税务风险管理研究

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摘要：社会在不断地进步着，经济发展也越来越迅速。税务部门应以相关税务风险管理为基础，构建科学合理的风险控制体系，分析评估现阶段可能存在的潜在风险，对整个过程开展控制。本文主要讲解了企业在税务风险中认识以及所采取的管控措施。

关键词：企业；税务风险；防控研究

1引言

近年来，市场经济演变越来越剧烈，我国企业经营也出现了很多弊端，其中税收不合理使得企业声誉和业绩受到了严重的损失，很多企业希望能有更大的发展空间，走出国门，在全球建立市场。但就因为企业对被投资国家和地区的税法管理不了解而止步。因此如何加强企业的税务风险管理对于企业来说是非常重要的。

2税务风险的若干问题

2.1税务风险的概念

简单来说，税务风险就是企业因为自身的行为决策、税务决策而不能及时正确的遵循国家相关法律法规，导致其自身受到法律制裁，经济收入和名誉都受到严重损害的一种风险。

2.2税务风险的特点

（1）主观性。企业中负责税务的工作人员和税务权威机关对税务制度的理解上存在偏差，双方都带着自己的主观判断去理解固定的法律法规，这也就直接税务风险的发生。（2）必然性。任何企业的经营都是以获得最大营利为目标的，而税收又是国家决定强制实施的，这两者之间从根本出发点上及时相互矛盾的。一方面，企业在税务上总是努力达到税务最小化，这就容易出现税务信息虚假、不对称的现象，另一方面，国家的税法制度是在随着市场经济的发展不断变化的，而企业获得最新的消息的速度是比较滞后的。因此，企业的税务风险是必然存在的，我们只能采取合适的措施手段防范和减少（3）预先性。企业开展日常经营和财务核算时，税务风险就已经潜藏在经营决策整个过程中。也就是说税务风险在企业工作人员执行任务时就已经存在于我们身边，所以在时间上来说，税务风险是可以预测和管理的。

2.3税务风险产生的原因

企业在经营时只是重点关注了如何提升经济收益，对税务方面没有下功夫，尤其是税法意识淡薄。虽然目前大多数企业都意识到纳税具有必然性和重要性，但仍没有培养出纳税的自觉性和主动性，一直都是在国家法律的强制下运行。这也就出现了企业对纳税认识不全面的结果，未能及时的履行自己的责任和医务。同时，企业也未能完全明白自身所享有的权益，一味地只知道按照国家法律规定缴税，未能确切保证自身的利益，不知道如何维护自身所受的损失，最终就出现了税务风险。再者，企业管理者未能完整的认识到税务风险，继而导致了企业在运营的各个环节对可能出现的税务问题管控不足，存在漏洞，企业各部门联系不紧密缺乏配合，都会可能产生税务风险。企业工作人员的职业素养对企业税务风险的高低也存在着重要的影响，两者之间成反比关系。税务工作人员缺乏专业素养，无法正确地表达出税务中所存在的问题，与企业高层沟通存在问题，未能进行有效的管控措施。

3企业税务风险的防控措施

3.1建立健全内部控制制度

内部控制目标可以合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、以及相关信息可靠真实，能够有效防范税务风险。健全企业内部税务控制体系，使公司治理结构和管理风格规范化，明确每位员工在计划、决策、执行、反馈之中的各个环节中的责任和义务，形成科学的分工配合制度，注重内部审计工作，使其可以独立监督管理公司财务工作，不受其他杂乱因素的影响。以税收风险管理为前提，建立税收评估体系，对于工作中出现的税务风险能及时地评估，阻止其蔓延吗，造成更糟糕的影响。

3.2提高财会人员的综合素养

从以往经验来看，违反税法的大多数行为是税务人员对国家税法不了解、不清楚、未能完全领悟其中含义造成的。企业应该重视财务人员的挑选，不能是只依靠着工作一段的经验就可以随意应聘这份工作，人事部门可以去各大高校招聘综合性的专业人才，并在之后的工作中安排技能培训，强化工作知识，不断磨炼掌握工作经验，提高他们的综合素养，使其能够将书中所学与工作中所遇到的实际操作灵活地结合起来。当在税务评估中发现问题时，能够及时地给予正确有效的判断和防控措施。另外，高层也应该注重财务工作者的思想道德，注重其职业素养的培养，使其在工作中能够自觉遵守财务工作的原则，按照会计准则调整自身行为，认真仔细的对待每一项财会业绩记录经济活动的全过程，做一个遵纪守法的税务工作者。应该有只有按照事实报税才能推进企业长久安全的运营下去的思想。

3.3加强与税务机关的沟通与交流

国家如今提倡创新驱动战略，在该背景下，新技术、新产业、新商业格式也是飞速地发展起来，税务来源不断地增加，税务政策也是结合实际情况不断调整和完善。企业的财务税收人员应该巩固自身终身学习的观念，密切的关注税收新政，及时了解并掌握关于税收方面的法律法规的调整，做到可以灵活运营税收法律为企业节税避税。日常遇到不明白的地方要及时与税收机构沟通，了解当地税务机构的税收管理特点和具体操作要求，避免因为理解透彻税收政策而产生的税务风险。应该在十分确定的情况下再进行操作，减少不必要的税务处罚、承担不必要的税务责任

3.4完善大企业税务风险管理机构设置

要想快速提高体制的运转效率，有效管理税收资源是必不可少的。一方面，我们就可以建立扁平化、实体化的税务管理机构。税务总局应该承担起扁平化税务管理机构的总部，主要负责战略制定、推送任务和审核评估，作为风险评估的应对部门。另一方面，是要建立并完善相关的协调机制。纵向协调机制各大企业部门税收管理的常规化和规范化，将各地分公司涉税数据统一汇报到上级税务机关，总机构再对其进行加工处理，定期将整理好的数据发送到企业内部的公共平台，实现资源共享。

4结语

综上所述，在市场经济持续增长与发展的背景下，企业面临着生存挑战和发展机遇的同时，要不断地加强自身学习，努力寻找适合自己发展的道路和方法，为我国社会经济的发展做出贡献。

参考文献

［1］李磊,李艳芝.基于内部控制视角的企业税务风险管理研究［J］.经济研究参考,2015（41）.

［2］马婷.企业税务风险管理研究［J］.投资与合作,2014（11）.

［3］王晓华.基于内控视角的我国中小企业税务风险管理研究［J］.中国市场,2017（21）.

作者：邹殿伟 单位：国核示范电站有限责任公司