互联网金融税务风险及防范措施

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［摘要］改革开放以来，我国的经济发展水平显著提升，各行各业的发展日新月异，互联网金融行业也是一样。随着互联网技术的发展成熟和普遍应用，互联网金融被越来越多的社会企业所认可。在互联网金融行业，部分企业存在未缴税或少缴税的违法行为，继而被行政处罚，造成名誉损失等税务风险。究其根源，主要是没有形成良好的全民纳税意识，企业内部的税收机制存在问题，税收的相关政策具有不确定性。文章分析当前互联网金融行业内部存在的税务风险，并有针对性地提出了防范措施。

［关键词］互联网金融；税务风险；风险防范

引言

社会企业是纳税主体的重要组成部分，只有社会企业积极纳税，国家公共事业才能顺利开展。现代社会飞速发展，部分企业有意识地逃避纳税，部分企业的漏税则是由客观原因导致的，无论是主观还是客观，企业一旦产生偷税漏税行为，都无法逃脱税务机关的税收惩罚。互联网金融的税务风险可细化为主观性税务风险、客观性税务风险、规则性损失风险以及信誉损失等财务风险。互联网行业想要实现可持续发展，就应当注意防范互联网金融中所存在的系列税务风险。互联网的迅猛发展为金融行业纳税提供了更为便利的途径，通过互联网技术搭建的第三方平台金融行业，可以通过税务服务平台查询税收政策，及时申报纳税。与此同时，由于互联网数据繁多，企业难以把握全面的金融开展情况及税收政策，在一定程度上导致少缴税款的情况发生，埋下了税务风险安全隐患。

1互联网金融税务风险的具体表现

1.1主观性税务风险

主观性税务风险主要指互联网金融企业由于主观原因不缴或少缴税款而产生的税务处罚、无法享受税收优惠政策等风险，主观性税务风险通常表现为企业会计造假。同时，由于电子发票仍然处于试运行阶段，大部分企业在网络交易中会抓住这一特点少报盈利进行交易分值，我国税收征管法中将这些行为界定为偷税行为，将追缴税金、滞纳金并处漏缴少缴税款50%以上、5倍以下的罚款。互联网金融主观性税务风险的利益表现是借壳经营，在当前互联网技术迅猛发展和普遍推广的大背景下，大多数金融企业的广告宣传是通过页面跳转进行的，并且在签订合同时不以本公司的名义，而是假借他人之名开展金融业务。例如部分小额贷款公司用个人名义放贷并收取高额利润，超出法律规定保护的年利率24%的统一标准。在征收税款的过程中，企业是否应当按照经营数额纳税，从其本质可以看出是小额贷款公司进行的非法金融活动，应当认定为企业主观性税务问题。

1.2客观性税务风险

随着互联网技术的发展成熟和普遍应用，互联网金融行业也呈现出多样化的趋势。互联网内部金融行业与金融服务行业的关联日益密切，创新型金融产品日益增多，涉及的交易种类繁多、金额庞大，在区分企业税收项目以及不同行业的税收项目时，会一定程度上给企业带来额外的经营负担。因此，企业申报纳税的难度会加大，带来一定的客观性税务风险。在互联网金融行业中，诸多企业是混业经营，既包括服务行业也包括金融业务，业务之间缺乏明确的界限。例如客户信息的储存以及金融支付等业务常常互相交织，难以有效区分服务和金融活动。换句话说，想要精准区分金融业务与相关服务业务，将会耗费企业更多人力、物力、财力，大大增加企业运营成本。这会在很大程度上加大企业客观性税务风险，导致企业无法享受税收优惠。

1.3规则性损失风险

规则性损失风险主要指纳税人有意或无意违反税收法律规定而造成自身利益受损的问题。由于互联网金融企业不熟悉国家税收政策和相关法律法规，申报税款的过程中存在遗漏少报等情况，被界定为漏税行为。在企业转移定价的过程中，也存在一定税务风险。在互联网金融行业的业务开展过程中，部分企业是混业经营，将增值额与利润金融业和广告社交等服务业务之间进行转移，通过转移定价，将增值额部分转移到税率更低的国家或地区，该种情况也通常被税务部门界定为违反税收政策而受到税务处罚。除此之外，规则性损失风险还表现为税收优惠政策不明晰，继而缺乏可操作性。

1.4信誉损失风险

信誉损失风险主要指企业产生偷税漏税行为之后所要付出的额外的代价。税务风险是税收风险的附加风险，互联网金融行业在承受了主观性税务风险、客观性税务风险、规则性税务风险之外，还会导致金融行业在税务部门留下不良记录。如果被公布在税务局网站或者是全国企业信用信息网中，将会给企业带来无法挽回的信誉损失，继而严重影响企业的未来发展格局。例如部分地方政府规定，企业信用不高的公司企业没有资格进入本地招投标活动，尤其是在企业今后发展进行大额合同交易以及企业并购等交易活动中。双方会通过相关调查了解交易对方的信用度，如果企业存在纳税问题，将直接影响合作的顺利进行，甚至直接导致合作终止。

2导致互联网金融税务风险的原因

2.1没有形成全民纳税的意识

就整体消费现状而言，人民群众没有正确意识到自己作为纳税人的责任和义务。例如在衣食住行的方方面面不注重索取发票或者落入商家以折扣换不开发票业务的圈套，无形之中成为商家偷税漏税的支持者。从商户企业的角度来看，我国宪法中明确规定个人与法人都应当依法纳税。从现实情况来看，没有社会企业主动进行纳税申报。而互联网金融行业内部存在的税务风险在于企业经营管理人员的侥幸心理，税务的检查只是走形式。

2.2内部控制机制不健全

互联网金融行业当前存在内部控制机制不健全的问题，归根结底在于企业内部领导缺乏信用风险意识，认为互联网金融行业和传统金融行业没有差别，对自身存在的税务风险没有进行详细讨论。在新形势下，没有建立科学规范的税务风险机制。

2.3没有明确的税收政策与法律规定

当前互联网金融行业处于新兴行业，一方面是国家对企业创新精神的鼓励，另一方面是金融事务活动中缺乏明确的法律法规与政策。税法的透明度不够，政策经常变动导致宣传不到位，企业对税法的了解不够深入。因此，在税务机关进行具体问题的分析与解释中经常产生歧义，导致税务风险无法得到有效控制。

3互联网金融税务风险的防范措施

3.1培养企业的诚信意识，降低主观性税务风险

诚实守信是现代市场经济交易的基本原则，企业之间的活动因为彼此的诚信而完美实现互利共赢。互联网金融行业依法纳税的过程中也应当严格遵循诚信这一基本原则。互联网内部管理人员应当自觉树立纳税意识，坚决杜绝侥幸心理。企业管理人员除了做好本职工作之外，还应当具备良好的道德素质，提升自我责任意识。从边际效应来看，互联网金融企业依法诚信纳税能够给企业的未来发展带来不可估量的积极影响，全面提升企业的信誉，推动互联网金融行业的可持续发展。

3.2健全税务风险管理机制，防范客观性税务风险

在当前互联网金融企业的发展过程中，应当有意识地健全税务风险管理机制，以此来防范客观性税务风险的产生。首先，互联网金融行业应当从上至下重视税务风险，由企业专门人员核查税务问题，积极调动会计人员以及各部门负责人核对互联网的资金往来以及发票的开立和使用，建立科学合理的税务风险机制。其次，定期对企业内部负责税务的工作人员进行培训，全面提升其依法纳税的意识，降低税务风险，全面提升企业应对税务风险的抵御能力。再次，在互联网金融行业的发展中，可以主动聘请税务师为公司的审计人员对税务风险进行评估，查缺补漏，全面降低客观性税务风险的存在。

3.3合理利用中介机构转嫁规则性税务风险

想要最大限度降低规则性税务风险，企业应与专业税务中介机构合作，帮助企业完善税务制度。同时，对相关业务人员进行培训，通过购买系列保险以及签订合同转移规则性税务风险。如有必要，可以通过合理的激励制度促成税务中介机构的合作意向，更好地实现双方互利共赢。

3.4端正态度，降低信誉损失风险

众所周知，一个具备良好纳税信用的企业，不仅会在税收缴纳中享受一定优惠，而且能够通过社会纳税信用平台更好地为自身宣传。如有遇到税务风险，企业应当勇于面对，端正态度，积极补缴并说明少缴漏缴的原因，争取税务机关的从轻处理。除此之外，已经造成信誉损失风险的企业，可以通过向社会大众说明借款原因的方式来争取社会的理解，更好地提升自身企业的信誉度。

4结语

税收取之于民用之于民，互联网金融行业虽然是新兴产业，但也应当严格按照国家相关税务规定依法纳税。只有严格防范税务风险的产生，才能实现互联网金融行业稳定有序可持续发展。

参考文献

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作者：雒娅娜 单位：白银矿冶职业技术学院