企业税务风险原因分析

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摘要：近年来，我国的市场经济得到了很大的发展，企业管理人员在日常的经营管理工作中只重视企业内部经济利益的增加，不能很好的理解国家的税法相关制度，对税务风险的管理意识不强，企业制定的税务制度不够完善，企业存在很大的税务风险，严重影响企业的发展。本文主要对企业产生税务风险的原因进行分析并提出应对措施。

关键词：企业；税务风险；原因分析；应对措施

一、引言

随着市场竞争压力的加大，企业的内部风险防范面临很大的挑战。财务部门应制定一系列的风险管理制度，尤其应加大对税务风险的管理，降低企业在发展中的税务风险，促进企业在市场中的健康、持续发展。

二、企业产生税务风险的原因

（一）企业在管理效力方面的问题

在我国企业进行的税务管理工作中，最为重要的一项工作就是对于税务风险的防范，但是，我国企业的税务管理水平取决于企业整体的管理效力。对于一些企业管理工作效力不高的企业而言，管理人员不重视税务风险管理工作，也没有采取适合企业发展的管理措施，在企业的发展过程中受到税务风险的影响，甚至给企业带来较大的经济损失，同时，企业没有根据市场的变化调整企业人员制定的发展目标，使得税务管理部门的工作人员不能根据市场变化预知可能遇到的税务风险，也不能及时的对企业中出现的税务风险问题进行处理，导致企业在发展过程中承担更大的税务风险。比如，我国一些进出口商品企业需要重视市场中进出口税率的变化，根据市场中的变化及时对企业领导人员制定的税务目标进行完善，在发展中详细的分析企业内部可能存在的税务问题，提前做好税务风险的防范工作。这些税务风险管理工作需要由专业的税务工作人员完成，如果税务工作人员不能及时的根据市场变化提出调整措施，很有可能在发展过程中支付更多的税务费用，减少企业获得的经济利益。

（二）企业领导者的风险防范意识不高

企业在发展过程中存在很多的税务风险，最普遍的原因就是企业领导人员的风险防范意识不高，导致企业承受较大的税务风险。领导人员为了提高企业的市场竞争力，根据社会市场的发展变化和自身的发展状况对税务风险预防工作的内容进行调整，在调整管理工作之前，要提前预防可能出现的税务风险。但是，我国很多的企业为了提高经济利益，增强市场竞争力，忽视了发展过程中产生的税收费用，没有及时进行缴纳。比如，我国有些生产企业将部分产品和已经采购到的产品交给旗下的子公司或者其他部门进行销售，但是，企业的管理人员要在这种做法前考虑子公司所含有的公司股份以及其他部门是否具备销售产品的资格，如果旗下的子公司有很大一部分的股份都不是该企业的，可以将子公司的销售行为视为销售行为，企业在开展销售工作的同时还要给子公司交付一定的增值费用。很多企业为了提高自身的经济利益，经常忽视细节，所以，产生了额外税款，导致企业在发展中出现违法行为，影响企业的发展，所以，企业领导人员的风险意识是决定企业面临风险的重要原因之一。

（三）企业的会计核算问题

企业的管理人员在进行会计核算工作时，很多的数据信息都直接决定企业在税务方面的管理工作。但是，我国目前还有很多企业在会计核算工作中将工作重心放在企业成本支出的分配上，再加上我国企业内部制定的会计标准和内部工作人员的会计核算能力不高，企业内部的会计核算工作存在质量问题，工作人员收集的会计信息不完善，不能真正的反应出企业在市场中发展的实际状况，所以，企业的领导人员很难根据会计核算工作推断企业在发展中可能遭遇的税务风险。

三、企业应对税务风险的具体措施

（一）提高企业整体的管理效力

为了促进我国的企业在市场中得到进一步的发展，很多企业在发展过程中开展税务风险管理工作，还有很多的管理人员为了提高企业税务风险方面的管理水平，针对企业在市场上的发展状况制定税务风险预防制度，要想提高企业规避税务风险的能力，需要提高企业整体的管理效力，但我国目前很多企业的管理效力不够，不能很好的促进企业的发展。所以，防范企业税务风险的有效措施只能是提高企业内部的管理效力。我国企业在目前的发展中可以从两个方面不断提高企业内部的管理效力：一方面，我国较为大型的旅游企业工作量较大，需要频繁的更换外部出勤工作的导游，所以，企业内部的税务管理工作不能及时的预防税务风险，企业的领导人员可以在税务管理工作中采用高技术含量的税务管理软件，集中对企业各个部门支配的财务资源进行管理，在这个软件中，企业还能有效的开展市场管理、财务管理、风险预测等各种工作，防止企业在发展中出现税务问题；另一方面，企业还可以通过税法学习增强企业工作人员对税务知识的了解，防止企业遭受税务风险，比如我国一些大型的生产企业非常复杂的税务管理内容，企业的管理人员很难全面开展管理工作，提高了企业遭受税务风险的几率，所以，企业的领导人员可以召集内部的工作人员学习税务知识，了解并掌握税务方面的法律法规，详细分析企业在运营过程中出现的税务问题，提高企业的管理效力。

（二）提高企业领导人员的税务风险防范意识

企业的领导人员提高对税务风险的防范意识，不仅要仔细的学习我国税务方面的知识和法律以有效的预防税务风险，同时，还应当根据企业自身的发展特点分析我国企业可能在发展中遇到的税务风险，提前制定相应的风险防范措施，提高领导人员对税务风险的防范意识，详细分析企业在发展中对于税务风险的偏好类型，如某个企业的管理人员重视税务风险对企业发展产生的影响，在企业的发展过程中根据市场的变化不断提出防范税务风险的具体措施，对一些细节进行管理，这样才能大大降低企业在发展过程中遭受的税务风险。企业的领导人员只有详细的了解自身发展的实际状况，才能针对可能会出现的税务风险提前制定防范措施，推动企业的进一步发展。

（三）提高企业会计核算的工作质量

企业的管理者可以根据会计核算工作的工作内容推断出企业应当缴纳哪些税务费用，判断企业出现的税务问题，所以，企业的会计人员要提高会计核算工作质量，降低企业遭受的财务风险。要想提高企业的会计核算质量，首先，提高会计工作人员的专业技能，企业定时对财务工作人员进行专业培训，还需要对企业内部的工作人员进行全面的知识调查，并有针对性的进行培训，提高企业会计工作的质量，降低企业需要支付的增值税费，还可以在会计信息处理过程中引入信息技术，提高会计核算工作的质量和效率，同时，企业还应当在进行会计核算工作的部门设置计算机网络系统，使会计工作人员更快的获取会计信息，让企业管理人员根据会计核算工作的结果进行分析，更好的解决企业在税务方面出现的问题。

四、结语

总的来说，企业内部存在的税务风险很有可能给企业的发展带来很大的影响，导致企业内部没有足够的资金而走向破产。在当前的社会市场环境中，我国企业要想获得更多的市场竞争力，需要企业管理人员做好税务风险管理工作，推动企业在社会市场中的发展。企业内部产生税务风险的原因有很多，通过一系列的措施提高企业防范税务风险的能力，提高企业获得的经济利益，促进企业的发展。

参考文献：

[1]罗尾瑛.企业财务管理中的税务风险成本控制策略[J].时代金融，2017（29）.

[2]李磊，李艳芝.基于内部控制视角的企业税务风险管理研究[J].经济研究参考，2015（41）.

[3]罗青长.企业税务风险探讨[J].财经界(学术版)，2012（05）.

作者：张浩 单位：济南采明实业有限公司