企业税务风险及制度设计策略探讨

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［关键词］企业；税务风险；形成原因；制度设计

我国当前企业发展速度较快，整体活力较为旺盛，为社会创造了非常多的经济财富。目前许多企业已经意识到了税务风险管理对整个企业正常运行的重要作用，税务关系到每个企业的发展，任何企业想要合法运行必须对税务内容有更为清晰的认识。但由于我国对企业税务风险管理制度的研究时间较晚，其中还有一些制度设计不够合理，急需我们进行革新。随着国家对于税务重视程度的不断提升，未来税务风险管理将会对企业产生极为重要的影响，因此了解企业税务风险形成原因，并制定相关政策来加以防范，是企业发展过程中的重点内容。

1我国企业税务风险产生原因

改革开放后，我国企业如雨后春笋一般迅速发展起来，有着蓬勃的生命力，市场经济非常繁荣，但我国企业发展时间较短，前期过分注重经济效益，对公司内部制度的建设有一定的滞后性，没有意识到企业风险管理的重要意义，对复杂的企业税务风险就更加地难以掌握，对税收政策的变动和企业经营活动没有正确的认知。

1.1我国企业内部的相关税务管理人员综合能力较差

企业税务的相关工作是一项非常复杂的工作，不仅需要企业内部相关税务管理人员要具有超高的业务能力，还需要管理人员有一定的综合能力，可以对税收政策进行正确的解读，并根据国家制定的税收政策作出有益于公司的正确决策。但不可否认的是，目前我国企业内部的相关税务管理人员的综合能力较差，无法达到当前企业的实际需求，有些员工完全依据以往的工作经验来进行工作处理，对于学习新的税务管理知识有着一种天然的抵触心理，不想学，也不乐意进行学习，自然会在日常企业税务工作中产生一定的纰漏，导致税务风险产生。另外，还有部分工作人员对待税务工作出现不认真的情况，马虎大意，责任心不强，在税务处理的过程中出现很多常识性的问题，业务能力不强将直接导致企业税务风险的发生。企业税务工作多是需要人工进行操作，相关工作人员的重要性也就不言而喻，如果企业税务工作人员的综合能力不行，将极容易产生企业财务风险。

1.2我国企业内部的相关税务管理制度并不完善

企业内部的相关税务管理制度对企业税务工作有着极其重要的作用，直接关系着相关企业税务工作人员的行为规范，但我国企业大多数发展前期过于重视经济效益而对内部的相关税务管理制度的建设有一定的忽略，并且，有的企业财务管理部门既行使会计职能又行使税务职能，这样的部门划分极容易产生偷税漏税的情况，企业税务风险极容易产生。另外，有些企业甚至认为企业内部的税务管理制度对企业并没有什么作用，只会增加人员成本，甚至并没有设置相关的企业税务管理部门，这些都直接导致了现行的内部税务管理制度发展的不完善，已经无法满足当前企业税务的实际要求。

1.3我国企业内部缺少有效的审计管理制度

企业内部的税务审计制度，对我国企业的税务管理有着非常重要的作用，审计管理制度可以对企业内部的税务管理进行定期的审核并保证企业税务管理工作可以得以正常地运行，减少企业税务风险的产生。但是，现阶段我国企业内部大多都缺少有效的审计管理制度，也没有专门培养相关高素质人才，有些企业为了节约相关工作的人员成本，有时还会采取审计外包或是定期外聘工作人员的管理策略，无论是外包还是阶段性的外聘税务中介，都无法对企业的实际情况进行充分的了解，在审计过程中也无法对所有税务情况进行深入分析，有时甚至出现因为受利益驱使而忽视企业偷税漏税情况的现象出现，使企业税务管理产生了极大的风险。

1.4我国企业内部缺少有效的税务风险预警机制

企业税务风险管理也可以说是对税务风险的一种预警，尽早地找到企业税务管理过程中存在的漏洞，并制定相应的解决方案可以帮助企业减少因税务风险而造成的经济损失。但目前我国企业对税务风险管理的认识还需要一定程度的提升，企业税务本身就有一定的不确定性，如果企业在运营过程中没有对税务风险有一个前期的有效预警，将在整个税务管理过程中处于一种被动的地位，企业税务风险也将有很大的提升。

2我国企业税务制度设计的优化策略

企业税务管理工作一直是当代企业中极为重要的工作之一，对企业发展有着极为重要的影响。但当前我国企业税务管理中确实存在一定的风险尚未解决。由于企业税务风险具有复杂性以及多变性等特点，因此对企业税务风险的制度设计必须要与国家最新税收政策以及企业的实际情况进行有效结合，确保相关的制度设计做到最优化建设。

2.1有效提升我国企业内部相关税务管理人员的综合能力

想要最大限度地规避企业税务风险，非常重要的便是有效提升企业内部相关税务管理人员的综合能力，使工作人员无论是业务能力还是责任意识都有大幅度的提升，确保对企业税务风险进行有效的管控。想要提升企业内部相关税务管理人员的综合能力，首先需要制定相关的企业税务人员管理政策，对企业税务人员的工作行为进行规范，对他们的工作提出具体的要求，让员工在工作时有规章制度作为依据，保证制度设计可以得到及时更新；其次，企业需要对工作人员的业务能力进行定期培训，税务工作本身就有一定的特殊性，整体操作较为复杂，且税务内容可能会有一定的改变，这就更需要让税务工作人员进行终身学习，掌握国家最新税收政策，并根据政策制定符合企业利益的税务制度；最后，要加强工作人员的岗位责任意识，对相关管理人员的综合能力进行定期测评，并将测评结果直接与员工工资相挂钩，有效提升管理人员综合能力。

2.2完善我国企业内部的相关税务管理制度

完善、科学的税务管理制度可以为企业税务管理带来更多规范化的制度材料，税务管理制度不仅需要应用于财务核算的过程，在企业整个经营的过程中也需要有税务管理制度的加入，企业内容相关税务管理制度的完善，可以有效提升企业税务管理的重要性，让企业管理人员更加清晰税务监管对企业的重要意义，并将税务风险监管工作真正地落到实处，建立专门的部门来解决相关税务问题，最大限度地降低税务风险所造成的企业经济损失，为企业经营活动的正常开展保驾护航。

2.3建立健全我国企业内部审计管理制度

内部审计管理制度对企业内部的自查工作有着极为突出的作用，因此，想要审核管理制度得到最优化的应用，必须在企业内建立独立的审计机构来对整个企业运营过程中进行审核，董事会和监事会对该部门进行负责，减少因个人利益等原因而产生的审计不严的情况发生，有效降低企业税务风险。同时，还要加强对企业内部审计管理人员的培养工作，大力培养明晰国家税法政策且对公司实际情况有详细掌握的高素质人才对企业税务管理工作进行定期审计，保证企业税务工作的稳定运行。

2.4建立健全我国企业内部税务风险预警机制

我国企业内部税务风险具有种类多，内容复杂等特点，建立健全我国企业内部税务风险预警机制可以有效地保证将我国企业税务管理工作的风险问题在萌芽时期便进行有效的解决，降低企业税务风险。

3结语

综上所述，本文主要研究了我国企业税务风险产生的原因以及如何根据这些原因制定与之相匹配的制度设计的策略。随着国家对税务的重视程度的不断加深，企业需要对税务风险有进一步的认识，通过对国家税务政策的认真解读并结合公司实际情况来进行相关的税务风险规避制度设计，完善公司税务管理体系，让税务风险对企业的风险降至最低，对企业税务风险起到一定的预防以及控制的有效作用。同时还应不断地提升企业税务工作人员的业务能力，保证相关工作人员可以随时跟进最近的国家税务政策，制定最有利于企业发展的税务制度设计，帮助企业在纷繁复杂的市场经济中立于不败之地。

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作者：陈仕清 单位：重庆财经职业学院