金融企业税务风险管理与防范措施

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摘要：本文说明了金融企业税务风险管理与防范措施在企业发展中的重要性和必要性，分析了当前形势下，我国金融企业面临的各项潜在的税务风险，并分析了企业税务风险产生的原因，针对当前金融企业在税务风险管理与防范措施制定方面的不足之处，总结了强化税务风险的内部环境控制的几点措施，以期能为企业的健康发展和良性运营提供建设性的意见，让企业在激烈的市场竞争下实现可持续发展。

关键词：税务风险管理；金融企业；防范措施

1金融企业潜在的税务风险

随着我国“营改增”税收政策的实施，企业潜在的税务风险有以下几点，首先企业的税收负担率增加了，税收负担也叫税负，税负率是应交税金和销售受益的比值，各行各业之间的税负率是不一样的，对于小型公司来说，一般的税负率在4%到6%之间，公司的规模越大，承担的税负也会越高。另外政策的更改使得企业内部的交税政策也要做相应的改动，事实上“营改增”税收政策的本质是为了减少重复征税，鼓励大众创业万众创新，减小民营企业的负担，但是由于企业对政策把握不到位，不能充分利用税收政策的有力部分，享受最大化的税收优惠政策，导致公司额外财产的损失，在竞争中处于劣势地位。再次，随着国家加强监督的力度，很多金融企业的专业发票的开示更加严格，专用发票存在着进项税无法抵扣的现象，税务核对的严谨性进一步加强，企业承担的税务管理压力也加大了。

2企业税务风险产生的原因分析

企业税务风险产生的原因包括企业内部的自身因素和外界环境的因素，企业自身因素体现在以下几个方面：第一，企业管理层对税务的风险认知度不高，没有意识到防范税收风险管理的重要性，对国家的相关法律政策规定了解不足，政治意识不高。第二，企业缺乏健全的税务风险的内部控制制度，没有对税务相关事件进行监督和定期评估，对税务相关事项的检查形式化，没有发挥实质性的作用，企业缺乏行之有效的税务防线预警机制，税务风险有自身的不确定性，对相关管理人员的政治意识和综合素质提出了很高的要求，企业缺乏专业的管理人才，导致实际执行与预想的目标有偏差。第三，企业的守法意识淡薄，片面的追求经济利益的最大化，在盈利的追求和对税收的强制性、无偿性之间的特点有固定的矛盾。《中华人民共和国税收征管法》制定了相关的法律法规，一旦因为侥幸心理产生的违法行为，会给企业造成致命的打击。企业外部环境的因素包括税法制度的复杂性和多边性，我国的法律法规是跟随时代变化不断发现问题，不断对法规内容进行调整的，而且对不同层次和地区有一定的差异性，导致企业对相关政策掌握存在困难。再加上我国税务政策信息宣传的普及性较差，对于新政策颁布的宣传不到位，可能会造成企业理解上的偏差。

3金融企业税务风险管理与防范措施

3.1做好税务风险识别风险评估工作

3.1.1税务风险识别

为了提高企业的税务风险管理能力，公司需要根据自己的内部环境和发展特点，建立起针对性的风险管理目标，首先做好对税务风险的识别，对症下药，识别过程中要注意应该有所选择，对于社会上普遍性客观风险不需进行识别，否则会增加额外的管理成本，并且由于时代的不断发展，市场的不断调整，识别应该是一个持续性的工作，应该实时进行更新，才能做出切实可行的政策。识别税务风险可以通过调查和讨论搜集资料，明确风险进行定性分析，也可以通过行业调研和数据分析进行定量分析明确风险。

3.1.2建立税务风险评估体系

做好对税务风险识别的工作之后，根据各项税务风险因素的指标对税务风险进行全面评估，使企业全面了解企业税务风险情况。可以通过流程风险点分析确定税务风险的核心因素，从而明确重点监测的关键地方。然后再建立起税务风险管理的事前防御、事中控制和事后审核，以期将各种风险因素扼杀在萌芽阶段，最大限度的规避企业所要面临的经济损失。并对风险管理相关文件交由审查人员进行检查，各个部门层层把控，多次审核，减少税务风险产生的可能性。

3.2强化税务风险的内部环境控制

3.2.1强化企业管理层加强税务风险内部控制的意识

加强对税务风险的内部环境控制首先需要强化企业管理层人员的内部控制意识，在企业内部做好税务风险相关知识的宣传和普及，将税务风险控制的目标融入到公司整体战略规划内，将其至于战略性的高度，从而提升这项工作的重要性。另外企业管理层人员应树立其自身的责任感和义务感，不断提高自己的思想素质，提高政治素养，学习相关的法律法规，并且提高全体员工的防范风险的意识。

3.2.2设立专门的税务部门，优化企业组织结构

根据《公司法》的相关规定，结合公司实际情况，将财务部中的税务相关事件独立起来，在原有的结构基础上成立税务部门，选拔专业的优秀人才，专门从事税务相关工作，并对涉税人员进行培训，建设一支专业能力强、思想觉悟高的税务工作队伍，时刻关注国家税务法律的动态变化，向公司上下部门解读相关新政策的利与弊，以及在新形势下应该注意的事项。明确税务工作各个岗位之间工作的职责，保证各项工作之间相互独立、相互协调，以便明细个人责任，提高工作人员工作的积极性和严格性。

3.2.3制定并完善企业税务风险管理及内部控制工作的规章制度

规范税务事项的管理流程，建立现代化的税务登记管理系统，引进先进的管理设备，利用先进科学技术增强税务管理的规范性和科学性，通过计算机软件实现方便快捷的税务登记管理和核算工作，提高工作的精准度，防止人工计算可能出现的差错。另外做好对发票的管理工作，做好税务资料的整理工作，对各类发票的存根联进行备份储存，保证资料的完整性和系统性。明确企业内部各个部门的衔接和协调工作，让财务部门、人力资源部门和审计部门积极配合税务部门的工作，共同对税务风险管理进行监督和评价，积极发现各项工作中的漏洞和缺陷，并及时进行调整和改善。建立其税务风险评估常态化机制，以月或者季度为单位，对税务相关各个环节进行评估，用风险报告的形式呈现出来。

3.2.4制定企业税务风险管理绩效考核机制

建立有效的绩效考核标准，对工作人员的工作业绩和专业技能进行计分，制定相应的奖惩措施，能够激发工作人员的积极性和创造性，充分挖掘员工的潜力，给具有才能的员工晋级职位的机会，充分发挥工作人员的能力，提高税务风险管理效率。在企业内部树立起良好的工作作风，推动企业组织不断进步。需要注意执行考核体制要以公平的态度对待每一位员工，秉承着公平公正的原则，在企业风险管理中树立起一道有实效的防火墙。

4结束语

综上所述，我国税务相关的法律法规在不断地制定完善中，税法的变动给公司税务风险的分析工作带来了一定的难度。企业要想加强税务风险防范工作就必须强化企业管理层加强税务风险内部控制意识；设立专门的税务部门，优化企业组织结构；制定并完善企业税务风险管理及内部控制工作的规章制度；制定企业税务风险管理绩效考核机制，不断提高企业税务风险防范管理水平，促进企业优质发展。

参考文献

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[4]夏菊子.互联网金融的税务风险及其防范[J].大理大学学报，2018，3（9）：46-51.

作者：董俐娅 单位：重庆市再担保有限责任公司