税收政策对经济增长影响评价

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摘要：税收是我国经济收入的重要来源。生产资料的供应问题对国民经济的增长有着一定的推动作用。所以，从增加要素供给的税收政策入手，对税收政策给我国经济增长所带来的影响进行了探究。

关键词：税收政策；经济增长；定量评价

税收是国家的重要经济命脉，也是国家执行宏观调控政策的重要的经济杠杆。在社会主义和谐社会的建设过程中，税收政策是调节经济调节分配的一大重要因素。税收管理政策的落实，可以让企业的发展后劲得到有效强化。对税收政策对经济增长的影响问题进行探究，可以为我国可持续发展战略的构建提供一定的参考。

一、增加要素供给的政策

（一）资源的合理开发与利用

从资源开发的有关问题来看，在可持续发展问题的影响下，开发制度的科学性和合理性可以被看做是资源开发的前提条件[1]。我国对矿产、林木和水土所收取的税种属于国家资源税收政策的主要组成部分。对不同资源进行分类收税，也是我国税收政策所表现出来的主要特点。在一些资源相对贫瘠的地区，税务部门在税收政策的制定过程中会对这一地区的资源税税率进行适度降低；而对于一些资源相对丰富的地区，有关部门通常或通过设置高税率的方式来保证资源的充分利用。为环保新单位提供一定的税收优惠，和从不同的治理污染单位入手对税率进行调整，也可以让资源得到合理化的开发利用。

（二）资本增长

资本的增长对经济增长有着积极的促进作用。针对资本形成过程所涉及到的储蓄、融资、投资三方面因素[2]，相关部门通常会对借助以下几种措施对税收政策进行优化。第一，降低所得税比边际税率、减免存款债券等的利息所得和开征高档消费品消费税的措施是对储户的储蓄意愿进行提升的有效方式。第二，减免金融业的所得税和商品税，减免投资担保领域的所得税和商品税的措施是刺激融资的有效方式，第三，在“营改增”政策的推行过程中，有关部门在对消费性税收领域可能出现的资产二次征税问题进行有效避免的基础上，通过对内资、外资企业的税收制度进行调节的方式，促进内外资企业的共同投资。因此，为促进国民经济的可持续发展，必须让税收政策在资本增长中的作用充分发挥。

（三）劳动供给

劳动力的保障作用，可以被看做是促进社会发展与经济发展的重要因素。从税收政策与劳动供给之间的关系来看，前者也可以在经济发展过程中发挥出缓解就业压力和提高劳动者个人素质的作用[3]。从税收政策在就业压力的缓解过程中所发挥出来的作用来看，个人所得税政策的调整对个体户的发展壮大有着积极的促进作用。税收政策的优化，也让进行培训的单位税费负担得到了有效减轻。这样，企业中的培训员工的增加，会让企业的发展速度得到有效提升。对中小企业税费负担的优化是促进中小企业发展的有效方式，中小企业的发展就成为了缓解就业压力的一种有效方式。在税费的征收过程中提供教育方面的支持，是对社会公民的素质水平进行提升的有效方式。劳动力卫生方面的税费政策的优化，可以为我国卫生事业的发展提供一定的帮助。

（四）科技发展

随着社会的不断发展，科学技术在经济发展过程中表现出了日益明显的重要作用。高科技研究成果的运用，对社会的发展进步有着积极的促进作用。对科技发展的支持，是税收政策作用进行发挥的重要方式。从科学技术的研发程序来看：国家有关部门在税收政策的制定过程中，可以将科学技术研究所得收入视为非营利所得收入，也可以为一些在国家发展过程中发挥重要作用的科技产品提供免税政策。针对科研组织在技术研发过程中所开展的投资行为，有关部门也可以通过对税收措施进行优化的方式，对科研机构的科学研究工作提供保障。在科研结果的应用阶段，有关部门也可对一些应用新技术的企业提供一定的税收优惠。

（五）企业的自身发展

在经济领域，企业可以被看做是经济增长的实践者和推进者，也是生产要素发挥自身作用的主体力量[4]。为了让税收政策更好对企业发展提供帮助，针对一些新开设的企业，税务部门可以在一定的时间内采取一些所得税免税措施。为了让企业自身的市场竞争力得到有效提升，税务部门可以在对不同行业的税务负担进行公平设置的基础上，对税收环境的公开度进行强化。这样，从我国经济发展的影响因素来看，为促进国民经济的可持续发展，有关部门也需要借助税收手段的运用，对企业战略制定工作的明确性和高质量性进行强化。

二、加快市场需求的税收政策

（一）刺激消费

消费需求是市场需求的一大主体要素。从收入、支出、实用性和市场性等方面入手对税收政策进行优化，可以对居民的消费进行有效刺激[5]。对此国家需要从以下几个方面入手，对我国的经济发展环境进行优化。首先，有关部门需要在增加就业机会的基础上，对低收入阶层的收入水平进行提升，国家在现阶段推行的“营改增”政策就是促进农民增收的一种有效措施。第二，中档水平税收政策的改革是对居民的消费水平进行提升的有效方式。对卫生、保险、教育和养老等方面的税务支出进行强化，也可以让储蓄急速上升的问题得到有效控制。第三，在产业结构调整过程中，有关部门需要借助税收政策，对住房汽车的消费比例进行调整，进而在对服务业的税收进行优化的基础上，对居民在文化娱乐业的消费需求进行充分调动。

（二）刺激投资

投资对经济的发展也会起到一定的促进作用。为了对税收政策在经济发展中的作用进行充分发挥，有关部门在税收政策的制定过程中需要从企业的盈利状况入手对现有的税收政策进行优化，进而通过税收政策与投资减免等措施相结合的方式，对投资进程进行加速。

（三）刺激出口

产能消耗作用是产品出口的一大重要作用。产品出口也是降低商品价位、改进商品质量的有效方式。税收政策的优化，可以通过对商品的出口速度和出口质量进行提升的方式促进经济的发展。

三、税收政策对我国经济增长所带来的影响

（一）税收分类对经济增长的主要影响

从资本所得税、劳动所得税、企业所得税和消费税对我国经济变量的定量影响来看，资本所得税的经济增长效应要远远高于其他税种的效应。从与之相关的实证分析的分析结果来看，在资本所得税税率由36%降至20%的情况下，国家的经济增长率可以上升2.29个百分点。假设国家在未来的经济发展过程中取消了资本所得税这一税种，消费税、劳动所得税和企业所得税就成为了公共支出融资的重要组成部分。在这样的情况下，税收政策与对经济增长率的贡献可以达到14.26个百分点。如果让劳动所得税的税率为0，国家的经济增长率会上升0.11%。在劳动收入税取消以后，经济上升率也会提升0.11%。从分类税收一社会福利损失之间的关系来看，在资本收入税率由36%变成50%的情况下，社会福利损失所带来的影响，相当于消费总量降低了34.95%。资本所得税的取消，对中国社会福利变化所带来的影响，相当于居民消费增加了132.89个百分点。在劳动所得税税率提升至20%的情况下，社会福利的损失相当于消费总量降低了10.17%。劳动所得税税率的取消，相当于居民消费增加了9.22个百分点。在结合边际回报率、垄断利润和工资水平等因素对分类税收、资本积累、劳动供给等因素所带来的影响进行探究以后，我们可以发现，消费税率愈高、消费的机会成本愈高，因而消费税率也会对家庭选择消费带来一定的影响。

（二）总体税负对经济增长的主要影响

我国的税收政策与社会的福利事业之间存在着一定的联系性[6]。从经济的角度来看，税收制度、福利与经济三者之间的作用是我们所无法忽视的问题。从上述三种因素之间的关系来看，经济增长幅度愈大，消费水平愈会得到显著的提升，因而福利事业的发展也需要与消费水平和经济增长幅度之间符合。但是在社会总体税负高于社会基本税负的情况下，经济正常程度与经济增长利润之间存在的不均衡性的问题就会给福利事业的发展带来不利的影响。因而有关部门在福利事业的发展过程中需要对总体税负与基本税负之间的关系进行有机协调，以便让税收政策对国民经济发展的促进作用进行发挥。对政府收入的比例进行降低，是促进我国经济增长的一种有效方式。结语税收政策、税收与市场之间的关系，是国家在构建税收体系的过程中所无法忽略的问题。对三者之间的关系的有效结合，是推动国家可持续发展的有效措施。从税收分类等因素入手，对税收问题进行细致研究，可以为我国的经济发展提供一定的帮助。

参考文献：

[1]严成，龚六堂.税收政策对经济增长影响的定量评价[J].世界经济，2012，（4）：41-61.

[2]喻春霞.税收政策对经济增长影响的定量评价[J].科技经济导刊，2016，（2）：204-205.

[3]杨春雷.税收政策对经济增长影响的定量评价研究[J].商场现代化，2015，（12）：272.

[4]李忠.我国税收负担对经济增长的影响研究[D].重庆：西南大学，2012.

[5]张毅.财政货币政策协调问题研究[D].北京：财政部财政科学研究所，2010.

[6]秦楠.我国欠发达地区参与国内横向税收竞争的研究[D].成都：西南财经大学，2013.

作者:庞竹 单位:陕西国际商贸学院