大数据下税务风险应对措施探析

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【摘要】随着“大数据”时代的到来，各类数据与日俱增，此时对数据深度的挖掘和利用，可以为各行各业提供有力支持。有远见的企业及管理者应顺势而为，以大数据时代为背景，不断优化内部税务管理流程与控制工作，从而降低税务风险，促进企业持续健康发展。

【关键词】大数据风险管理企业税务

一、引言

“大数据”最早出现在20世纪80年代，当时美国首次提出“大数据”概念，后来经过发展逐渐形成了信息技术领域最为热门的研究课题。大数据时代的到来，对社会发展与各行业创新改革产生了巨大的推动作用，借助数据分析，能够洞悉很多潜在的行业风险，还能够对行业未来发展趋势进行科学预测。在企业税务工作中采用大数据，可以促进企业纳税行为的统一化、规范化，使企业能够稳步、健康发展。

二、大数据时代已经来临

目前全球数据正在以每年40%的速度增加，数据信息每隔两年就会翻倍，海量数据在各行业的涌现，标志着大数据时代已经到来，此时各行业必然要以大数据为前提，研究未来发展路径和方向。大数据时代最大的特点，是人们不再执着于对因果关系的研究，而是将研究重点放在了数据之间的相关性研究，“为什么”并不重要，“是什么”才是21世纪需要研究的问题。具体说，大数据就是根据无序、海量的分析发现价值和规律。人们利用大数据可以解决很多过往无法解决的问题。大数据时代实现了人类与更多领域深层接触，并帮助人类获取全面完整的数据，获得了更多从前无法获取的知识，也得到了很多以往不能企及的机遇。数据本身是不具备价值的，需要专业人员对其进行分析、筛选、挖掘，利用，从而使这些静止的数据发挥无限的价值，协助税务机关更快更好的发现问题及异常，更加高效的开展工作。因此在大数据时代，税务管理人员除了要掌握不断更新、调整的国家税法政策，还要了解税务系统数据分析原理，对未来形势和潜在的风险进行预测。

三、大数据背景下税收风险控制的相关对策

（一）优化企业税务风险控制流程

国内大中型企业大多拥有众多分支机构、子公司、分销部门等，这种复杂的企业层级结构导致从下到上各环节都存在管理流程风险。因此，如何有效地实施内部控制，建立事前、事中、事后的全流程风险管控体系，就成为税务内控流程优化的当务之急。首先，建立企业的税务基础数据库是税务管理流程的根基，其中包括税务组织、税务账目、税率定义、客商信息、合同信息、日志管理等。其次，法规库的维护和风险指标的管理也是事前管控的重点。实际工作中，企业注重各节点涉税事项管控，包括发票管理、纳税申报的具体事项，以及审批流程、业务流程的深度管理。对于跨国企业而言，做好境外税费的汇总与分析也是流程中的关键点。最后，根据工作中发生的场景，企业应做好分析、稽查和评估，对风险严格管控，对问题源头追踪，对变动全程留档，实现流程的闭环管理。

（二）强化企业内部税务风险管理

随着企业税收风险意识不断提升，越来越多的企业借助新技术实施税务风险管理。近年来，“大数据”+“信息化”+“风险管理导向”逐步成为税务风险管理的主流。无论企业自查还是应对税务机关评估、稽查，数据分析风险设计、挖掘建模理论、运筹规划等相关大数据技术都可以为企业搭建一套分级分层的风险应对屏障。企业应该充分了解自身纳税情况和纳税工作程序，从税务环境控制、纳税申报流程控制和税收政策合规性三个维度出发，梳理公司税务风险管控现状。建立企业税务风险清单是必要的应对措施，有助于发现问题、评估风险，为后续制度性、系统性建设工作的开展奠定良好的基础。企业通过自助审查、积极整改，从源头上避免风险形成的可能性，并形成成熟的、有参考价值的解决方案。为了及时识别潜在的税务风险并迅速应对，企业应设计自有的预警机制，提高风险预警工作效率、节省预警工作成本。企业内部及外聘税务专家可以在业务经验和数据模型的全面支持下，制定一系列税务风险预警指标，建立指标库，储存不同类别的指标及其定义、权重。风险指标框架应包含通用类指标和分税种指标，其中，通用类指标涉及主营业务收入、主营业务成本、利润等企业经营相关的指标，旨在帮助企业从财务、税务角度识别经营生产过程中的风险；分税种指标涵盖企业常用各类税种的风险识别，指标设计包含了税务管理、操作人员的从业经验以及税务机关的要求，帮助企业及早发现税务风险。在数据条件和技术水平允许时，可以使用决策树机制，将多个风险指标进行整合，最终统一输出唯一的预警级别（如：高风险预警、一般风险预警、低风险预警）。这些做法可以有效避免过多触发信号的情况。同样，为了提高业务人员的使用效果，预警信号除了提示风险级别之外，还应提供相应的重点信息，设置有区分度的判断和处置流程。这样，企业就不会在大而无当、多而无用的预警信号中迷失。

（三）税务数据管控、价值体系标准化

企业数据指标体系在涉税管理方面有广泛的应用前景，提高财税管控效率、增加企业应收、辅助高管决策是当前企业面临的紧迫问题。目前，多数国内企业的税务IT建设仍然处于初级阶段，各种财务数据、企业管理数据、指标数据分散在不同系统中，这些数据无序、无效、分散，存在多种税务风险管控的问题，影响着企业的收益与管理决策。对此，我们认为，企业急需建设三大体系，即标准化管理体系、风险管理体系、数据分析与规划体系。标准化管理体系的建设，要求企业进行自动化税务流程再造设计、集约化的业-财-税协作设计，以及共享服务分析、可配置的税务IT架构设计；风险管理体系则包括税务稽查的自查分析设计、税务风险的预警能力设计和税务管控能力的垂直设计；在前两大体系的基础上，企业可以综合建设数据分析与规划体系，实现科技、税务、财务一体化的数据交互设计，从而获得面向业务场景的税务筹划能力。

四、结束语

在数据时代，各行业必将迎来一场数据革命，企业内部税务风险管控也是如此。本文通过对大数据下税务风险管理的研究发现，大数据时代已经成为未来税务监管及稽查的重要工具，大数据对税务管理的影响会愈演愈烈，想要真正提升企业内部税务风险管控实效，必须要紧紧依靠大数据技术，借助数据分析的力量，提高税务风险预防与控制效果，真正为企业生产经营风险规避及健康发展贡献力量。

参考文献

[1]汪健.大数据时代的税务风险应对[J].全国流通经济，2017(21):91-93.

[2]黎锋，李少飞，石秋燕，张朔.大数据背景下的税收风险管理研究[J].特区经济，2015(12):106-108.

作者:夏玉 单位:国家电投集团郑州燃气发电有限公司