浅谈企业税务风险及其防范措施

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摘要：我国经济空前发展，各行业的市场竞争压力愈演愈烈。本文阐述了加强企业税务风险防范的重要性，同时对企业税务风险的原因进行了具体分析，并提出降低企业税务风险的解决方法，稳定企业在市场中的竞争地位。

关键词：企业税务风险；重要性；防范措施

一、企业税务风险的相关概述

1.企业税务风险的概念

企业税务风险主要从两方面进行分析，其一，企业在经营过程中所应用的税法条例与实际不符，导致出现多缴税的现象，增加了企业的税收负担；其二，企业在缴税过程中未按规定进行合法缴税，出现偷税或漏税的现象，被审查后，缴齐未缴纳的税款后，还需要缴纳更多的滞纳金和惩罚金，因此带来一定的财务风险和信誉风险。此外，企业税务风险存在必然性、主观性和预先性。

2.加强企业税务风险管理的重要性

其一，有利于降低企业的税务负担，一般情况下，企业在经营过程中会根据经营效益进行税务的缴纳，而缴纳税款的数额会根据相关税务政策进行合理缴纳，由于种种原因，会使企业出现多纳税的现象，进而增加企业的税务负担，因此加强企业税务风险管理，能够降低企业的税务负担，避免缴纳不必要的税款。其二，有利于加强企业财务管理。加强企业税务风险管理，使企业在正常经营过程中缴纳应缴纳的税款，此外，还能通过税务风险管理措施及时了解到企业财务部门中存在的问题，进而对可能出现的财务风险进行有效的控制，提高了企业财务管理水平，为企业的长远发展提供了强大的经济基础。

二、企业税务风险存在的原因

1.财务人员的综合素质有待提高

财务人员综合素质的高低直接影响税务工作完成情况，同时可能会对企业带来不同程度的税务风险。财务人员对税务制度的相关政策了解不透彻，导致出现常识性的错误，进而给企业带来一定的税务风险；还有部分原因是因为财务人员的职业道德欠缺，出现偷税、漏税的行为，为企业未来的发展留下税务风险的隐患。

2.企业内部管理部门沟通不到位

企业出现税务风险与企业内部管理部门沟通不到位有着一定的关系，因内部管理部门之间的沟通不能达到统一，导致在企业在做筹资决策时出现异议，从而使企业出现财务资金分配不合理的现象，增加企业负债资金的比重，因此埋下了税务风险的隐患。此外，由于各部门之间存在不同的利益，因此在财务管理中拥有不同的看法，以提高各部门的利益为主，增加了企业的财务负担。

3.企业税务风险预警管理不到位

企业税务风险预警管理不到位主要表现纳税申报和税务核算两方面，财务人员在进行以上两方面的工作时，并没有严格按照税法中的具体内容对企业应该缴纳的税款进行准确的计算和准时申报，进而使企业在缴纳税款时经常出现少缴、多缴或者延迟缴纳税款的情况，在一定程度上影响了企业的整体征信，进而引起税务风险。

4.企业财务管理的宏观环境多变

良好的宏观环境是促进企业发展的外在原因，而财务管理宏观环境的好坏对企业出现税务风险有一定的影响。宏观环境是不可控因素，随着社会市环境的变化而发生变化。比如，2008年出现的全球经济危机，对我国出口企业造成了严重的影响，带来了不同程度的税务风险。

5.税收法律不断变化的风险

近年来，随着经济的发展，我国税收制度不断完善，制度中的内容不断发生变化，因此导致企业财务人员在进行税务核算和申报时，会与现行制度中的内容存在差异，进而为企业带来税务风险。

三、防范企业税务风险的有效措施

1.加强财务人员综合素质的培养

首先，针对在职的财务人员定期进行现行税法制度的理论知识培训，丰富财务人员的知识，使其能够紧跟税法政策不断变化的步伐；其次，加强应聘者的审核力度，对应聘者的理论知识和操作技能进行严格审核，两者均通过后，方能上岗，在新人就职后，同样需要定期参加企业组织的相关培训，提高自身的知识技能；最后，财务部门作为企业发展中的重要部门，对该部门工作人员的职业道德提出了更高的要求，因此帮助财务人员建立正确的职业道德观非常重要，在工作过程中应以企业利益为主，做好自己的分内工作。

2.加强企业内部管理部门之间的沟通

加强内部管理部门之间的沟通，在一定程度上能够实现意见统一，帮助企业做出正确的经济决策，有效的防范企业税务风险的发生。虽然各部门具有各自的工作内容和管辖范围，但是其服务的总目标均是为了企业的整体利益，因此需要各管理部门在完成各自工作的基础上，积极收集关于税法政策的变化信息，并与其他部门进行积极的沟通交流，为财务部门的财务决策提供有利的信息，为防范税务风险提供各自的价值。

3.加强税务风险预警的建设

企业在防范税务风险的措施中，应该建立税务风险预警系统，同时在工作过程中进行自我反思。其中税务风险预警系统建立的意义在于对企业发展中存在的税务风险进行提前预测，并对此制定相应的解决措施，积极做好事前、事中和事后三方面的财务工作，将企业税务风险带来的危害降到最低。与此同时，还需要财务人员在进行企业税务核算和申报的工作中，进行自我反思，对每个工作环节的工作内容和财务信息进行反复的审查，尽量避免因粗心而为企业带来税务风险的行为，对税务风险进行有效的控制。

4.合理应对财务管理宏观环境的变化

财务管理宏观环境的变化是不可控的，因此想要降低因宏观环境对企业税务带来的风险程度，需要提高企业适应外部环境变化的能力。基于此，对企业内部相关人员的工作能力提出了更高的要求，需要工作人员在企业发展的日常对外部宏观环境进行实时的分析，了解外部宏观环境的变化，从而根据宏观环境变化的规律，制定相应的应对方法，从而降低了因宏观环境变化对企业税务带来的风险程度。针对于以出口为主的企业，在其应对国际宏观环境的变化时，需要相关工作过人员实时掌握国内外货币的汇率变化，并制定有效的应对措施，进而有效的防范了企业税务风险。

5.实时关注税收法律的变化

税收政策随着经济的发展不断完善，从不同的角度推动了企业的进步，但是为了适应多变的税收政策，企业财务人员需要实施关注税收政策的变动，了解税收政策中的变动的内容和新增的内容，及时进行知识的更新换代，不断丰富自身的理论知识，使其掌握的税收政策和核算方法与现行税收制度内容实现同步发展，进而使财务人员做出正确的防范税务风险的策略，降低企业税务风险带来的影响。

结束语

通过以上内容的分析得知，企业税务风险的存在对企业的可持续发展产生一定阻碍，因此防范企业税务风险的发生非常重要。企业需要从不同的方面制定防范税务风险的措施，提高财务人员的综合素质，使其对税务风险进行深入的了解；加强内部管理部门之间的沟通，并建立税务风险预警系统；提高企业应对宏观环境变化的能力；实施关注税收政策的变动，做好应对措施，从而降低税务风险带给企业的损失，推动企业的稳步发展。

参考文献：

[1]刘殿强.浅谈企业税务风险及其防范措施探析[J].财会学习,2019(17):176-17.

作者：武莉 单位：山西运城路桥有限责任公司