税务风险在旅游企业财务管理的作用

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摘要：科学有效的财务管理是促进现代企业发展与进步的有效手段。但是，旅游业市场竞争在社会经济的推动下越来越激烈，其财务管理工作存在的问题也日渐凸显，税务风险成本在旅游企业财务管理的作用也逐渐受到人们的关注。本文对旅游企业税务风险的含义进行概述，同时当前我国旅游企业财务管理的不足进行分析，并提出完善我国旅游企业财务管理工作的建议。

关键词：税务风险成本；旅游；企业财务管理；作用

一、旅游企业税务风险具有的含义

所谓税收风险，是指企业税收过程中存在的制度、政策、管理等方面的缺陷，此外多种因素对税源产生的影响而存在着差异性，使存在的问题多样化，使旅游企业的财务管理部门难以充分发挥调节功能，再加上税收的非弹性增长，最终导致企业的实际税收难以实现与政府职能同步，对企业的健康发展产生负面影响。企业税收风险管理的两个最重要的方面之一是纳税人没有完全了解国家的相关法律法规，导致违法行为，或者税务工作没有严格遵守有关税法规定，使税收减少或者逃税现象发生，企业在发展过程中有违法行为，将使其存在税收补偿甚至罚款的情况，严重的逃税还可能导致企业法人遭到刑罚。第二，存在着企业的经营不符合税法的规定的情况，而给予一些国家的

优惠政策未能积极响应，因此在实际纳税中存在超额支付的情况，这种情况增加了一些税收负担[2]。

二、旅游企业财务管理中税务风险分析

(一)客观性风险这种风险主要是由于企业在日常经营中缺乏对税收的深刻了解与认知。有些公司认为税收会在一定程度上增加企业的经营压力，给企业的经济效益带来损害，因此，在这种不科学观念的引导下运用例避税手段，加上不适当的避税措施，导致企业出现税务风险；此外，虽然有些公司有纳税意识，并对其强制性质有所了解，并按照规定定期纳税，但是由于在纳税的受到财务人员缺乏职业道德或专业素质不佳等因素的影响，在税款缴纳时，不严格执行我国的税法和有关政策的规定，导致客观性税务风险出现，从而制约了企业的持续发展。

(二)主观性风险

主观风险是基于对税收相关政策的理解，与税收相结合分析了实际工作中潜在的税收风险。它出现的起源于以下2个方面：一方面因为税务部门没有完全掌握相关的政策规定的内容，导致税收方面的某些问题，从而增加发生税务风险的可能性；另一方面，由于税务当局对相关政策和税法的理解不同，导致征税要求和结果出现差异，这将增加风险[3]。

(三)制度性风险

在经营过程中，为了保证公司的长期健康发展，旅游企业必须要建立起完善的管理体制，但在实际操作中，虽然已经建立了有效的制度，但尚未实施。在不承认税收管制的重要性的同时，实行有效的管制，最终，不仅在财务管理过程中无法及时地获得相关信息，而且公司纳税的具体情况也将受其影响而产生严重后果，未按照要求实行严格监管，最终会导致税收管理的失败并使税收风险大大增加[4]。

三、旅游企业财务管理中加强税务风险成本控制的有效策略

(一)提升对税务风险应对的重视度

随着我国税收制度的不断完善，一大批企业正在不断发展壮大，也逐渐认识到纳税的重要性，同时开始有意识的规避的税务风险，对税务风险也有更加深入的探讨，进而在财政管理中开展有效措施，以防范企业税务风险的诞生。首先，企业领导人必须更加关注税收风险，并对纳税过程中的主要风险进行了准确的分析，采取有针对性的措施来面对不同类型的风险，以加强公司的风险预防意识和风险成本控制能力。对税法风险可见性全面而有效的预防，可更好地为企业提供强大的财务保障，使企业的经济效益得到保障。

(二)全面提升财务管理人员综合能力，以降低税务风险

目前，信息技术的出现在各行各业都发挥着重要作用，许多业务任务最终都是通过信息技术的运行及实现，税务管理也是如此。因此，为了提高信息化在税收管理中的作用，实现税务风险防范的效率及质量，企业必须不断提高信息化水平，使之更适合当前多种形式的税收发展；为了有效避免纳税过程中的重复和超额支付现象，税务从业人员应不断提高自身的处理能力，对税法知识进行深入探讨，达到有效防范税务风险的目的[5]。

(三)定期进行税务检查

为了有效降低税收风险，企业可以通过定时进行自我检讨的方式降低风险发生的可能性，提升注重加强对财务人员的监管力度，以减少因人为因素造成的税收风险。企业可以设立监察及检查部门或职位，将责任细分至专门的管理人员中，并部署经理通过正规或非正规的方法检查企业的税务状况，以减低税务风险。此外，如果企业没有设立税务监督检查部门或职位，还可通过定期邀请外部税务公司对企业进行税务检查。企业在应用上述措施进行税务检查虽然会产生一定的税收成本，但从长远来看，其生产的税收成本必然低于税收风险产生的成本，也在一定程度上避免了税收风险可能导致的严重后果。

(四)注重提升旅游企业税务管理工作信息化水平

过去，许多公司的税务管理都是手工完成的，虽然也可帮助企业完成财务管理，但是，这种方法存在着许多缺点，首先为企业的财务管理质量难以得到保障，同时工作效率难以满足信息化的旅游业发展要求，因此存在着较大风险，信息技术的出现有效填补人工操作存在的不足之处，可显著提升税收管理质量及效率。如企业想要实现这个目标，首先必须注重自身信息水平的提升，同时相应的管理流程也应进行科学化改进，同时采取措施有效提高相关工作人员的信息技术专业技能，为提升旅游企业税务管理工作信息化水平奠定更坚实、更可靠的基础[6]。

(五)注重信息情报质量的提升

信息技术在税收管理中起着至关重要的作用。因此，公司必须对税务风险信息内容进行有效控制，并注重改进其收集方式。收集信息的能力和信息质量应从根本上得到保证，同时不断提高信息的筛选和处理能力，从而可以使企业在大量信息中筛选出更有价值的信息，特别是在税务风险管理领域，采取有针对性的科学规避措施及管理措施。

(六)开展税务健康体检，建立税务风险预警系统

对公司税收的健康检查通常是以自我测试和雇用第三方机构进行合作的方式进行的，税务风险的预警系统建立可达到标本兼治的目标。为了实现这一目标，企业必须在实际的管理过程中，结合实际寻找出一套符合企业实际情况的税收管理方式，结合自身情况对税务风险进行科学有效的管理，同时对整个税务管理过程潜在的各种风险，有必要制定有针对性的体检策略，将其渗透至企业管理的各个环节中，最终达到增加风险预防能力的目的。

四、小结

总之，税务管理在企业财务管理中起着至关重要的作用，其效果和管理好坏直接影响到公司健康的长远发展。为了提升旅游企业的财务管理水平，控制企业的税务风险成本，在实践中必须根据企业自身实际情况来制定出有效的风险预防策略，以保证企业良好发展[7]。

参考文献：

[1]相敏.浅谈旅游文化企业纳税筹划的局限性及其改进[J].财会学习，2018(2)：137-138.

[2]赵莺.税收筹划如何提升企业税务管理的价值创造[J].中国市场，2017(13)：279-280.

[3]吴凤新.基于企业财务管理中税务风险成本研究[J].中国科技投资，2017(19).

作者：陈瑞银 单位：青岛西海岸旅业投资集团有限公司