企业税务风险防范下的纳税筹划

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摘要：税法属于强制性的法律法规，需要符合税法规定要求的企业、自然人等，都需要无条件的缴纳税款。而企业属于关键的纳税主体，是政府税收的核心来源。企业依法缴纳税款，不仅遵循法律法规，也为社会稳定发展提供了相应的保障。然而，在缴纳税款的阶段，也容易产生税务风险。基于此，本文从企业税务风险产生原因展开较为深入的研究与分析，并以此为基础，提出建立专业的纳税管理部门、健全风险防范机制、提升管理人员对税务筹划重视程度、优化纳税管理制度、合理利用税收优惠政策等几个方面的策略，具体如下。

关键词：税务风险；风险防范；纳税筹划；优惠政策

随着市场经济体系的不断改革与深化，各行各业都获得了良好的发展机遇，推动了国民经济的持续发展。但是，许多企业也面临发展的难题。受到国家宏观政策调整的影响，纳税筹划工作的开展与企业的实际经济效益有直接的关系。为了将企业良好的市场竞争优势体现出来，企业需要开展全局性的税务筹划风险分析工作，并及时提出防控策略。纳税筹划的基本概念就是结合自身的涉税业务，编制合理的纳税方案，以此减少企业的税负支出，实现合理节税的发展目标。

一、企业税务风险产生原因

（一）缺乏良好的纳税筹划管理理念许多企业在发展初期，都更加关注扩大市场经营规模，开展多样化的业务活动。在此阶段，企业最关心的就是产品的宣传，并不断地拓宽营销的渠道。然而，经过一段时间的发展，企业市场份额占比不断扩大，整体收入提升，需要缴纳的税款也显著提高。而引发风险问题的关键因素就是，企业没有树立良好的纳税筹划管理理念［1］。企业相关人员对纳税筹划的重要含义了解不充分，认为财务人员进行纳税筹划是分内的工作。另外，从企业领导者角度来看，虽然大部分领导人员都关注开展纳税筹划的工作，以合理的措施降低税收支出。然而，企业的核心发展目标不仅仅是降低成本消耗，而是需要做好成本控制的工作，创造更高的效益。企业大都更加关注拓宽销售渠道，忽视税务风险防范的工作，没有建立单独的纳税管理部门，进而制约企业的长远发展。

（二）纳税筹划缺乏科学性，引发税务风险企业在进行纳税筹划的阶段，大部分工作人员都更加注重开展会计核算工作，没有将税务筹划作为编制经济计划的基础指标。所以，许多企业进行税务筹划的工作，没有从全局性的角度进行分析，导致纳税筹划缺乏整体性，对于纳税筹划创造的效益、实际的成本支出不重视。而税务筹划方案不科学、不及时，就可能会引发税务风险［2］。例如，许多企业在开展税务筹划工作的阶段，没有对相关税法进行仔细的研究，在纳税的阶段，就可能导致税务成本损失，不利于开展长远规划的纳税筹划工作，影响后续经营活动的顺利开展。

（三）无法合理利用税收优惠政策，挖掘纳税筹划空间我国政府出台了许多税收优惠政策，但就大多数企业的情况来看，其没有从全局性的角度分析自身发展需求目标，编制完善的纳税筹划方案，存在经营决策不合理的现象。例如，在企业进行项目研发费用核算的过程中，存在不清晰、不全面的问题，没有对资金使用与分配情况进行合理的安排，导致纳税筹划工作无法顺利地进行，也无法将税收优惠政策的效用发挥出来。企业在管理层面上存在许多问题，也没有搭建科学化的税务长效管理体系，事前筹划不到位，导致业务费用超支等风险问题发生。

二、企业基于税务风险防范的纳税筹划思路

（一）建立专业的纳税管理部门企业建立专门的纳税管理部门，属于强化纳税管理，做好税务风险防控工作的核心。在现代化企业的发展进程中，逐渐呈现出了集团化、多元化的发展形势，开展了许多复杂的经济活动，使得纳税管理的难度也不断提高。从税务核算层面进行分析，各项经济活动都可能涉及许多税务处理，在签订经济合同的时候，也会涉及增值税、印花税、消费税等，如果有进出口的业务还会涉及关税等内容。各项经济业务活动都与内部的营销活动、生产活动有直接的关系，而不同的税种也会关系到不同的税务监管部门［3］。所以，建立专门的纳税管理部门，属于企业管理组织中的关键支点。对于复杂的税种进行核算与管理，内外部业务部门、税务监管机构等需要实现协调与沟通，加强各个流程的监督与控制力度，以此确保纳税管理工作顺利推进。

（二）搭建健全的风险防范机制，完善预警系统企业开展税务筹划工作，需要逐步完善税务风险防范体系。管理人员需要了解纳税筹划工作的实际意义，还需要研究引发税务风险的核心因素。创设完善的信息化平台，做好纳税筹划的全局性把控工作，健全预警机制，实行动态化的监督与把控，规避税务风险发生。对于企业建设风险防范体系来说，需要实现信息处理系统、收集系统的结合，以此获得准确的财务数据、财务信息等，对影响税务筹划方案编制的关键因素进行分析。如果相关人员发现了财务风险因素，就需要借助预警机制，做好及时的预警提示工作，使得岗位人员及时进行税务筹划方案的调整。

（三）提升税务筹划重视度，加强资金管控企业开展税务筹划工作，要以提升管理层的税务风险防范意识为基础，提出相应的措施编制税务筹划方案。通过强化领导的思想意识，直观了解税务风险防控工作的含义［4］。在创新税务管理理念的同时，为税务筹划投入更多的资金，确保税务风险防控工作落实到实处。在此基础上，企业需要合理的分配内部资金。在进行项目开发的阶段，对产品的收入进行预估。若企业需要进行开发费用加计处理工作，就需要保证立项管理工作到位。在规范和企业会计核算工作的同时，合理化地利用专项资金，确保核算的准确性，有助于税务筹划方案的落实。

（四）优化纳税管理制度，建立长效规避纳税风险机制企业应当定期开展纳税检查工作，逐步优化税务管理制度。通过定期的纳税检查工作，能及时洞察各项经济事项中蕴藏的纳税风险。企业相关部门需要更加关注纳税管理制度的建设，并组织企业进行纳税自查，优化税务筹划工作开展的流程，及时发现各项涉税业务中蕴藏的风险问题，并提出有效的整改策略，消除隐藏于经济活动中的税务风险，确保税务风险的防范工作到位。企业可以从外部聘请有专业资质的税务中介机构，做好纳税检查层面的工作，并且逐步建设规避纳税风险长效机制。采用制定纳税分析制度的同时，从纳税分析报告中，直观的了解企业的纳税变化情况，及时发现纳税活动存在的异常风险，及时做出应对措施，不断提升纳税管理质量。利用纵向分析的方式，直观的了解企业的历史纳税变化情况，发现影响税负变化的核心因素，不断改善与优化企业的纳税管理工作。利用横向对比分析的方式，定位企业在整个行业中的纳税管理水平。借助合理的税务管理手段，以创造更高的经济收益为核心目标，做好税务政策宣传的工作，并且落实基本责任制度［5］。企业的税务风险防控工作不单单是财务人员的分内职责，而是与各个部门的职工都有直接的联系。如，虽然企业可以对员工个人所得税进行代扣代缴，但是个人所得税纳税人并不是企业，而是企业的员工。所以，在税务管理的阶段，增强全员的纳税意识十分重要。企业的纳税管理人员、业务管理人员需要进行严格的把控，因为纳税管理部门是多元化的税收政策宣传载体，需要进一步强化税收法规的宣传力度，对相关政策变化有一定的敏感性，以此真正强化税务风险控制力度。

（五）引入合法税务筹划方式，利用税收优惠政策我国为了鼓励各行各业的企业开展技术研发活动，并推动研发产品创新，颁布了许多税收优惠政策，使得企业能享受相应的福利待遇。企业采用科学化的税务筹划方案，将税收优惠政策的效用直观体现出来，才能实现降本增效的发展目标。企业需要秉承我国相关税收政策提出的相关规定，在申报减免税的过程中，符合我国基本税收政策的要求，促进税务筹划工作的顺利开展，提前编制税务风险防范方案［6］。若企业充分的了解销售额，并明确研发费用占用的资金，对产品的收入结构来源进行全面的分析，就能直观的了解税收优惠主体身份。企业在各项运营活动开展的阶段，都会引入先进的技术、设备，还要支付特权使用费。对于各个项目开发情况进行分析，利用的材料、设备等，可以免征免征进口关税。企业享受我国相关部门颁布的优惠政策，可以有效减少增值税纳税额，避免企业面临较大的资金压力。企业需要秉承依法纳税的理念，才可以享受税收优惠政策，获得更高的收益，正确地进行成本摊销工作。企业相关负责人应当注重与税务机关人员的沟通，正确能了解基本税收政策的变化情况，还可以获得税务部门的支持，以此制定合理的纳税筹划方案。

三、结语

综上所述，诚信纳税、依法纳税属于在纳税管理过程中需要遵循的准则。而建立完善的税务风险防控体系，属于诚信纳税、依法纳税的基本保障。各个企业都需要结合自身的管理标准与实际需求，建立内部税务管理运行体系，使得企业可以处于良好的运营环境中发展。企业在开展投资活动、理财活动之前，需要编制合理的税务筹划策略，并利用科学化的生产经营体系、资金分配方式，建设健全的财务管理体系。在做好税务风险防范工作的同时，减少企业的整体税负支出，为企业的长效发展打下良好基础。

参考文献

［1］黄健华.浅谈企业税务风险的管控［J］.中国市场，2020（9）.

［2］陈鹏.企业税务风险分析与防范探究［J］.财会学习，2020（3）.

［3］郑崇乐.企业税务筹划风险及其防范探究［J］.纳税，2020（3）.

［4］原庆丰.企业税务风险及其防范对策分析［J］.企业改革与管理，2019（23）.

作者：郝东 单位：深圳市全民通控股集团有限公司