企业税务风险防范策略研究

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摘要:随着我国经济的高速发展，企业交易模式和行为的复杂，税务政策法规的细化完善，使企业税务问题越来越多，成为阻碍企业发展的关键问题。稍不注意，企业税务风险就会转化为利益损失，吞噬企业利润，阻碍商业目标的实现，还会给企业形象带来负面影响。本文通过对其主要策略的分析和研究，提出更加适合企业税务风险防范的策略。

关键词:企业税务风险;策略;税收筹划

当前经济背景下，企业的经营本身就存在着很强的趋利性，因此，在企业的税务工作中极易由于税务问题而引发涉税风险，从而阻碍到企业的正常经营。由此得出，企业应该提高对税务风险的重视程度，采取积极有效的措施规避税务风险，促进企业的健康发展。

1企业税务风险的基本内容

企业税务风险是指与税务行为相关的各种风险，如个别企业为了蝇头小利，涉税过程不符合税收规定，致使企业形象受损，受到惩戒;企业在经营过程中，没有掌握税收优惠政策，造成企业多缴税款，增加了企业的税收负担，这都属于企业税务的风险内容。其中企业税收政策遵从方面包括税收政策改变形成的风险，如果企业的税收人员没有及时了解和掌握新税收法规，就会造成滥用、错用税务法规的现象，从而使企业面临税务风险，另外还有不规范的税务行政执法形成的风险，我国税务部门的自由裁量权比较大，同时受到个别税务行政执法人员个人素质的影响，经常会出现不规范的税务执法行为，最后使企业面临税务风险。因此，企业要想避免税务方面将会遇到的风险，这就需要企业在进行纳税行为的同时，有效为企业避免税务风险，维护企业的切身经济利益，维护企业的良好形象，最重要的还是能够实现对企业内部资金的优化管理。

2企业防范税收风险的具体做法

2．1增加企业纳税风险的防控环节

对于企业内部税务方面的工作，很多都是在相关税务活动产生之前就展开工作，根据现如今社会经济的现状还有很多的客观因素。可以得知，这些因素会为企业的税务方面的筹划工作带来很多风险，这就导致税务筹划工作并不能够确保万无一失，税务筹划工作在过程中更多的是预测，很多预测结果很难被确认。在进行工作开展时，一定要根据具体情况再进行各项指标的预测，争取能够趋于完善。

2．2明确税务责任，规范税务程序

对于企业税务工作中需要涉及的相关法律法规，需要工作人员能够熟练掌握，并且能够合理运用，同时能够将主要的法律所表达的中心思想和意图都要熟记于心，将税法所规定的法律法规作为所有工作的主要核心，使企业税务工作能够得到法律上的支持，相关工作也能够有法律作为依据。这才是企业税务最主要的运用理念，这样也能够达到最佳效果。企业税务工作需要对经济业务的情况进行分析和研究，制定不同的工作方案，同时要求工作人员具备最基本的法律基础知识，企业应明确税务责任部门，由其统一协调税务筹划事宜。同时，规范企业税务的流程，按“提出问题－分析问题－解决问题－比较结果－修正方案”的程序规范操作，责任到人、落实到人。企业必须树立依法纳税的理念，建立健全完整、规范的财务会计账簿，为企业进行税务筹划提供基本依据。存在这种依据，就能够将所有的税务筹划方案进行分析，根据企业的不同情况进行讨论，最终制定出最合理的筹划方案。如果没有专业的法律知识作为自我储备，这些相关税务的工作就无法有效进行开展。

2．3提升企业涉税人员专业素质

企业税务风险规避的关键在于企业税务人员的专业素质，涉税人员的专业能力和素质低下就会影响企业的发展，加大企业税务风险，因此，企业应该采取多种方式提高涉税人员的素质和能力。企业在招聘的过程中要严格把关，聘用高素质的人才，提高门槛，要求学历、专业对口，或具有一定的相关工作经验;定期对在职涉税人员进行培训和教育，结合案例教学和集体学习等多种方式对涉税人员进行能力再提升;工作考核中不断完善考核指标，对涉税工作人员进行公正、系统的评价，并将评价与职称、薪酬相联系，激发涉税人员的学习热情和积极态度。要求涉税人员了解企业的产品类型以及经营业务，熟悉企业的各项投资项目，理解企业的运营过程和行为，洞察企业的未来发展动向，进行有针对性的企业税务筹划。与此同时，要时刻关注国家的经济调控方向、税收政策变动等，联系本企业的税务信息综合学习，建立必要的税务档案，以便进行科学有效的税务筹划等。

2．4建立纳税风险预测与控制系统

(1)企业管理层在建立书面税务风险控制策略和目标时，必须严格按照国家税收政策的法律规定进行税务筹划，另外，还要在经营中积极和政府相关部门进行沟通，有关优惠政策要尽快落实，企业要在企业内部设立独立的税务方面工作的部门，安排专人专职进行专门的税务工作。(2)规避或慎用较大风险的方案。在风险管理理论中，要转移或避免大的风险，同样，在税务筹划中也应该避免或慎用风险大的方案，一种风险较大的方案就是在新法中转移定价。关于纳税风险的测评就是需要企业在内部增设风险评估部门，并且设立相关的工作人员，明确风险测评职责。在进行工作的过程中需要对企业的各项能力进行测评和监督，相关风险管理的指标要做到精确，根据经济行为探究风险高低。同时还要对企业今后的发展情况、主要发展趋势进行分析和预测，另外，还要根据国家经济相关政策的主要浮动、税收相关规定以及其他客观因素等情况的分析进行税务筹划方案的制定，完全依靠法律法规进行税务工作的开展，一切工作为了企业发展。工作人员将税法制度作为工作依据的同时，还要对企业所要面临的风险进行评估和防范，一定要在法律允许的范围内采取税收筹划。

2．5加强信息交流与沟通，监控实施效果

信息交流沟通和监控能够很好地促进企业纳税风险管理。很多企业纳税工作人员制定了税务筹划的相关方案，但是由于得不到相应的配合，方案很难执行。这时，就需要监控部门发挥作用，提升纳税管理的工作效率，达到工作的最佳效果。进行企业税务方案规划时，要完全依靠法律法规进行税务工作的开展。如今，我国相关的税法制度还存在很多缺陷和漏洞，有的条款还不能够很好地适应企业发展情况。因此，税收制度随着时代的发展也正在日渐完善，需要营造良好的税企关系，使征纳税之间的关系更加和谐。

3结束语

企业税收工作有很多不确定性的风险，在进行税务工作的过程中，遇到风险是必然的，想要对企业税收工作出现的相关风险进行控制和掌握，就要认真分析市场经济状况，了解企业业务内容。随着经济活动的日趋增多，税务工作也将越来越繁杂，风险也会越来越大。为了实现企业的价值最大化目标，企业内部应该有效规避各种税务风险，重视税务风险的防范工作，树立正确的税务风险观念，形成有效的风险预警机制，提高企业涉税人员的业务能力，构建和完善涉税工作流程，尽量规避企业税收风险。增加企业的经济利润，提升经济效益。

参考文献:

［1］张丽．浅谈企业税务风险及其防范对策研究［J］．中小企业管理与科技，2013，(33)．

［2］谢建兵．浅谈在企业税务管理中的主要风险及其规避措施［J］．中国经贸，2011，(18)．

［3］胡国强．税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计［J］．会计之友，2014，(14)．

作者:赵东明 单位:河南焦煤能源有限公司