房地产企业税务风险管控分析

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摘要：当前随着房地产种行业发展速度的加快，为我国经济社会的发展和建设提供了有力的支持。实践中为了减轻房地产企业的税务负担，保持其良好的生产经营状况，则需要加强这类企业税务风险管控，并将针对性强的管理与控制工作落实到位，逐渐增加房地产企业的经济效益，满足其可持续发展要求。基于此，本文将对房地产企业税务风险管控进行系统阐述，以便为这类企业的更好发展提供帮

关键词：房地产企业；税务风险；管理；控制；可持续发展

一、影响房地产企业税务风险管控效果的相关因素探讨

在进行房地产企业税务风险管控方面的研究工作时，应对影响其管控效果的相关因素有所了解，促使这方面的研究内容更加丰富。在此期间，相关的影响因素包括以下方面：

（一）制度因素的影响

基于房地产企业税务风险的管控，若与之相关的管控机制不够完善、应用过程中缺乏创新性及适用性，则会使相应的管控工作开展缺乏有效性，无法满足应对税务风险方面的要求，制约着房地产企业在税务风管控水平的提升。同时，在制度缺失等因素的影响下，会使房地产企业税务风险管控工作的潜在应用价值难以真正提升，影响着这类风险的管理与控制效果。

（二）人员因素的影响

实践中开展房地产企业税务风险管控工作时，若相关的人员在这方面的管控意识薄弱，且专业能力不足、实践经验不够丰富，则会对税务风险管控效果造成不同程度的影响，致使相应管理与控制工作的实际作用难以充分发挥，可能会减少企业的经济效益，且会给房地产行业发展中带来一定的阻碍作用，无形之中加大了企业的税务风险。

（三）其它因素的影响

在对影响房地产企业税务风险管控效果的相关因素进行探讨，也需要关注这些因素的影响：（1）管控方式的影响。房地产企业税务风险管控计划实施中，若与之相关的管控方式不够丰富，无法满足相应管控工作高效开展要求，则会降低税务风险管控效率，影响着其管控效果；（2）管控理念的影响。在开展房地产企业税务风险管控工作的过程中，若其管控理念有所落后，难以满足与时俱进的发展要求，则会使税务风险管控工作开展缺乏科学性，也会对这方面的管控效果产生不利影响，给房地产企业税务风险管控水平提升中带来制约作用。

二、房地产企业税务风险管控要点分析

在进行房地产企业税务风险管控工作时，应明确其管控要点，促使相应的管控工作落实效果更加显著，最大限度地降低这类企业的税务风险。实践中基于房地产企业税务风险的管控要点包括以下方面：

（一）注重对增值税专用发票的管控

“营改增”实施后房地产企业在增值税专用发票方面的管控效果是否良好，体现其税务风险管控水平。因此，在对这类企业税务风险方面进行有效管控时，应注重对增值税专用发票的管控。具体表现为：（1）房地产企业应严格依照法律法规的规定来制定增值税专用发票管控制度，并对财务人员在税务管理活动中的操作行为进行有效约束，进而降低自身的税务风险，给予这方面的管控效率提高有效保障；（2）房地产企业应根据自身的实际情况及形势变化，有针对性地开展增值税专用发票方面的管控工作，重视这方面管控能力的提高，并对销项发票的领取、开具、保管、作废等环节进行严格把控，不断加强进项发票的获取、确认和抵扣等方面的管理与控制，最终达到税务风险降低的目的，细化这方面的管控工作内容。

（二）建立并完善涉税风险评估体系

房地产企业在应对税务风险的过程中，为了给予其管控工作高效开展科学指导，则需要建立并完善涉税风险评估体系予以应对。具体表现为：（1）房地产企业财务人员应通过对财务状况分析法、风险清单法、决策分析法等不同方法的科学使用，有效开展税务风险评估工作，并对房地产企业生产经营中可能存在的税务风险加以识别，促使相应的管控工作开展更具针对性，为这类企业涉税风险评估体系的建立与完善提供参考信息，确保涉税风险评估体系在房地产企业税务风险应对中有着良好的适用性；（2）在建立并完善房地产企业涉税风险评估体系的过程中，需要将创新理念、专业理论知识等融入这类体系形成过程中，提升其应用价值的同时实现对房地产企业生产经营中涉税风险方面的有效评估；（3）当房地产企业涉税风险评估体系逐渐完善后，需要将其实施到位，进而获取税收风险方面应用价值良好的评估成果，不断拓宽这方面管控工作思路，为房地产企业的科学发展提供支持。

（三）其它方面的管控要点

在对房地产企业税务风险进行管理与控制时，也需要明确这些方面的管控要点：（1）重视企业财产管理，落实好相应的管理工作，并通过对税务筹划方式的高效利用，实现房地产企业生产经营中的依法纳税、合理避税等，促使其税务风险管控工作开展能够达到预期效果，减少这方面的管控问题发生；（2）充分发挥税务咨询机构的专业优势，为房地产企业税务风险管控方面提供更多的参考信息，增强其管控中的专业性，促使企业的税务风险能够得到科学管理与控制，避免这类风险影响范围的扩大；（3）房地产企业在生产实践中应维护好客户关系、供货关系及政府关系等，获取更多有效的税务信息并进行充分利用，确保税务风险管控工作落实效果良好性。同时，房地产企业及其财务人员也需要关注国家税务改革方面的最新动态，不断优化自身的业务流程，为税务风险管控状况改善及效率提高方面提供必要的支持，高效地完成这方面的管控工作。

三、提升房地产企业税务风险管控水平的相关措施

（一）完善税务风险管控机制

通过对税务风险管控工作高效开展、管控水平逐渐提升等要求的充分考虑，房地产企业应完善自身在这方面的管控机制，确保相应管控工作落实有效性。具体表现为：（1）房地产企业应注重既有税务风险管控机制的不断优化，并将创新理念融入其形成过程中，促使这类管控制度更加完善；（2）实施好切实有效的税务风险管控机制，增强其管控工作落实效果，不断提升房地产企业在这方面的管控水平。

（二）强化税务风险管控意识

为了避免人员因素对房地产企业税务风险管控效果造成不利影响，全面提升这方面的管控水平，则需要重视人员方面税务风险管控意识的不断强化。在此期间，应做到：（1）积极开展专业性强的培训活动，并将有效的奖惩机制实施到位，促使房地产企业财务管理人员在税务风险管控方面的意识得以不断强化，提高自身的专业能力，从而为这类风险管控水平的提升提供支持；（2）当房地产企业税务风险管控中人员方面的管控意识逐渐强化后，有利于开展好针对性强的税务风险管控工作，不断提升这方面的管控水平。

（三）其它方面的管控措施

在提升房地产企业税务风险管控水平的过程中，也需要考虑这些方面管控措施的合理使用：（1）通过对信息化管控方式、精细化管理方式的整合利用，丰富房地产企业税务风险管控方式，促使这方面的管控工作开展更加高效，为企业税务风险管控水平的提升提供可靠保障；（2）房地产企业税务风险管控中相关人员应重视创新理念、精细化管理理念的合理运用，不断更新这方面的管控理念，进而提升企业在税务风险方面的管控水平，确保房地产企业在生产实践中的经营状况良好性。

四、结语

综上所述，在这些不同管控措施的配合作用下，可实现对房地产企业税务风险的有效应对，全面提高其管理与控制工作效率及质量，增加企业在市场中的竞争优势。因此，未来在促进房地产企业发展、改善其效益状况的过程中，应重视企业税务风险管控，促使其生产经营活动开展方面能够得到有效支持，逐渐实现房地产企业生产成本最低化及效益最大化的发展目标。长此以往，可使房地产企业在税务风险应对方面的实践经验更加丰富，逐渐提升这方面的管控水平。

参考文献

［1］刘锋.探讨房地产企业并购重组中税务风险管控［J］.财会学习,2019（14）.

［2］王静波.房地产企业税务风险管理的对策研究［J］.时代金融,2018（29）.

［3］李金蔓.营改增后房地产企业税务风险点分析与管控措施［J］.经贸实践,2018（18）.

作者：王玉平 单位：延边吴宗房地产开发有限公司