继而在此基础上，带动小微企业的进一步发展。简化征税流程，以此来减少行政性费用，规避小微企业纳税成本投入逐步增长现象的凸显。在小微企业可持续发展过程中，调整现有税制结构是非常必要的，为此，应强化对其的有效落实[1]。

2.丰富优惠政策形式

应强调对其进行合理化调整，从企业整个发展阶段及商品流通角度出发对优惠政策形式进行丰富处理，继而由此突破降低税率等优惠方法的限制，满足当前小微企业可持续发展需求。扩大小微企业优惠范围，以此来引导尚未健全管理制度、会计账薄的小微企业亦具备相应的优惠条件，达到最佳的经营状态。亦应注重扩大对其的宣传力度，即运用网络平台、新媒体等手段增强整体实施效果[2]。

3.完善税收服务体系

针对小微企业信息不对称问题的显现，税务机关应注重利用网络平台建构良好的社会服务空间，并实现政策信息的及时共享，最终由此引导小微企业在发展过程中不断调整自身运营结构及做好相应的税收管理工作。

4.加大优惠力度

为了实现对优惠政策力度的扩大，应注重依据相关法律依据取消不必要的行政性收费项目，同时扩大对“费改税”改革的宣传，并注重削弱对当前小微企业运营的行政干预，最终由此引导小微企业朝着可持续性的方向发展[3]。我国小微企业税收政策在实施过程中仍然存在着优惠范围存在一定局限性等问题影响到了其整体实施效果，因而在此基础上，为了激励当前小微企业的进一步发展，要求政府部门在管理工作开展过程中应注重从拓宽优惠范围、合并税种、加大优惠力度、完善税收服务体系等途径入手对现有税收政策进行改进，并在此基础上加大税收政策的宣传力度，从而减少小微企业税负，确保其在发展过程中赢得更大的经济效益，并就此稳固自身在市场竞争中地位。

参考文献：

[1]熊二妹.税收优惠政策对中小企业绩效影响的研究[D].湖南农业大学,2014.

[2]刘益彤.三大最新税收政策对小微企业的影响分析[J].商,2013,11(08):123-124.

[3]杨子凌.税收优惠政策对小微企业的影响效应分析——以河南省新乡市为例[J].现代经济信息,2014,34(23):203-226.

[4]孔蓓蓓.落实税收优惠政策,助力小微企业发展——基层税务机关小微企业优惠税收政策经济效应分析[J].中共济南市委党校学报,2015,13(01):68-70.

作者：王靖 单位：江苏省淮安市地方税务局