小微企业税务风险原因探析

前言：想要写出一篇引人入胜的文章？我们特意为您整理了小微企业税务风险原因探析范文，希望能给你带来灵感和参考，敬请阅读。

摘要：近年来，在我国“大众创业、万众创新”的时代背景下，小微企业已经成为我国国民经济的主力军。随着小微企业的迅速发展，其税务风险也越来越大，不仅给企业带来经济损失，也一定程度上制约了其发展。本文主要分析小微企业产生税务风险的原因，并在税务风险管理文化、财务内控制度、财务人员队伍建设和沟通机制等方面提出了降低税务风险的对策。

关键词：小微企业；税务风险；原因；对策

1引言

近年来，小微企业在我国遍地开花，是我国经济持续稳定增长的坚实基础。国家逐步推出扶持小微企业发展的各项方针政策，尤其在促进小微企业的融资以及税收优惠上给予了很大的政策支持，以促进其可持续发展。小微企业在享受政策扶持的同时，对于账务处理的要求会越来越高，税务风险管理至关重要。

2小微企业产生税务风险的原因

2.1认知存局限

首先，部分企业的管理层对税收法律法规缺乏完整、正确的认识，税务风险意识相对淡薄，甚至有些管理人员认为“税”是完成具体业务之后的处理事项，在合同签订、采购、生产、销售环节忽视了“税”的作用。其次，在很多小微企业，财务人员被定义为记账员，大多不能参与财务预测、财务控制，只能进行事后的账务处理，故对相关涉税事项的处理欠缺思考。企业相关业务部门的员工在一定程度上认为纳税是企业老板和财务人员应该考虑的事情，在进行相关业务活动的时候没有充分考虑自己的业务行为对纳税是否产生影响。

2.2财务制度有缺陷

很多小微企业一人多岗的现象比较严重，财务管理制度不健全，岗位权责划分不明确，缺乏有效的内部监督机制。有些企业缺乏专门的涉税业务处理人员，甚至有些偏远地区的小微企业没有专职的财务人员，在业务流程中缺乏有效的财务监督。

2.3业务水平低

出于对成本开支的控制，有些企业聘请的财务人员学历水平比较低，专业能力不强，甚至有些企业聘请的是兼职会计人员，受业务水平限制，他们普遍缺乏财务预测与计划的能力，对会计准则与税法规定的差异掌握和理解不够。

2.4信息不对称

近年来，小微企业相关税收政策调整频繁，有些小微企业特别是偏远地区的小微企业没有在第一时间掌握政策变化情况，也没有跟税务主管部门及时沟通，导致业务操作不当形成涉税风险。

3小微企业降低税务风险的对策

3.1构建优秀的税务风险管理文化

首先，构建优秀的企业文化制度，将税务风险管理的意识贯穿于其中。强化企业全体员工都应该树立税务风险管理意识，正确理解国家税款的特征和用途，强化税收遵从意识。其次，使员工树立与企业荣辱与共的价值观。培育员工主人翁意识、时刻怀有一颗感恩的心，树立企兴我荣、企衰我耻的精神，主动了解各项业务流程的涉税风险及对策，将“降低税务风险”视为己任，提高团队整体的执行力。

3.2建立完善的财务内控制度

设立资金支出审批制度，避免“一把手审批”政策。给予相关部门负责人相应的审批权限，明确规定相关责任人员的审批额度，不允许越权审批。专设税务会计岗位，明确岗位分工。明确税务会计岗和财务会计岗各自的岗位职责。税务会计岗位要能够及时识别税务风险并加以控制，保证在充分享受税收优惠的基础上依法纳税。财务会计岗位需要加强外来原始凭证的审核，尤其是发票的查验，不仅要与合同核对、对其相关要素进行审核，同时要在相关税务网站查验真伪，并做好查验记录，保证企业会计信息的真实性、可靠性。保证财务部门的独立性、权威性，尊重其专业性。在制度上给予财务人员能够坚持原则的工作环境，保证财务人员能够严格按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》的相关规定进行账务处理，按照各项税收法律法规的规定进行税款的计算和申报缴纳。

3.3加强财务人员队伍建设

首先，在成本条件允许的情况下，引进优秀的财务人才，优化人才结构，提高财务人员整体的业务水平。其次，加强财务人员的业务培训和学习。通过与税务师事务所、会计师事务所建立合作关系，定期组织关于《企业会计准则》、税收法律制度、税会差异的处理、税收优惠政策、税务风险识别与控制等方面的业务培训，合法合理地把握税收临界点的税务处理。第三，加强财务人员的职业道德建设。进行诚信教育，培养财务人员爱岗敬业的精神；进行职业道德警示教育，通过对违规行为案例的分析，使财务人员加深对违法违纪后果的认识，在思想上时刻保持警惕。

3.4完善内外部沟通机制

首先，应该建立企业内部的纵向沟通与横向沟通机制。加强财务人员与管理层的纵向沟通，使管理层能够正确理解税收政策，及时掌握公司的涉税事项并做出正确决策。加强各部门与财务部门的横向沟通，达到信息时时反馈，使财务部门充分了解各项业务开展情况，及时进行财务跟踪，以达到事前预测、事中控制和监督、事后及时账务处理。其次，加强外部沟通机制建设，建立良好的税企关系。加强与主管税务机关的沟通，及时掌握税收政策的变化，明确享受税收优惠的条件，做到信息对称、透明，充分享受各项税收优惠。

4结语

小微企业产生税务风险的原因既有主观上的原因，也有客观上的原因。因此，小微企业应该具体问题具体分析，认真研究自身的税务风险原因，积极探索切实可行的税务风险管理方法和风险应对措施，从根源上对税务风险加以控制，降低自身涉税风险，依法纳税、诚信纳税，最终实现可持续发展。

参考文献

［1］刘凌霞.浅析中小企业的税务风险管理［J］.中国经贸,2013（8）.

［2］阎会艳.中小企业的税务风险与防范措施［J］.商业会计,2017（10）.

［3］刘美河.浅议小微企业税务风险及防范［J］.财政金融,2015（9）.

作者：刘娟 单位：四川工程职业技术学院