企业税务风险防范途径探讨

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摘要：企业进行有效的内部控制是降低企业经营成本、提高企业经营发展的重要手段，随着市场竞争的不断加剧，对于企业内部控制管理工作越来越重视，通过企业内部控制管理工作可以有效的降低企业的风险，同时也可以有效的降低企业的税务风险，文章将重点探讨企业都是通过哪些内部控制手段来确保企业税务安全的。

关键词：内部控制经营成本市场竞争控制手段

企业对国家进行缴税是企业发展的义务也是国家对企业的发展要求，企业对国家缴税也属于企业的成本支出，所以做好企业的税务工作也是企业做好内部成本管理的重要体现，随着市场竞争的不断加剧以及市场的复杂程度增加为企业的税务工作带来了潜在的危险，而如果一个企业发生了税务风险不但会影响到企业的正常经营甚至有时会涉及到法律层面。因此企业的税务工作是企业生存发展的重要根基，如何有效规避企业的税务风险为企业的发展提供强劲的动力已经成为企业发展的重点问题。

一、企业发生税务风险的相关原因分析

(一)企业税务管理人员的素质水平达不到要求

这是目前我国企业税务管理工作中存在的一个常态问题也是增加企业税务风险的因素之一。企业的税务工作最终是要落到企业税务管理人员的头上的，所以企业的税务管理人员的素质高低将会直接影响到税务管理的水平。

(二)企业财务管理制度存在漏洞

企业在生产经营过程中经常会出现一些员工或者领导打着出差补助等接口找人代开发票和补办发票的情况出现，而企业的财务管理工作虽然知道会有这种情况出现，却对这种行为视而不见，造成企业的财务管理存在着严重的漏洞，由于企业的财务管理工作存在着这种漏洞导致在后期的税务上报时存在伪造和欺骗的情况，这种做法虽然可以让企业逃税，但是其实大大增加了企业的税务风险，如果在后期被有关部门一经查出那么为企业带来的后果就是难以想象的。

(三)企业纳税筹划不科学，增加税务风险

企业的税务管理工作必须要对企业的税务进行事先的纳税筹划工作，但是在实际的工作中由于税务管理人员素质水平等原因造成企业税务纳税筹划不科学，对税务筹划工作没有一个合理的预判和合理的分配，这为企业的税务管理工作增加了巨大的风险。

二、基于内部控制的企业税务风险防范途径探讨

(一)加强企业内部风险评估及税务评估工作

想要有效的通过内部控制来做好企业的税务风险防范工作就必须要对内部经营进行有效的评估，一个国家在发展过程中都是需要及时对国家发展进行评估和外部因素的评估，何况企业的经营发展。企业做好内部风险评估有利于企业对企业自身发展有一个正确的认识，也有利于风险的发生，而企业的税务管理工作属于企业内部经营的一部分所以做好对企业的税务风险评估不但可以有效的降低企业税务风险发生，还可以有效的降低企业整体的经营风险。

(二)不断完善企业内部税务风险管理机制

想要从内部控制中有效的降低企业的税务风险就必须要不断完善企业内部税务风险管理机制，企业内部税务风险管理机制是企业税务工作的有效保障。对企业的税务工作进行内部的管理控制，包括对税务工作流程的内部控制以及税务管理人员的内部控制等，企业要是税务管理工作是在合理、合规、合法的前提下进行，还要规范税务管理人员的工作行为，制定税务管理人员的工作行为准则，在企业内部对企业的税务管理工作进行有效的风险管理从而降低企业税务的风险。

(三)对企业的税务管理工作进行有效的监督

企业税务管理工作离不开有效的监督，通过有效的监督可以降低企业的税务风险，因此要不断提高对企业税务管理工作的监督力度，一方面现在国家对于企业的税务管理工作已经进行了有效的监督，但是企业自身也应该加强对税务管理工作的监督工作，通过设立专门部门由专人来对税务管理部门以及税务管理人员来进行有效的监督，保证税务工作的合法性，从而有效的降低企业的税务风险。

(四)提高税务管理人员的素质水平

企业税务管理人员的素质水平对于企业的税务工作有着重要的影响，税务管理人员的素质水平达不到要求会增加企业税务的风险，因此企业要不断强化税务管理人员的素质水平，定期的对税务管理人员进行工作培训，使其可以有效的满足企业税务工作的要求。

三、结束语

文章就在内部控制的基础上如何有效降低企业的税务风险展开探讨，并提出了切实有效的方法。希望可以对我国的企业在税务管理上起到帮助。

参考文献：

[1]季小兵.内部控制视角下企业税务风险的防范策.企业导报，2014（04）.

作者：陈燕 单位：山东天弘税务师事务所有限公司