房地产企业所得税税务风险应用

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摘要：我国政府在经济领域的改革一直在不断推进过程中，作为我国重要产业，房地产表现出一定的特殊性，涉及的税收问题也更加特殊，房地产企业所面临的税务风险点也非常多，在企业经营管理各个环节都存在对应的税务风险点，对房地产企业来说，经营管理中需要投入的资金数额非常庞大，企业所背负的税务负担也非常重，一旦面临着一定的税务风险没有及时解决，那么将会直接影响到企业的社会信誉，造成一定的经济损失。因此房地产企业有必要针对现有的税务体系开展强化工作。本文主要就当前我国房地产企业所得税税务风险管理问题存在的原因出发，研究如何有效应对。

关键词：房地产企业；所得税；税务风险；应用

一、房地产企业所得税风险管理问题形成原因

（一）所得税风险意识淡薄

税收风险存在于房地产企业经营管理的整个过程当中，需要始终保持高度的风险意识开展工作，但是很多房地产企业所得税风险意识淡薄，虽然配设有专门的税务部门，但是却主要侧重于纳税申报工作，并没有主动开展税务风险工作。

（二）所得税风险管理机制欠缺

要想有效开展所得税风险防控，就需要全面了解企业的运营模式与程序，通过事前规划、事中监管以及事后检查的方式来落实，但是很多房地产企业在所得税风险管理中缺乏全面的管理机制，仅仅只认识到纳税申报的部分。

（三）所得税风险识别能力不强

根据市场数据来看，房地产企业所爆发出来的所得税税务风险大多集中在税务申报之后，这主要是因为房地产企业对所得税风险的识别能力并不强，没有建立相应的风险识别系统，无法及时发现存在的税务风险，自然也就无法有效开展后续的所得税风险管理活动。

（四）所得税风险预警系统缺失

当建立起全面覆盖的所得税风险预警体系后，房地产企业将会在第一时间内了解企业存在的所得税风险存在点，发现所得税风险爆发的相关规律，从而提前开展相关的应对防范措施，避免所得税风险给企业带来实际的经济损失。但是很多房地产企业都没有建立系统的所得税风险预警机制，相关工作人员的专业能力也无法及时计算预警值，对所得税隐患识别能力不高。

（五）税务信息沟通缺乏

很多房地产企业中部门之间的沟通并不多，各部门对数据的了解仅仅停留在自己工作相关的内容，即使是正常的数据也没有实现部门间的畅通共享。而企业所得税税务风险直接关系到企业的经营管理，除了经济信息之外，经营管理中不同环节的数据信息都会影响到企业所得税税务风险工作的开展，因此税务信息沟通非常重要。

二、房地产企业所得税风险的应对措施

（一）明确房地产企业所得税风险管理目标

企业所得税风险防控工作并不是一朝一夕之间或者通过某一个单一的措施就能够完成的，它是一项系统的、长时间的工作，在房地产企业发展的过程中要想稳步前行，财税风险控制工作显得尤为重要，需要高度重视所得税风险管理工作的开展，将可能存在的风险系数控制到最低，有力支撑企业经济发展。房地产企业需要根据房地产企业所具有的独特的特点以及所得税风险防控的需要来设计所得税风险管理计划，明确管理目标，系统开展所得税管控工作。

（二）加强房地产企业所得税风险管理基础环境建设

房地产企业要针对日常经营管理工作出现的税务信息建立完整的管理，明确管理权限，同时建立起科学的财务管理制度，引入专业的财务人员负责财务工作的开展，定期针对财务工作组织检查，提升财务工作的规范性与透明性，确保所得税申报工作的准确性。针对所得税申报工作，无论采取哪种申报方式，都要反复开展审核，做好与税务部门人员的沟通工作，明确申报工作的重点与难点，严格按照国家的相关规定进行，避免因为超时等原因影响申报的顺利开展。除此之外，对于虽然不常发生但是有一点发生，将会对企业造成巨大影响的事项要及时寻求外部专家帮助，开展重大事项管理，在专家权威的指导下有效开展所得税风险防控工作。

（三）设立房地产企业所得税风险税务风险预警系统

对国家税收政策的变化要及时进行研究解读，结合过往房地产企业所得税风险管控工作中所面临的风险情况树立可能存在的各种风险因素，建立起系统的所得税风险预警系统，科学设定预警值，并定期根据实际情况大变化进行相应的调整，确保预警系统能够对房地产企业存在的所得税税务风险进行定性与定量的衡量，提前预警信息，有效采取防控措施。

（四）不断完房地产企业所得税涉税信息沟通体制

房地产企业要高度重视内部各部门之间的沟通交流，围绕企业发展的共同目标，在各自职责范围之内团结在一起，紧密协作，促进税务风险工作的有效开展。与此同时，房地产企业还需要保持与税务部门的交流往来，定期进行咨询沟通，确保对新的所得税税务相关政策等有一个更全面的了解，同时还可以获取更多解决税务问题的办法，互利互惠。企业税收风险管控工作在我国无论是研究开始推广，时间都比较晚，加上依然有部分企业纳税意识薄弱，在纳税过程中心存侥幸，偷税漏税，给房地产企业虽然带来一定的利益，但是却是不当得利，需要积极开展相关研究，切实指导房地产企业理论实践工作的有效开展。

参考文献

［1］姚如秀.大企业税务风险管理存在的问题及对策建议［J］.经营管理者,2015（3）.

［2］林天义.关于加强大企业税务风险管理的思考［J］.税务研究,2010（9）.

［3］国家税务总局.国家税务总局关于做好我国企业境外投资税收服务与管理工作的意见［Z］.国税发〔2007〕32号

作者：尹利红 单位：山东舜天信诚会计师事务所济宁分所