谈企业税务风险识别及防控措施

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摘要：面对跨国、跨地区等大量的生产经营业务，如何提高管理效率和质量是企业应重点探究的问题。其中，税务作为影响企业外部经营环境的重要因素，我们应正确认识其中的风险，加强对税务风险的识别，从基础环节做好对风险的防控，为企业生产经营建立一个良性的环境。为此，本文从企业税务风险管理角度切入，就如何对企业税务风险进行识别和防控进行了深入探讨。

关键词：企业税务；风险；识别；防范

税务管理工作贯穿于企业生产经营活动的始末，对企业的稳健发展有着重要的决定性作用。随着市场经济的改革和发展，企业发生税收问题的概率与日递增，为了有效避免税务风险，企业应树立正确的税务风险观念，从基础管理做起，加强对税务风险的识别和防范，降低税务风险给企业带来的损失和不利影响，为企业的健康成长保驾护航。

一、企业税务风险形成的原因

1.缺乏对税务风险的正确认知很多企业在发展业务的同时，缺乏对税务风险的正确认知，具体表现为以下几点。一是存在滞后纳税的现象。很多企业受多种因素的影响，对纳税义务缺乏认知，轻者出现滞后纳税的现象，重者甚至会出现偷税漏税的现象。二是国家对税收的相关法律制度仍处在建立健全的阶段。有关企业税务相关的法律条文正在逐步进行完善，但其中仍不免有很多企业一心钻法律的空子，在纳税上缺乏自觉性和主动性，最后纳税还要依赖税收法规的强制手段来完。三是税务机构与企业之间缺乏一定的互动性。很多企业缺乏对税务的正确认识和了解，这是因为缺乏对税务法律等的认知，存在对税务活动的误解。

2.税收体系及政策存在差异性首先，税收政策因地区政策引导等存在一定的差异性，但是大方向要结合我国的整体经济运行态势进行引导，因现阶段我国经济处于转折期，整体国内和国际经济形势变化较快，所以，为了满足国内的经济运行需求和国际市场的发展所需，我国各地区的税收政策存在一定的差异性，整体税务体系较庞杂。其次，税收体系及政策的差异性，对于企业的外部经营环境有着重要的影响，如，跨地区性的企业则要根据企业的所处地区等进行税收政策的及时了解，及时参与纳税，避免风险。最后，税务执法人员的专业素养也是间接影响企业发生税务风险的主要原因，作为国家税务活动的执法者和执行人，在对同一种纳税行为进行裁决时，应严格按照国家的规定，科学严谨判决，正确解说企业的纳税行为，帮助企业正确认知税务风险。

3.企业内部税务管理体系不完善如何合理避税是对企业税务会计的重要考验。合理避税一方面可以帮助企业减轻税收负担，实现经济利润的最大化；另一方面可以为企业建立良好的外部市场环境，树立良好形象，因此，很多企业都会在财务管理中设置专门的税务管理会计岗位，以实现其合理避税。但在企业合理避税中，也要结合国家的税收政策“量体裁衣”，应及时掌握国家税收优惠政策的条件，正确理解优惠政策的内容，从而合理避税。但部分企业在避税中因为对国家税收政策的不了解，所以会出现不合法的避税现象，进而增加了企业的税务风险。同时，由于企业缺乏完善的税务管理内控体系，对内部税务控制制度等缺乏完善，因此会出现企业税务数据及信息的不完善、不安全，致使企业在税务管理中面临一定的税务风险。另外，企业税务管理会计的专业性也是影响其税务风险的重要原因。

二、企业防范税务风险的有效措施

1.科学认识企业税务风险及其防控科学认识税务风险防控是企业税务管理的前提，同样也是企业降低税务风险的重要保障，对此我们可从以下几点进行：一是增强企业纳税意识，合理、合法纳税。企业应按照国家的税法规定，如期进行合法纳税，而不是为了减轻企业税务负担，采取偷税漏税的方法逃避交税，给企业带来不必要的风险和损失。企业应正确认识合法纳税才是减少企业经济负担的前提，只有合法纳税、按照国家的税务政策引导进行纳税，才能为企业树立良好的社会形象，进而给企业带来更多的发展机遇。二是站在企业长远利益角度进行观望，树立正确的纳税理念。企业的财务管理和会计管理务必及时了解国家的税务政策和法规，合法合理纳税，承担社会责任和义务，降低税务风险。税务风险管理关系企业的可持续发展，对此企业管理人员应站在发展战略的高度看待税务风险的防范和控制，意识到税务风险是企业常态风险，应以正确的态度看待税务风险[1]。

2.提高企业税务会计的专业性企业税务管理是财务管理的重要组成部分，对此，我们应在税务管理人员的任职选聘上及日常管理中不断提升其专业性，以降低企业的税务风险，推动企业财务管理的高效性。首先，高素质的税务管理人员可以根据国家的税务政策和法规等，结合企业的经营实情帮助其降低税务风险，因此，我们在税务人员的选聘上，应优先选聘工作经验丰富、有高度责任心的财务人员，而不能将企业税务经营环节全面依托于企业税务事务所，而要加强对自身专业税务人员的储备和培养。其次，定期组织财务管理人员进行税务知识学习，鼓励他们定期参加税务局的相关培训活动，以便能及时了解税务政策和法规。同时，加强对企业内部的财务审核，及外部税务管理的监督，以降低企业的税务风险。例如，我们可以加大对税务人员的培训力度，并将培训或学习纳入财务人员的绩效考核范畴中，并要求财务人员要提高税务风险意识，站在企业的长远发展角度进行学习，正确认识企业的纳税重要性[2]。

3.建立健全企业内部税务防控体系建立健全企业内部税务防控体系是企业规避税务风险的重要举措，对此我们应结合企业的内部财务管理制度和外部经营环境，加强对企业内部税务防控体系的完善。首先，应从企业的税务会计核算、税款计算、纳税申报、税款缴纳、发票管理等环节进行切入，要求财务人员必须按照国家的规定和相关法规，对上述工作进行规范化、程序化的管理，严禁杜绝一切违法的行为，避免税务风险的发生。其次，加强对企业税务各环节的管理，确保财务信息的安全性、准确性。例如，建立健全财务章、发票章等使用规定制度，对财务印章使用加强监督，严禁随意使用等。最后，要求财务人员在日常的税务工作中，建立科学的审批程序、资金调度程序、交接手续等，结合财务的组织体系，实行岗位责任制和权限责任制，避免因税务工作人员的失误，给企业带来税务风险，降低不必要的损失[3]。

4.不断完善企业税务管理机制随着市场经济的发展，跨国性的企业逐渐增加，面对跨地区企业的税务管理，我们应建立自己的税务管理机制和体系，加强对企业税务风险的识别和防范。首先，面对规模较大、涉税产业较多的大型企业或集团，我们应清楚地了解各地区的企业主营项目和经济发展运行的实际情况，同时，在聘任税务财务人员时，尽量优先聘任当地经验丰富的财务人员，要求其结合企业的税务活动和生产，能为企业的发展给予一定的指导建设性意见。例如，针对企业重组的情况，如何通过设置财务的税务管理部门，为企业的“过桥资金”使用、未分配利润及盈余公积等，提供专业化的指导建议和相关的税务管理政策。其次，加强对跨区域公司的税务管理人员的统一管控，通过建立健全总、分公司的税务管理机构，帮助企业制定整体的税务风险管理方案，对企业各地区的子公司所面临的税务风险进行及时规避，降低企业税务风险，在合法的范围内，帮助企业实现经济效益最大化。

5.与税务部门保持高效沟通随着信息科技的发展，税务管理的方式也在发生变化，为此企业应与税务部门保持高效的沟通，以便及时掌握税务部门的相关政策，降低其税务风险。首先，企业财务人员要按照税务部门的指引进行报税和纳税，自觉做遵纪守法的纳税人，以确保获取税务机关的认可。其次，企业要与税务部门进行有效沟通，明确自身的职责，主动承担社会责任，及时参加税务部门组织的相关学习，不断了解国家的新政策，掌握税务机关的工作程序，做好税务筹划的各项工作。最后，企业应对自身的税务管理进行统筹规划，合理制定税务管理方案，最大限度地为企业降低税务风险。

三、结束语

税务风险是企业运营中客观存在的风险，是影响企业声誉和形象的重要因素。随着市场经济的不断发展，我们应正视企业的税务风险，加强对企业的税务风险识别和管控。首先，要树立正确的税务风险意识，合法纳税，加强对税务风险的识别及防范；其次，提高企业税务会计的专业性；同时，建立健全企业内部税务防控体系，不断完善企业的税务管理机制；最后，和税务部门保持高效的沟通。

参考文献

[1]井锐.企业税务风险管理中对风险的识别与有效防控[J].现代经济信息，2019（7）：307.

[2]贺佳丽.中小企业财务管理中的税务风险识别与防控[J].产业与科技论坛，2019，18（13）：214-215.

[3]周智蓉.探究经济转型期商贸类中小企业财务管理风险与防控策略[J].消费导刊，2019（14）：162.

作者：石赵赞 单位：浙江南塑合成材料有限公司