企业税务风险内部控制设计

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摘要：由于我国社会经济的不断进步，市场竞争也越来越激烈。企业要想在竞争中脱颖而出，就要加强企业的内部控制，建设符合企业要求的税务内控制度，从而更好的防范企业在发展过程中出现的税务风险。由于我国许多企业在进行税务工作的时候存在企业经营方式不科学、企业管理财务不完善、企业财务制度不完善等不足，为了解决企业税务工作的不足之处，本文从树立风险防范意识、建设风险控制体系、加强监督力度以及提高员工的职业技能等方面进行分析，找出解决企业税务风险的方法，使企业在市场竞争中获得发展。

关键词：内部控制；税务风险；防范

一、前言

企业进行内部控制的目的是控制和检查的基本的税务工作，完善企业自身的税务内控体系．使得税务风险得以降低。市场经济的逐渐发展，问题也随之增多，要想提升企业应对风险的能力，就要提高企业的风险管理的水平，特别是防范税务风险的水平[1]。在另一方面，企业要在推动自身的健康发展的同时，还要创造更多的企业价值。为了满足企业发展需要，要不断健全的企业内部控制制度，积极地针对税务风险进实施合理的措施，使企业得以顺利发展。

二、导致企业税务风险产生的主要因素

（一）企业在经营方面存在不合理的行为

企业税务风险与许多生产经营活动息息相关，例如产品销售、产品生产、领料等。在实际工作中，假如没有对税收政策进行仔细了解，不能确定纳税的项目和数量均可能导致税费计算错误，使企业多交或者少交税款。少交税款会使税务机关根据事情的严重性对企业进行适度处罚，税款多交会让企业产生额外的支出等[2]。在另一方面，产品进行折让和折扣等情况的销售需要按照税务机关的相关规定才能开具发票来降低应交的税费，但是有些企业忽略这方面的工作，也会提高企业的税务风险，使企业的经营情况受阻。

（二）企业财务行为不规范

企业不规范的财务行为指的是企业在进行财务管理的时候存在不符合税务机关交税规定的情况。比如许多企业把午餐补贴、出差补贴等让员工通过报销的方式来减少税费；也有许多企业在进行财务处理的时候，将自身的经营收入进行作假．使企业的账薄失去了记录资金收入和支出的作用，一旦被发现，不仅会使企业的财务信用等级受到损伤，也会影响企业的长期发展[3]。

（三）企业财务制度不完善

许多企业在制定财务制度的时候存在许多的不足，由于企业工作员工的职业素质有所不足，或者一些会计部门工作人员在进行财务统计时出现错误，或者一些人员没有清楚了解企业会计制度的要求，并且对也没有意识导致财务计算对于企业长远发展的重要意义；或者辅助部门的工作人员存在工作懈怠的问题；或者企业的财务控制系统存在缺陷等等，均会使得信息反馈速度过慢，而且没有相应的预警机制等也会提高企业的税务风险。

三、企业防范税务风险的措施

（一）企业要树立风险防范意识

要想更好地防范税务风险，就要提高每个员工对风险防范的意识。首先企业内部要对全体员工进行专业的培训，同时要建立完善的考核制度，从而提高员工的学习积极性，使员工可以充分了解企业税务制度的内容；其次企业逐步规范内部的各项规章制度，使得员工的工作内容均有明确的记录；最后企业要加强对风险的防范意识，才能有效降低企业的税务风险。

（二）企业内部要完善税务控制体系

企业税务风险与企业会计工作息息相关，因此企业要完善税务控制系统，同时依据企业的发展情况，对税务有关的操作方法、操作程序等进行完善。例如在产成品入库体系、材料的领用体系等方面，这样可以及时地反馈进行税务信息，从而降低生产过程中的失误几率。在另一方面，要加强对员工对国家最新税务、会计等方面内容的学习，从而及时更新企业的税务制度，减少企业的税务风险。

（三）企业要加强内外监督力度

企业要想得到更好的发展，就要保证外部监督和内部监督与可以同步进行。内部监督包含：企业员工的言论、内部制定的要求等，同时进行内部监督也可以检查各个部门的基本工作，使会计工作得以完善。同时企业需要规范会计的基本要求，促进企业的基本工作可以顺利进行。外部监督主要是社会媒体、行政机关、审计部门、税务部门等各个方面的监督，从而充分发挥监督作用，促进市场经济的进步。

（四）提升员工的职业素质

提高员工工作实力和职业素质对于降低企业税务风险具有重要的作用，因此企业在招聘的员工的时候不仅要进行严格的审核，对于入职员工也要进行专业的素质考核和业务培训，从而提高税务人员的职业技能。同时也要对首工作人员集体环境适应能力进行培训，使其可以对未来的趋势、企业发展方向、投资项目、经营业务、企业产品等内容进行了解，使员工在工作时可以更加得心应手,从而减少工作的失误，促进税务工作的顺利开展。

四、结束语

在企业的发展过程中，对税收相关的外部风险和内部风险进行正确评估，从而降低企业的税务风险。在另一方面，企业也要从树立风险防范意识、建设风险控制体系、加强监督力度以及提高员工的职业技能等方面进行完善，使企业在信息流通、监督机制、风险评估等得到提升，从而更好的防范企业税务风险，推动企业的快速发展。

参考文献：

[1]陈天灯.构建企业税务风险管理体系研究[J].管理世界，2013(06)：17-18.

[2]吕志明.基于模糊层次分析法的税务风险评价[J].统计与决策，2015(13)：23-25.

[3]张云华.企业税务风险原因分析与制度设计[J].税务研究，2014(09):10-12.

作者：李晶 单位：乌鲁木齐职业大学工商管理学院