大企业税务风险管理研究

前言：想要写出一篇引人入胜的文章？我们特意为您整理了大企业税务风险管理研究范文，希望能给你带来灵感和参考，敬请阅读。

税务风险是企业经营管理中存在的一种客观风险，对企业的经营发展有着较大的影响，尤其是对大企业来讲，一旦出现严重的税务风险问题，不仅会导致企业面临极大的经济损失，还会对企业声誉等社会效益造成损害，严重的甚至会致使企业担负法律责任。因此，必须要加强对大企业税务风险管理，不断提高大企业应对税务风险的能力，实现企业的长效、稳定、可持续发展。

一、税务风险管理的概述

1．企业税务风险的常见类型

大企业在经营管理发展过程中常见的税务风险类型主要包括企业内部税务风险和外部税务风险，具体表现为：

（1）企业内部税务风险。企业内部的税务风险主要包括：①税收筹划风险，即企业在制定或实施税收筹划工作时所遇到的相关税务风险问题；②会计处理税务风险，即企业在进行相关税务事项处理时，因不恰当、不规范的会计处理而导致的税务风险问题；③生产经营税务风险，即企业在进行生产经营活动时，由于决策失误或者安排不当而造成的相关税务风险问题；④税收遵从风险，即是指企业在进行税务登记或实际纳税时，因客观或人为因素而造成的税务风险问题。

（2）企业外部税务风险。企业外部的税务风险主要包括：①企业与税收主管部门因沟通不畅而产生的风险问题；②企业因国家税收政策变更而面临的风险问题；③企业因税务人员素质偏低而产生的风险问题。

2．税务风险管理的含义

所谓税务风险管理，主要指的是企业为了避免受到各种税务风险带来的损失而实施的一系列管理活动，目的就是在企业发展战略目标的指导下，对经营管理过程中潜在的税务风险问题通过合理、科学的手段和方法进行预测、识别、分析和防范，从而将税务风险对企业造成的损害降至最小化，确保企业的经济效益和社会效益。

3．大企业实施税务风险管理的必要性

大企业的经营管理活动存在经济规模较大、涉税事项复杂、税收贡献巨大，以及维权意识较强等特点，这些都使得税务风险管理对大企业经营发展有着极为重要的作用和意义，具体表现在：

（1）大企业的整体风险管理工作要求必须实行税务风险管理。税务风险属于企业整体风险的一部分，对它的管理控制也是企业整体风险管理工作的重要构成内容，再加上大企业涉及的税务风险种类繁多，因此，必须加大对税务风险的管理工作。

（2）税务风险的危害性迫使大企业必须实行税务风险管理。税务风险对企业的危害严重，而面临多种税务风险的大企业，税务风险的危害更为严重，容易导致企业遭受经济效益和社会效益等多方面损伤，因此，必须要加大对税务风险的管理工作。

（3）有利于大企业提高在财务管理水平。大企业实施税务风险管理，能够提高会计核算、审计等多方面业务的管理水平。

（4）有助于大企业减少税收成本。一般而言，大企业在税收方面的成本包括纳税成本和非税成本两种，通过开展税务风险管理，能够有效避免其中因人为因素造成的税务风险，从而有效降低了税收成本。

（5）有助于大企业增强经济利益获取能力。大企业通过实施税务风险管理，能够促使其对各项资源进行最优化的统筹配置，提高企业的核心市场竞争力，从而更好的增加企业的经济效益。

二、我国大企业税务风险管理的现状

随着社会经济形势的不断变化发展，我国许多大企业在税务风险管理时也逐渐暴露出这样或那样的问题和不足，对企业税务风险管理工作造成了一定的阻碍和影响。具体体现在：

1．缺乏先进的税务风险管理观念

我国许多大企业由于对税务风险的认识不全面，认为企业在税务问题上只要“符合规定”就可以，没有认识到税务风险管理对控制企业成本、增加企业效益等方面的价值，导致领导层忽视了对税务风险的管理工作，税务风险管理意识薄弱。同时，有些大企业虽然实施了税务风险管理工作，但由于税务风险管理理念相对落后，在实际工作中执行落实不到位，在事前管理、事中管理以及事后管理中的控制不足，从而导致税务风险管理工作的滞后。

2．缺乏健全的税务风险管理制度体系

目前，我国部分大企业在开展税务风险管理工作时，缺乏与之配套的管理规章制度，或者现行的规章制度无法满足实际工作的需求，管理人员在生产、经营、管理等活动中开展税务风险管理工作时，因缺少明确、具体、系统的管理制度作后盾而无法正常、顺利的开展税务风险管理工作。

3．缺乏税务风险内部管理机构

目前，我国许多大企业在实施税务风险管理时，其主要责任部门是财务部门或行政管理部门，缺乏专门、独立的管理机构。有些企业虽然设立了税务风险管理机构，但其岗位设置不合理，人员配备不齐全，税务风险管理部门的地位权责不高，这些都严重影响到了税务风险管理工作的开展效率和效果。

三、企业内部风险管理视角下加强大企业税务风

险管理的措施针对当前大企业税务风险管理工作中存在的问题和不足，在今后的管理中，大企业可以在企业内部风险管理的基础上，通过采取积极措施强化税务风险管理的水平。具体措施如下：

1．积极创新税务风险管理观念

大企业的领导层要积极学习税务风险管理的相关内容，对税务风险管理的目的、内容、方法、作用等进行全面、科学、正确的了解和认识，加强对税务风险管理的关注和重视，提高税务风险管理意义。同时，还需要立足于企业发展战略，积极转变和创新税务风险管理观念，以长远战略眼光对待税务风险管理工作，从而更好的为税务风险管理提供保障。此外，还需要在全体企业员工中宣传税务风险管理的积极意义，引导员工特别是执行部门人员牢固树立税务风险管理意识，增强税务风险内控理念，从而更好的确保税务风险管理工作的顺利开展。

2．建立健全税务风险管理制度体系

大企业要结合自身经营管理实际，以国家现行法律法规，以及行业规则为指导，制定符合本企业发展的税务风险管理规章制度，明确税务风险管理工作的目标、内容、方式等，分清各管理岗位的工作职责，规范税务风险管理的流程，真正将税务风险管理工作纳入到制度化、系统化、规范化的轨道上来，从而更好地为税务风险管理工作提供法制保障。

3．构建税务风险管理机构

我国大企业在实施税务风险管理工作时，需要首先构建完善、专门的税务风险管理机构，确立税务风险管理的独立性和权威性。同时，还需要对内部岗位进行科学、合理、全面的设置，明确各岗位的工作权限和职责，避免出现“多方共管”或“一人多岗”等现象。同时，还要补充和优化税务管理人员配备，对税务自查、发票缴销、纳税申报，以及税务评估等工作需要选聘专业的人员担任，并定期开展管理人员职业培训，提高税务风险管理人员的业务素质和能力水平，进而更好的推动企业税务风险管理工作的顺利进行。

四、结语

综上所述，面对当前社会发展形势，我国大企业要积极加强对税务风险管理，在企业内部风险管理模式的基础上，增强税务风险管理意识，完善风险管理制度，健全风险管理机制体系，从而更好地提高税务风险管理的水平，降低大企业因税务风险造成的经济损失和社会损失，确保企业发展的科学性、安全性和长效性。

参考文献：

［1］齐东城．我国企业税务风险管理存在的问题研究［J］．行政事业资产与财务，2012，（06）：99～100．

［2］张晓．基于企业内部控制制度的税务风险管理［J］．商业会计，2010，（01）：41～43．

［3］刘禹宁．基于内部控制视角的企业风险管理研究［J］．长春理工大学学报（社会科学版），2012，（09）：116～118．

［4］罗正媛，马之超．浅议大企业税务风险内控机制的构建［J］．税务研究，2013，（06）：94～96．

［5］谭缅．基于企业财务管理中税务风险成本的研究［J］．经济师，2015，（06）：104～105．

［6］张瑶，郭雪萌．风险管理视角下对企业内部控制评价研究［J］．理论与改革，2015，（01）：86～90．

［7］应益华．基于ERM框架下的企业税务风险管理问题研究［J］．新会计，2010，（12）：21～22＋26．

作者：金军英 单位：永康双和税务师事务所