金税三期商管企业如何防范税务风险

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摘要：随着社会科技的不断发展与经济结构的不断优化，我国的经济逐渐走向经济新常态，金税三期成为我国经济新形势下的重要的税收信息管理系统，商管企业如何在金税三期的背景下合理进行税收风险预防以及治理已经成为研究的重点问题，本文正是基于这种背景下，阐述了金税三期的相关概念，对金税三期有一个大体的了解，在金税三期背景下我国商管企业出现的风险问题，阐述其发展制约，在金税三期背景下商管企业如何防范税务风险，针对商管企业的税务发展提出借鉴建议，促进商管企业的发展与运营。

关键词：金税三期；商管企业；税务风险建议措施

一、金税三期相关概念阐述

金税三期是指国家推行的一种重要防伪税控系统，为了防止不法分子利用伪造、倒卖以及虚开专用发票等手段进行偷逃国家税款的行为，国家开始颁布相关政策，在纸质专用发票物理防伪的基础上，引入现代化的技术手段加强对企业税务系统的相关管理工作，其目标就是要建立“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”等。通过金税三期的有效运行，可以实现以下作用，首先，实现了纳税服务的充分优化，由于金税三期可以通过网络信息技术进行纳税处理，企业的相关业务信息都被录入系统，因此，企业进行纳税时流程得以简化，处理时间相对缩短，大大提高了税务业务处理效率，其次，金税三期工程优化了相关纳税环境，由于金税三期对诚信纳税提出了更高的要求，金税三期系统会不定期的对纳税人的纳税情况进行分析，并且督促企业进行合理纳税，因此，企业在进行税务处理以及缴纳时，更加谨慎和合法，优化了相关纳税环境，最后，金税三期工程有利于企业充分实现自我管理，提高税务监督效率，在金税三期上线之后，企业通过网络技术可以避免相关人员利用自身职权乱开发票，代开发票等，极大程度的保障了商管企业的经济利益，帮助企业规避相关的纳税风险，保护企业的合法权益，促进企业的健康运营与发展。

二、金税三期背景下商管企业存在的税务风险问题

由于金税三期是通过一系列的网络技术建立信息集成平台，要求商管企业运用信息技术进行税务管理，与以往传统的税务管理存在较大的差异，因此，商管企业存在一系列的问题，阻碍了商管企业的进步与发展。1．商管企业税务员工业务水平有待提升，缺乏技术培训在金税三期的背景下，企业员工在进行相关的税务处理中，必须通过金税三期的信息集成平台进行税务的申报以及缴纳，因此，对企业员工的计算机技术要求较高，但是在实际的商管企业运营过程中，缺乏对税务员工的相关培训，造成了一系列的问题，主要表现在以下几个方面，首先，在税务员工的准入门槛上，一些商管企业没有设定合适的准入门槛，缺乏对金税三期的相关税务操作有经验的员工，导致员工的整体效率较低。其次，金税三期实行以来，由于需要通过信息集成平台进行税务操作，因此，需要税务员工加强相关培训，但是，一些商管企业的管理层忽视了培训对企业税务操作的重要性，没有开展相应的培训工作，也没有灌输税务员工金税三期对企业运营的重要意义，导致一些税务员工对金税三期工程不了解，具体的计算机税务操作不熟悉，税务员工的业务操作水平较差，缺乏主动学习的意识，最终企业中的税务操作错误频繁发生，影响了商管企业的正常运营。最后，商管企业缺乏整体的绩效管理体系，一个合理有效的绩效管理体系可以通过设定绩效指标来评价税务员工的工作情况，然后奖惩有当，通过合理的激励或者惩罚措施来规范税务员工的行为，但是，商管企业没有制定出关于税务员工的绩效考核体系，员工吃大锅饭现象严重，不能有效促进税务员工的工作积极性，最终阻碍了商管企业的正常运营与发展。2．没有建立合理的内控管理制度，缺乏内控流程的优化在商管企业内部，没有制定出一套完善的内控制度，也没有相应的内控流程优化，问题主要表现在以下几个方面，首先，商管企业没有建立合理的内控管理制度，内部的管理人员在对税务业务的操作进行具体的监督时，无法可依，无章可循，导致监督力度不足，一些税务员工利用自身的职权为自己谋取非法利益，损害了商管企业的整体利益。其次，商管企业根据内控制度设定内控部门对税务操作进行及时有效的监督，一个合理的内控部门应该由领导层统一领导，直接对管理层负责，通过对税务部门进行有效定时的监督来保证税务操作的合法性与透明度，但是，在大多数的商管企业中，没有设定有效的内控部门，导致税务监督水平较低。最后，商管企业没有对内控流程给予优化，在对税务工作进行监督时，很容易导致某一监督环节遗漏或者对一税务流程进行重复监督，浪费了人力成本，降低了监督效率与效果，导致商管企业的税收水平得不到明显的提升。3．税务人员对相关税收政策了解不全面，影响了税务业务处理效率由于我国经济结构处于不断转型变革中，为了适应经济的发展，税务部门不断出台新的税务政策与管理办法，因此，需要商管企业的税务员工及时关注税收政策，以便进行正确的税务处理工作，但是在大部分的商管企业中，当税务人员刚刚了解新出台的税务政策并且运用到实际的税务操作中时，国家又开始颁布新的税务政策，往往会导致企业税务员工的疏忽或者对政策理解不够充分出现一些税务操作错误的行为，影响了商管企业的纳税申报以及缴纳，阻碍了商管企业的发展。

三、金税三期背景下针对商管企业存在的税务风险提出的建议措施

1．加强税务人员的相关培训，提高综合处理水平由于金税三期要求商管企业在纳税申报以及缴纳的过程中必须通过信息集成平台，因此，对税务人员的计算机处理技术提出了较高的要求，但是，传统的税务人员一般通过纸质化进行税务操作，因此，需要加强税务人员的综合处理水平，可以从以下几个方面来进行完善，首先，设定合理的税务人员准入门槛，根据商管企业的经营情况设定税务人员的招聘标准，为了保证税务人员的准入质量，可以聘请第三方招聘机构为商管企业招聘合适的税务人员，提高招聘工作的透明度。其次，建立相关的培训，通过定期的培训工作提高税务员工的业务水平和金税三期背景下的信息处理能力，并且灌输税务人员税务处理风险意识，制定合理的风险应对策略，规避一些潜在风险。最后，设定一套合理的绩效管理体系，通过制定合理的绩效管理指标对税务人员的工作情况进行考核，奖惩得当，通过奖励与晋升来提高税务人员的工作积极性，最终促进商管企业税务工作的有效开展与运营。2．建立完善的内控管理制度，提高税务监督水平在进行税务业务的处理过程中，一套完善的内控监督管理制度可以帮助企业规避税务风险，提高整体效率，但是在商管企业的运营过程中，对税务工作的不重视导致没有建立完善的内控管理制度，监督工作也就无从谈起，因此，可以从以下几个方面进行改善，首先，根据商管企业的经营业务制定出合适的内控制度，使员工在进行税务审核监督时有法可依，有章可循。其次，优化内控监督管理流程，由于在内控监督过程中，商管企业缺乏流程设计与优化，导致一些监督环节有所遗漏或者重复监督的行为，通过合理设计监督流程，有效保障了商管企业税务工作的全方位的监督，提升商管企业的税务监督水平与效率。最后，企业需要设置内控监督管理部门，内控部门的工作由管理层统一领导，形成的税务监督报告直接提交至管理层，并且其监督工作需要与税务部门的工作相互独立，避免部门工作串通，降低监督效率的情况发生，通过以上几个方面，可以有效提升商管企业的税务监督水平，加强企业内部管理。3．聘请专业税务顾问，提高商管企业税务业务处理水平随着国家经济体制的不断改革、经济结构的不断完善，一系列的税务政策陆续出台，商管企业进行税务处理的难度加大，因此，为了提高企业税务人员的工作效率，减少税务操作错误的情况出现，需要聘请专业的税务顾问，对商管企业经营业务中的税务政策进行讲解，对企业的税务工作进行指导，设计合理的税务风险应对方案，帮助商管企业规避风险，并且商管企业可以通过网络课程学习的方式对新出台的税务政策以及处理流程进行普及，有效提升商管企业的税务处理水平，在合理合法的情况下帮助商管企业实现最大程度的盈利，促进商管企业的发展。

参考文献：

［1］童洁．“金税三期”背后的税收风险管理微探［J］．中国市场，2017，（17）．

［2］徐倩莹．金税三期背景下企业增值税专用发票的风险防范与应对措施［J］．企业改革与管理，2017，（7）．

作者：潘新萍 单位：江苏新城实业集团有限公司