内部控制下的企业税务风险管理

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摘要：伴随着时代的进步，在市场化经济大环境下，企业需要生存，就面临着非常激烈的竞争，外在环境的复杂化使得企业在实际策略制定下存在非常大的风险。因此，我们必须对企业内部进行有效合理的管理，以增强对其的控制，最大化减小企业在实际的运营过程当中的一些风险性，这同时也是当下众多企业中的决策者非常关心的一个实际问题。我们通过对现在企业中的内部控制视角之下的税务风险进行一个详细的分析，找出企业在这当中的一些问题点进行层层剖析，同时针对这些问题谈论出一些行之有效的策略，希望可以有效帮助企业去规避一些风险使得将其损失最小化。

关键词：内部控制；税务风险；企业视角；管理

国内经济发展越来越好使得很多的企业迅速地扩张，在规模越来越大的情况之下，企业需要更好的去适应当下的一个快速发展环境，就必须对其自身进行革新。同样地，在企业自身更新的整个过程当中也会存在很大的风险性，在企业风险中其在税务这一板块的风险一般会制约企业的发展。作为其管理税务的专业人员，面对企业的税务风险必须时刻保持警觉，更好的去有效管控，从企业的内部视角去管理企业内部当中存在的风险性。

一、企业的内部控制和企业的税务风险概述

我们一般来说企业的内部控制，是在企业当中具备一定的条件下使其整体的运营效果以及效率能够持续提高，通过有效使用企业内部各方面的资源，从而加以整合利用，最大化的达成企业制定的经营目标，有效地落实计划方针到企业中去。企业的内部控制所需要达到一个终极效果目的就是可以有效地让企业自身整体的运行顺畅[1]，实现合理科学性，使其每年的企业整体资产财务情况以及一些经营信息等都可以保持一个真实性，最大化的去提高企业整体的运营效率以及效果，去实现企业整体战略目标。企业内部控制一般通过几点来看，首先就是整体的环境，它包含了管理者所具备的职能性以及决策层面的控制性。其次就是经营风险以及信息互通，信息系统能够非常有效的记录数据并进行处理。最后就是有效的去落实控制政策，并做好一系列的监督工作。对于一个企业来说，执行有效的内部控制是非常有必要的。它能够达到以下效果：首先，它能够减少企业的经营之中的风险让其更加的持续稳固发展下去，企业在整个的发展过程中内部运行环境会跟随着市场化变得更加的复杂起来，这样一来对于企业来说其自身的经营风险以及市场竞争压力会越来越高，在这样的条件之下，对于管理整个企业正常运行过程当中如果没有进行合理科学的经营，很有可能就会出现企业经营风险，从而导致整个企业陷入瘫痪破产。企业实施内部控制，其目的就是为了防止这种情况的发生，它能够对企业的财务以及运营成本等一系列的环境进行一个有效优化，以此达到控制与防范效果，使得企业在大市场下能够持续健康稳固的发展下去。我们通过监督去及时发现企业内部管理中实际存在的一些问题，然后通过发现的问题在进行一系列的政策制定，所以，有效运用内部控制是一个可以有效解决问题的良好途径，它能够全方位地提升企业风险管控水平。其次，它能够很好地帮助企业达成发展目标，现代化市场下的企业必须走可以发展的路线，这也是现代很多企业的经营理念以及追求，同时也是持续保障整体经营运作的合理科学依据。这更是目前很多企业一直坚持不懈去寻找的一个方向。现阶段市场经济发展之下，企业要想实现不断发展是非常困难的，这需要它们必须有着很强的市场竞争能力以及内部环境和人才优化等因素，而这些方面都离不开内部控制，有效的运用内部控制能够让企业内部人才得到优化，人才之间形成良性的竞争关系，这有助于提高其核心竞争力，与此同时，对企业的一些资源可以重新优化整合，提升整体运作效果以及效率，从而有效推动企业不断发展。对于企业的运营风险，通过内部控制也可以进行预防，它有效地建立一个机制为企业不断地发展创造了环境，从而不断去强化其发展实力。最后，内部控制很好地提升了人才竞争优势，企业要实现持续发展离不开人才，现在市场经济条件下企业之间的竞争靠的就是人才的引入，企业人才优势能够有效地转化成企业生产管理等优势，这就是标志着企业足够的强大。企业的税务风险，对于其涉税行为不正确，无法有效履行国家所规定的税务法规条款，使得企业整体的经济利益受损，一般形成风险的因素有以下几点：首先，企业经营过程当中其管理规章条文以及内部控制不够完善，企业税务风险预防前提条件就是需要满足相应的规章制度，优化制度可以有效的管理以及制约其税务风险。其次，企业员工相对比较落后的思想观念使得很多的管理人员对于纳税这件事情并不是非常重视，意识的落后也使得企业对其税务相关人才引进以及培养没有相应规划，通常情况下，企业管理人员对于税务没有一个防范意识，对于风险因素不了解以及对自身权利理解不到位[2]。最后，企业的内部组织架构不够完善，很多的企业对其自身设立的负责税务的部门并没有一个科学合理的规划，大多数甚至没有设立相应的管理部门机构，严重阻碍了税务管理的独立性。

二、出现税务风险的原因

首先，企业没有制定合理的发票管理规范条例，在执行企业税务过程中，作为税务凭证的发票是非常重要的，发票没有进行有效管理将会直接导致风险问题的发生。现阶段，我国的税务相关机构部门已经对其管理规范化有做了进一步的升级完善，可是还存在很多的企业并没有规范发票管理，我国的税务相关部门只需要核对发票，就可以直接查出相关企业开具发票的真实性，判断其是否有虚假行为出现[3]。现在大多数的企业中一般都是由财务部门去完成企业税务管理工作，基本就没有专门的负责税务的部门，企业财务职能部门需要解决的事项是非常多的，很难去兼顾管理税务工作，这样就导致税务工作会经常出现误差从而出现风险。最后，企业对于风险认知不够，很多企业的决策管理者单方面认为财务人员就应该对税务风险负责，其余的职能部门完全没有必要参与。企业管理者在企业日常经营当中也没有对防范税务风险做有效贯彻下去，致使集团出现风险的概率持续提升。企业单位有时候需要将利益最大化[4]，一味地重视财务的管理工作，从而忽略了税务管理。作为企业的管理决策者，只要按照国家税务制度要求去及时的依法缴税，就能够合理降低风险出现的概率。

三、风险管理有效措施

（一）环境控制我们通过着手于企业内部控制，从这个视角去分析其风险管理，企业需要对自身的税务环境进行有效控制。首要任务是去落实税务相关的一些规章制度，进一步去优化，制度规章应该符合科学合理性，建议税务行为环境保障其安全性。依据税务具体工作事项匹配管理部门，整合各个管理部门去分担税务管理工作。部门内部之间的工作人员，对每个人进行分工责任制，有效保障其人员对自身责任明确，充分整合这些资源为企业税务工作打造良好氛围。

（二）风险评估机制的有效制定良好的风险评估可以很好地管理税务风险，企业需要创建一个相对科学的机制去帮助自身进行税务管理。我们在着手创建时可以按照一定的步骤去分别进行，首先是体制，就是企业自身税务行为中存在的风险，然后我们对其风险做一个判断，从中分析出风险对于企业产生的一系列的后果是什么，最终判定后设立相应的预防性措施，有效保障降低风险对企业的影响。

（三）互联网技术应用我国近5年来网络发展趋势较好，信息相互之间的传输十分的便捷，税务信息对于有些开展税务工作是很有帮助的，有可能只是一个非常简单的税务信息就可以直接对企业造成很大的影响，尤其是企业在实际的运作当中出现了信息误差或者泄露，这就直接让企业承担很大的税务风险。所以，结合现在的互联网技术，有效的去应用到税务信息管理当中去，通过创建相关平台建立一个良好环境，让其工作者直接通过网络平台进行信息共享以及沟通，与此同时，我们也需要保障网络平台的安全性，企业可以创建信息保存以及信息的加密相关的一些设置程序来有效地保障其重要的税务信息不被丢失。

（四）内在督查制度体系优化完善企业通过合理科学的优化其内部督查机制体系来有效地保障其预防性，合理的规避风险。目前大多数的企业内部工作人员都相对意识薄弱，没有很好的约束从而造成对待税务工作不够重视，经常会发生操作失误，这很大地提升了税务风险。基于以上这种情况，企业必须依据我国相应的一些税务规章去创建适合自己的一套监察体系，有效的去监督其税务工作者，很好地控制了一些违规操作。企业责任员工自身错误操作导致风险，这时企业必须对其追责，通过惩罚来推进税务工作者自身的工作态度。企业还应该把督查制度体系落实到整个企业税务流程当中去，保障其全程的监控，这样可以及时的去发现一些问题，从而可以迅速地采取一些相应的解决措施。

四、结语

在我国经济发展变化的大环境之下，国内企业持续发展受到很多不确定性影响，这样同时伴随着企业自身所要面对的风险也在提升，在这样的情况之下企业就更应该充分意识到税务风险所产生的后果是多么的严重。所以，从内部控制视角下企业税务风险管理优化是十分有效果的，我国企业应当重视起来，积极地去探索发掘更多有效措施。

参考文献：

[1]王刚.风险管理视角下企业内部控制的探讨[J].现代商业,2020(17):88-89.

[2]孙鹏鹏.内部控制视角下企业税务风险防范研究[J].纳税,2020,14(14):22-23.

[3]董晓玲.从企业内部控制视角出发浅议企业税务风险管理[J].中国集体经济,2020(07):100-101.

[4]裴盈.内部控制视角下的企业税务风险管理研究[J].黑龙江科学,2019,10(21):116-117.

作者：李建平 单位：广东百如森羽绒制品有限公司