企业税务风险管理控制探究

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【摘要】税收作为财政收入的重要来源，对国家经济发展具有非常重要的作用。随着国家税收制度的不断完善，财务稽查力度不断加大，使企业积极加强税务风险控制，保证企业的经营管理与国家政策法规相适应，同时尽量降低经营成本，确保企业科学合理利用税收政策，提高企业的发展活力。论文对企业税务风险控制管理进行分析，提出相应的防范措施，保证企业自身能够适应税务管理的相关要求，增强企业的综合发展实力，为社会经济发展和国民经济增长作出重要贡献。

【关键词】企业；税务风险；管理控制

1引言

随着市场竞争的加剧，企业的运营压力不断增加。企业要想获得更多的发展机遇，就必须注重内部控制管理，建立切实可行的税务筹划机制，确保企业风险防范水平全面提升，增强企业自身的发展动力。目前，企业存在税务风险因素，一方面是企业经营管理不当，另一方面是企业自身的财务行为存在违规问题，使得企业财务风险没有得到有效监管。加强税务风险的识别与判断，运用科学合理的内部控制策略，确保企业自身的税费改革水平全面提升。

2影响企业税务风险管理控制的主要因素

2.1内部因素

税务风险与企业经营活动中违反法律法规的经营行为密切相关，很可能由于内部生产经营决策出现问题而导致税务风险。根据大多数的企业管理经验来看，很多企业为了追求经济效益最大化，往往将企业的管理重点放置在材料采购、生产销售和账款回收等环节，对于财务风险认识不恰当，造成自身的经济业务所涉及的财务风险问题被忽视，严重导致企业业务行为不符合法律规范，造成税务风险加剧。在企业财务管理中重点放置于强化资金管控以及会计核算，很大程度上占用了税务工作。企业财务管理更注重成本费用和资金管控，缺乏对税法的主动认知，企业自身对税收政策的把握不到位、运用不恰当，没有能够积极有效地学习会计法和税法，只能按照自己的利益和有关经验开展工作。对税法进行随意解读，甚至留下税务风险及隐患问题。在企业税务风险内部控制方面，税务管控能力薄弱，经济业务涉及的大部分风险问题都交由财务部门处理。企业面临各种罚款，使企业的社会声誉受到影响，导致企业自身的经营管理效果受到干扰。

2.2外部因素

我国区域经济发展不平衡，各地税务机关需要根据当地的经济发展水平，适当调整税收政策。税务机关和税务人员如果对税收政策理解不清楚也会导致税务执行效果千差万别。受到人力所限，税务检查和稽查只能够采用抽查的形式，管理的纳税用户非常多，很难对所有企业进行全方位检查，使得企业缺乏税务风险管控的意识，在遇到纳税检查时，甚至想要靠关系解决问题，造成企业自身存在侥幸心理，使企业自身的经营效益受到严重损害。

3企业税务风险管理控制的主要不足

3.1经营中存在不当行为

大部分的税务风险与企业自身的生产经营活动关系密切，如果产品销售和生产包装过程中没有对税收政策进行深入理解，造成企业自身忽视了税收政策的详细内容，造成企业需要支付更多的税金。而且计算出现错误，会导致企业资金受到损失，甚至会被税务部门纳入黑名单。在正常情况下，公司开展各种商务活动，需要严格按照税务管理部门的有关规定，科学开具发票，减少企业应付的税金。企业财务负责人缺乏足够的认识，无法通过合理渠道减少税负，使得税负风险问题加重，影响企业自身的商业行为。

3.2财务管理中存在违规行为

财务管理是商业管理的关键所在，科学的财务工作有利于保证企业正常的生产经营活动，实现企业战略发展水平的全面提高。但财务管理存在很多方面的问题和不足，造成企业税务风险较高。在财务管理中企业没有严格按照税务机关的规定进行操作，盲目执行财务管理，或者严重低估了税务风险带来的影响，使得企业无法报销以减轻税负。在企业管理时，受到金融诈骗等风险问题的影响，甚至经营结果没有在财务管理中得到反映，这种欺诈行为的目标是避免高额税费，但也会使公司的财务报表缺乏可参照性，使企业财务信用受到影响，阻碍财务管理发挥重要的战略作用。

3.3缺乏内部审计与监督

当前，在企业财务管理时要想有效规避税务风险，就应针对风险监测和监督进行严格管理，提高企业风险预防的水平。我国大多数的企业在财务管理时，缺乏税务风险监督与审计，很多企业发展规模小，缺少内部审计人员，严重影响了企业税收管理的效果。税务风险审计和监督中，审计人员的专业水平和道德素养不高，使得税务风险预防质量受到严重影响。很多企业内部审计时缺乏风险识别，这不利于企业税收管理的全面开展。同时，企业缺乏有效的应急机制，使企业税务风险管理控制水平较低。

4企业税务风险管理控制的主要策略

4.1完善税务管理制度

企业的税务风险会产生不同的影响和危害，导致企业管理水平难以提升，还会导致企业的运营管理受到影响。企业应加强对运营以及税务风险的科学预防，建立完善的税务管理制度，确保企业能够根据自身的发展现状以及外部政策法规，建立科学有效的企业预警机制。财务主管部门还要加强对企业税收的动态监测，采用科学有效的手段，及时解决税务风险问题。企业管理者应积极与其他部门进行有效的沟通和联系，办理各项税务工作，增强风险防范的能力。避免税务风险就是不要做能够引发此类风险的行为，从根本上防控税务风险。税务风险控制方法主要适用于危害程度高和发生可能性大的税务风险，如虚开发票等，企业应该采取有效措施防控此类税务风险。

4.2提高风险防范意识

在税务筹划人员根据税收政策的适用范围进行分析时，应按照税收法律法规进行筹划，不得擅自扩大或缩小税务条例或税收政策的适用范围，确保国家的税收优惠政策得到有效落实。税务监管部门要根据企业管理者的经营意见和建议进行分析，优化税务决策，还要规范企业的纳税行为。除了要确保税务监督管理体系更加完善，还应该引入税务中介机构，为企业的税务筹划提供科学的指导，避免企业产生税务风险等问题。企业应确保税务中介机构独立运行，使税务工作更加客观公正，不受企业部门影响。转移税务风险主要是通过合同或其他方式将本身具有的税务风险转移到另外一个主体身上。例如，将自然人投资或提供劳务转变成自然人成立的公司来投资或提供劳务，将自然人的税务风险转移到所成立的企业；再如，将一家公司拆分成多家公司，把一家公司的税务风险转移到了多家公司。保留税务风险就是不要过多顾虑甚至可以忽视后面引发的税务风险。此种方法适用于危害程度低且发生可能性小的税务风险。例如，金额小的发票成本费用支出在所得税税前扣除，可以采取保留税务风险的方法；再如，对于税法规定不明确的，与税务部门沟通达成共识的做法，尽管存在税务风险，依旧可以采用保留税务风险的方法。

4.3建立税务沟通机制

企业内部各部门之间的联系不够紧密，税务管理工作独立运行，导致部门之间的沟通交流相对较少，使得企业的税务风险控制不理想。为了有效降低税务风险，企业必须在法律法规的基础之上加强与税务机构之间的联系，开展定期或不定期的沟通，保证企业自身快速及时获得税务信息。企业需要积极主动上交各种证据材料，且向税务机关申请撤销非主观的违法信息，保证企业能够及时规避不必要的风险问题，对当地的税收政策进行合理利用。建立企业税务风险控制体系，能够对主要的涉税内容进行全面分析，确保企业提高风险防范能力，减轻纳税负担，同时，确保企业生产经营活动得到有效控制，保证税务风险的控制更加准确。

5结语

税务风险作为客观存在的问题，无法完全对其进行规避，但能够对风险进行合理防范和控制，降低其影响。企业管理者需要根据自身的实际情况进行分析，采取科学有效的防范措施，保证企业的可持续发展。综上，企业在日常经营中必须将税务风险控制作为重点内容，通过多方面的规划调整来制定适合市场发展的风险防范策略，这是提高企业抗风险能力、增加经济效益的重要方式。

【参考文献】

【1】吴松彬,黄惠丹.R&D税收激励、制度环境与高新制造企业创新———来自2009—2015年全国税收调查数据的分析[J].河北经贸大学学报,2020,41(03):34-45.

【2】李婷婷.税收负担、产业属性与企业绩效———基于广西上市公司的实证研究[J].河池学院学报,2020,40(02):122-128.

作者：孔庆行 单位：山东广域科技有限责任公司