大数据下的制造业税务风险管理措施

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摘要：随着互联网经济的发展，大数据已逐渐成为现代经济运行的重要辅助技术手段。大数据技术可以提供新的管理方法和风险管理与控制程序，大大改善和优化企业管理中的税收管理。需要注意的是，在税收管理方面，企业需要对大数据技术进行细致的分析研究，以便大数据技术能够提高效率的同时获得效益。本文以大数据背景为切入点，以制造业税收风险管理的主要问题入手，以期能够为企业管理经营者提供借鉴和指导，促进企业经营活动的顺利开展。

关键词：大数据时代；制造业；税务风险；管理措施

税务管理工作的效率和企业内外的各种业务关系相互联系，与政府税务机关的合作要求也日益加强，企业税务管理工作已提高到新的战略层面。当前，国家进一步推进税制改革，全面完成营业税制改革。数据信息共享以及大规模的全国企业信息数据库的建立。宏观环境的巨大变化要求企业改进税务管理，加强风险管控，以适应新的变局。

一、大数据技术在企业税务规划中的发展必要性分析

（一）市场发展的需要经济飞速发展的同时，税收管理的复杂程度和风险系数随之增加，大数据技术的应用为有效管理相关业务提供了便利。随着经济的发展，市场中的商业竞争变得越来越激烈，企业的经营方式已经有转向集团化和信息化的趋势。此外，网络信息共享这种方式也越来越多地被应用到了各种企业、单位中，甚至政府部门中。尤其对于政府部门来说，纳税单位与纳税人的数量与日俱增，工作量也大大增加，信息共享的方式能够更为快速、方便、准确的进行税务管理的工作。

（二）有效提升税务规划现实生活中网络信息平台会有海量的信息，通过大数据技术，可以充分挖掘和分析有效的信息价值，强化对相关业务的合理决策，进而实现数据应用的智能化发掘。传统的规划方法出现人为因素干扰概率较大。大数据技术可以有效提升税收筹划的正确性和效率。

（三）现代税务管理体系的发展趋势随着经济规模和复杂性的不断加深，传统的税收管理解决方案已无法有效适应现代社会发展的需求。随着信息技术的发展，通过数据分析实现智能化社会管理已成为现代社会运作和发展的趋势。在税务管理方面，通过大数据技术实现税收管理也是提高税收管理效率的必然趋势，企业应明确税务管理的发展方向。

二、制造业企业税务风险管理存在的主要问题

（一）管理者缺乏规避税收风险意识当前我国经济发展进入转型期，国家不断出台政策对税收政策进行调整。管理者大都只是关注业务本身状况，对整个税收系统没有深刻了解，缺乏专业的理论依据，只停留不违反国家的税务规定的基础上，有的制造业企业为了利益，甚至存偷税行为。在大数据背景下，有些企业尽管提高了对规避税收风险的水平，但就整体而言，企业税收管理等级还有待提高。大多数与税收相关的任务均由财务人员处理，要求财务人员做好账，很少涉及其他税收管理问题。财务人员缺乏对会计和税法之间区别的理解，也缺乏对企业税务管理有效应对的能力。［1］

（二）信息化管理支撑不足税收风险是制造业企业在相关领域生存和发展时必须面对的问题，为了解决这一问题，必须具备相关的税法知识以分析和判断税收风险并找到解决方案的能力。一些公司的税收风险机制体系不健全，在经营过程中没有采取相应的风险管理措施，限制了公司的经营能力。会计师主要提供相关的财务数据，税务部门可以使用移动应用程序等获取与公司税务相关的数据。此外，还可以通过银行监管机构和市场等第三方部门来了解公司税收数据，进行筛选和分析以了解企业的生产和运营状况，并比较和分析潜在的税收相关风险，但企业往往并不关心这一点。

（三）涉税人员能力不足在互联网的良好环境中，税收政策的更新非常快，企业对税收政策的了解跟不上更新的速度。并且，公司没有为税务人员提供及时的税务专业知识培训，导致缺乏对税务风险的意识。面对复杂的税务工作，税务人员经常无法准确分析和应对，从而给企业带来税收风险。在实际工作中，为了减少人工成本，会计人员与办税人员往往是同一人，因此诸如会计核算工作与税款申报等任务需要更多的精力，并且没有时间学习和关注最新的税收政策。只是机械地一味地进行报税和纳税。［2］

（四）企业税务风险管理机构不健全现在，随着金税三期的开始，各企业大数据自动对比和税收风险预警机制的建立，企业面临越来越多的税收审计工作。许多企业的税务组织不够完善，加之企业本身规模的限制，都使得企业组织结构不健全。通常，企业没有设立专门的税务部门，财务部门负责税务工作。还存在诸如分工不明确，财务管理系统和内部控制管理不完善的问题，导致会计师无法专注于自己的工作，加剧了企业税务风险。

三、大数据背景下制造业防范企业税务风险的有效举措

（一）健全税务风险管理控制机构体系税收风险影响着制造业企业整体运营过程的许多方面，而加强自身内部控制是实现税收风险解决的必要前提。税务部门现如今已经依靠大数据来建立收集、管理和评估的专业化平台。首先，为了提高公司的内部控制能力，需要及时进行税务调查，并集中处理有问题的数据，深入调查税务风险的原因。其次，要明确各部门的职责，明确责任单位，建立科学有效的税收管理部门制度，使职工有明确的权利和责任，促进有效的税收监督。为了完善内部控制制度，规范办税流程的同时税务部门通过数据挖掘和分析形成与税务相关的风险数据，及时发现企业税务管理漏洞。最后，有必要加强对生产，销售和纳税的所有联系的管理，要做好确保与税收有关的数据的准确性和逻辑性，并注意网站公开数据的一致性和同步性。［3］制造业企业需要加强内部控制，了解各种数据之间的联系，降低生产、销售等环节中与税收有关的风险。及时根据新的税收和优惠政策对纳税进行调整，降低纳税成本，合理规避风险。此外，公企业必须与主管税务部门保持密切联系，以确保信息畅通。在监督方面，企业要设立独立的监督和审计部门，以独立履行监督职责，并聘请专业会计师事务所提供第三方审计监督，与企业内部监督制度相辅相成，及时发现公司与税务有关的风险点，并提供更专业的应对策略，提高税务风险防范的有效性，减少了企业损失。

（二）树立大数据税务规划和风险管理的理念企业需要充分利用大数据。首先，企业需要完善其税收风险管理系统。完善税收管理制度，要求企业根据自身的生产经营特点开展经营活动，全面规范税收管理，税收分析和审计等。此外，企业应建立税收事后责任制，明确有关部门的事后责任，并做好有关监督管理工作。大数据技术对税务筹划部门的业务发展有很大的影响，相关管理人员需要对大数据技术建立新的税务规划模式做出探索和改造。在制造业企业按着税种来增强税务风险识别管理的同时，还需要使用大数据技术来实现有效管理各类税收备案资料，构建更完整的审计系统，通过这种方式，可以有效地避免错误报告和不及时更新报告的风险，促进税务规划和监管的发展。［4］

（三）通过信息平台实现对税务数据的有效管理相关部门需要通过分级管理实现数据汇总，以实现对信息数据的有效处理和分析，最后通过大数据分析，建立一个完整的税务风险管理系统。在管理和控制特定平台信息风险的过程中，应研究以下安全风险问题。一是加大对数据安全性和综合性的研究和重视力度，大力推广可以有效管理自身信息安全的信息平台，并通过信息平台集成加强数据风险管理和控制机制。在制造业企业税收风险评估过程中应用大数据，必须考虑许多因素和相应的流程。可以使用高复盘的逆向分析和诊断方法来帮助企业使用大数据来有效评估潜在的税收风险，从而可以更好地了解企业存在的问题。

（四）强化税务风险执行力税务工作主要分为税收登记、税收申请、备案和纳税。按照这写流程，企业必须根据税收风险的严重性进行细分和管理。为了防范税务风险，有必要加强税收风险的管控，建立税务风险数据库，进行分类管理，明确税收种类，按税收种类逐一处理税务风险，规范税务工作，科学专业管理，确保税务安全，高效且顺利完成税务工作。此外，企业要在内部建立税收风险管理系统，以有效规避税务风险。首先，财务部门不应兼职从事税务工作，而应设立一个专门的税务部门，以便每个人都承担起责任。二要加强税收风险防范，制定防范措施。最后，有必要通过各种信息渠道及时了解税收政策，并加强与税务机关的沟通，以规避税务风险。

（五）强化人才队伍建设人力资源是企业赖以生存的重要资源。管理人员应采用激励机制，鼓励员工积极了解新法规和政策，提高专业技能。注意企业的新变化，学习先进的税务管理理念，降低税收风险。其次，防止任命具有人格问题的员工，为了公司的利益，严禁员工操纵财务报表，虚假账目或利用其职位谋取个人利益。最后，加强专业人才的培训，有条件的可以资助员工在高校等专业机构学习税务专业知识，开展更多的业务实操训练，增加与税务相关的经验。引进了具有较强学习能力和专业知识的人才，提供了良好的教育和晋升渠道，进一步促进税务相关风险管理的实施。

四、结语

目前，税务管理部门广泛使用大数据，可以动态监视和评估企业的信用和风险状况。面对新形势，企业必须将大数据与税收风险管理相结合，树立正确的税收管理理念，增强自身的税收筹划功能，建立健全新的税收风险管理控制体系。以强化对企业税务风险的管理。

参考文献

［1］周洁琪.“金三”大数据下施工企业税收筹划及风险管理分析［J］.财会学习，2019（15）.

［2］李瑞，司训练.大数据时代企业涉税风险管理及防范——以W企业为例［J］.当代经济，2018（24）.

［3］李金良.汽车制造业财务内部控制问题及对策［J］.纳税，2019（22）.

［4］窦晓飞.基于内部控制的税务风险管理研究［J］.中国管理信息化，2019（20）.

作者：王冬梅 单位：中通客车控股股份有限公司