企业税务风险管理浅谈

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摘要：由于我国经济市场的不断变化，对于我国企业而言发展而言，其在发展过程中常常会面临税务方面的风险，如若我国企业不能很好地把控这些税务风险，那企业发展就会面临诸多阻碍，影响企业在新时期的正常发展。本文首先对内部控制和税务风险的概念进行了介绍，然后探究了如何以内部控制的角度来进行税务风险的有效管理，望能给企业税务管理人员提供一些有用的参考意见。

关键词：内部控制；税务风险；管理研究

一、概念介绍

（一）内部控制

所谓内部控制，即是指在某种特定环境下，企业为了获得更大的经济，得到需要的发展资源以及达到既定的目标而在企业内部实施的各种调控方法以及管理措施，从而确保企业能够保持稳定的发展。内部控制所需要考虑的因素是多方面的，如风险评估，信息沟通以及控制活动和监督等都属于内部控制要素之一。

（二）税务风险

其主要指的是企业行为和国家所制定的税收规范相冲突，进而使得企业的税务利益可能受到损害。这不仅会导致企业的发展受阻，也会影响到国家正常税务过程。导致企业出现税务风险的原因主要有三个：一是企业内部的管理制度不完善，企业所制定的管理制度并没有有效地进行税务风险的规避，进而导致了企业没办法对可能产生的税务风险进行良好的控制；二是企业大部分员工思想观念不够正确，对风险的规避意识不强，甚至有一些企业为了获得更大的税务利益，有意地违背国家所建立的税收规范；三是没有建立完善的税务队伍，对于我国大部分中小企业而言，其开展税务工作的税务人员大多不够专业，导致了企业的很多税务工作都得不到有效的落实，给税务风险的产生提供了更大的可能。

二、有效措施

（一）进行环境的有效控制

从内部控制的视角进行分析，要想进行企业税务风险的有效管理，那企业首先要做的就是对其税务环境进行控制。为此，企业首先应对其税务制度进行完善，即针对其税务工作建立科学合理的税务制度，从而给企业的所有税务行为设置一个安全的框架。此外，企业也应该根据税务工作设置不同的管理部门，让每个管理部门负责一部分的税务管理工作。管理部门也应对其部门的管理人员进行明确的分工，确保所有的管理人员都能明确的知晓其工作职责，进而让企业税务管理资源得到充分利用，并为其整个税务工作创造一个良好的工作环境。

（二）建立风险评估机制

建立合理的风险评估机制是帮助企业进行税务风险管理的有效办法。在实际进行风险评估机制的建立时，企业可分为两个阶段来进行：一是建立风险预估体制，即对企业现有的税务行为进行分析，发掘出其发展过程中可能存在的税务风险；二是对上一步所确定的税务风险进行评判，分析每种税务风险的性质以及可能会对企业发展所带来的影响，然后再给这些税务风险进行定性。在对所有的风险进行有效评估之后，企业就应根据风险的不同设置不同的防范措施来进行应对，确保这些风险产生的可能性以及产生后的影响力都能得到有效地降低。

（三）借用网络技术加强信息沟通和管理

在开展企业税务工作时，税务信息都发挥着非常重要的作用，很可能一条简短的税务信息都可能造成企业税务工作发生很大的改变，而如果企业税务工作中税务信息发生错误或被泄露，也都可能使企业面临着巨大的税务风险。为此，企业就应对当前先进的网络技术进行运用，建立强大的税务信息管理平台，让企业税务工作人员以及管理人员能够在该税务信息管理平台上进行快捷的信息沟通。此外，企业也应该在该信息管理平台上建立强大的信息储存系统以及加密程序，确保企业的关键税务信息能够得到良好的保存，不会被一些不法分子盗取而发生泄漏。

（四）建立完善的内部监督体系

建立完善的内部监督体系，也是保证企业能进行税务风险规避的重要措施。在很多企业内部，很多企业员工由于缺乏相应的约束，使得其对待税务工作态度并不够端正，常常会在开展税务工作时做出一些错误的操作，这也是导致税务风险产生的原因之一。故企业就应根据国家税务规范建立合理的监督体系，对企业内部的税务工作人员进行有效的监督，确保其在工作中不做出一些不合理的行为。当因个人失误而导致税务风险发生时，企业也应追责到单个税务工作人员，使其受到应有的惩罚，从而促使每名税务工作人员都能够认真地对待其工作。此外，该内部监督体系应该涉及企业整个税务工作流程，确保所有的税务工作都受到了有效的监控，一旦某些税务工作出现问题时，企业也应该积极地采取应对措施进行解决，防止事态的扩大。

三、结语

在市场经济风云莫测的今天，我国企业的发展受到了越来越多不确定因素的影响，这也使得企业可能面临的税务风险越来越多。故我国企业就一定要能充分认识到税务风险对企业日常发展带来的影响，并积极地采取各种措施进行税务风险的规避。综上，从内部控制的角度来进行税务风险管理的优化是非常具有效用的，希望我国企业能从该角度进行积极探索的同时，也能发掘出更多进行税务风险管理的有效措施，使我国企业的发展更加稳定。

参考文献

［1］王晓华.基于内控视角的我国中小企业税务风险管理研究［J］.中国市场,2017（21）.

［2］迟丹凤,付晓,邹婷.基于内部控制的中小企业税务风险管理调查研究［J］.中国内部审计,2018（7）.

［3］邱月洪.基于企业内控视角下的税务风险防范措施研究［J］.现代营销（下旬刊）,2018（4）.

作者：张婧 单位：山东山审会计师事务所有限公司