企业税务风险及防范对策

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摘要：当前，我国市场的经济体制在不断发展，依法纳税也在不断深入。就纳税而言，这是每个企业必须要面对的问题。企业在运营中，存在机遇的同时也会存在风险，而税务风险就是其中的风险之一。如果没有正确解决税务风险，就会为企业的发展埋下隐患，以至于严重影响企业的运营。但根据目前的情况来看，我国中小型、大型以及国企对这个问题没有足够的重视，所以我国企业就需要对税务风险进行研究分析，以实现对税务风险问题的有效解决。

关键词：企业；税务风险；防范；对策

1引言

当前时代，经济全球化以及社会主义都在不断地发展，而企业也有了更加复杂的经营模式，同时，我国的税法也得到了完善，政策中有关企业经营的条例也更加细致了，税务机关的征管能力也得到了很大的提升。面对这样的情况，企业中的每个运作环节都和税务有着密切的联系，但是，企业经营是以利益最大化为主要目的，企业的资金流转就会出现紧张的现象，税务问题也成为当前企业风险中的主要问题，会给企业带了严重影响。因此，面对这种情况，我国企业就需要高度重视税务风险以及探索有效回避风险的策略。

2企业的税务风险

就企业的税务风险而言，其含义就是对给企业带来一定不利影响，而当前会更加侧重不确定性，企业涉税中不确定性所带来风险就称作企业的税务风险。通常情况下，企业的税务风险也可以指纳税人没有使用税收优惠的政策而导致利益受损或是纳税风险有规避失败的可能性。主要表现为：一是因为受到某些因素的影响，导致在交税纳税的环节中出现问题，没有及时地上交税务，被税务机关查出并处罚而增加的税收滞纳金以及罚金等一些额外的支出；二是企业没有通过税款的优惠政策来进行交税或是在交税过程中因为出现决策问题而导致所交税款超出规定税款而造成经济效益的损失这也是税务风险的一种表现。在企业的经营运作中，会一直存在税务风险，企业和税务风险也是一个无法回避的整体。因此，企业需要高度重视税务风险。企业的税务风险和一般商业风险是存在较大差别的，性质也完全不同，税务风险和商业风险相比较，其损失和收益是不成正比的，企业日后损失的风险也是大于收益的。而这是由我国的税法制度所制定的，在我国的税法中规定：纳税人的多缴税款只能在自结算纳税税款日期起的三年内，要求税务机关返还，但纳税人出现少缴税款、漏缴税款或是偷税逃税这些现象，企业就需要接受惩罚，因此，企业税务风险所带来的收益也会存在较大的损失风险。

3企业的税务风险防范存在的重要意义

（1）企业的税务风险进行防范可以使企业能够及时查出交税管理中的问题，这也就有利于企业进行管理，合法降低企业税务负担。企业的税务负担在降低时也会为企业带来更大的经济效益。（2）企业的税务风险进行防范可以有效减少或是避免企业受到不必要的经济损失。时常控制企业的纳税风险以及进行税务的审计工作，会促使企业依法纳税，而减少企业因为税务所造成的经济损失。（3）企业的税务风险进行防范可以有效提升企业自身的信用度，避免信用受到损失，若企业因为某些原因而无法及时地缴税纳税，就会被税务部门当作是偷税逃税，企业不仅会遭受罚款，而且交滞纳金会对企业的信用造成很大的影响，会降低企业信誉。因此，企业提升税务风险的防范意识，就可以有效规避这些问题。

4企业的税务风险防范措施

企业的税务风险会给企业的经营和发展带来很大的影响，但是税务风险也并不是不能解决的问题，面对税务风险，需要用正确的态度去对待，去了解它，并加强防范措施。第一，企业的税务风险防范原则。我国企业的种类有许多，因此每个企业在防范税务风险时必须要实事求是，需要根据企业自身的特点和实际情况进行防范，否则会给企业带来损失，因此，企业在防范税务风险时需要遵守这些原则。（1）合法性原则。企业在防范税务风险的整个过程中，必须要依法守法，严格遵守相应的法律法规。在遵守税法规定的同时，还需要在防范过程中兼顾其他的法律法规，以避免违背其他法规，给企业造成更大的风险。（2）成本—效益原则。这种原则是经济学分析的主要工具，但也适用于税务风险的分析，使用这种原则可以衡量防范措施的可行性，以利于企业选择更加合理的防范措施。（3）整体性原则。对于企业防范税务风险来讲，这并不一种独立的行为，而是一种需要企业整体的行为，这不仅只是企业中某个部门或某个职员的责任，也是企业每位员工们共同的责任，需要企业的全体员工共同参与，因此，企业在防范税务风险是需要考虑到整体性。第二，企业在防范税务风险时需要从宏观入手，尽可能地避免税务风险的出现，或者是对其进行利用和转移，来为企业创造出更大的经济效益。第三，宏观方向只是引导企业进行税务风险防范，而企业需要从自身的角度来防范税务风险，通常情况下，企业的决策会受到企业文化的很大影响，因此，就需要企业树立起诚信意识，这也是防范税务风险的有效措施。

5结语

企业在经营发展中，税务风险是不可避免的问题，因此，为了促进企业的发展，以获取更大的经济效益，就需要加强对税务风险的防范，不断地完善防范措施，尽可能地降低税务风险对企业造成的影响。以上就是本文对企业的税务风险及其防范措施所进行的全部研究分析，并提出这些浅显意见，以供参考。

参考文献

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［2］陈燕玲.企业税务风险及其防范的探讨［A］.南昌工程学院经济贸易学院,2012管理创新、智能科技与经济发展研讨会论文集［C］.南昌工程学院经济贸易学院,2012：5。

［3］张凤萍.浅议在内部控制下对企业税务风险的防范［J］.中国总会计师,2014（10）.

作者：季邵华 单位：国网辽宁省电力有限公司葫芦岛供电公司