内部控制的企业税务风险防范途径

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【摘要】企业本身的发展，便是充满挑战与机遇的一段历程，企业在自身壮大的过程中，由于企业本身行为特点或者其他因素的影响很可能会使企业不得不面对税务风险，企业在面对风险之后，应具备完善的风险处理方案，才可以有效提升抗税务风险能力，使企业发展速度不受到阻碍，因此，本文以税务风险作为叙述内容，对此类问题进行合理分析。

【关键词】内部控制;企业税务;风险防范;途径

社会进步的前提条件便是经济规模不断扩大，在当前的形势下，经济模式朝着多元化发展，处于经济市场中的各企业如果无法建立完善的经济应对方案，完善公司内部制度，会使企业在后期运营活力不足，无法完成既定的战略目标。因此当前企业所需要完成的第一个目标，便是建立内部风险控制制度，将企业发展过程中产生的风险降低在可承受范围内或者直接将风险进行控制，使企业自身的稳定性得到提高，免除后顾之忧。

一、企业风险的意义

企业风险，可以理解成企业由于自身活动原因使经济可能受到损失的诱因。风险指的是不确定因素对于企业预计结果产生影响，最后使实际结果与预计结果相偏离。对于现在的企业来说，其主要面对的风险，是在运行模式过程中可能出现得到意外状况，并且这种状况产生的直接因素是由于企业上层的决策者对目前大致局势把握程度不足，对于时态的理解能力不足，对公司发展方向进行错误的绝断，最后使企业承受额外的负担经济缩水，整体业绩呈现下滑趋势，最后企业无法达成既定的战略目标，使最终的收益被削弱。

二、税务风险的基本含义

大部分的状况下，企业税务风险产生的原因是因为企业所需要承担的税务责任没有按照规定落实，出现一定的落税现象，最终让企业内部发展受到阻碍，造成企业资金损失。当前的税务风险按照诱发因素不同，大致分为两类，第一类，由于在纳税的过程中，没有按照规定的国家规定，通过法律机关管理漏洞，产生漏税或者谎报实际情况等行为。这种行为被发现后，会对企业产生一定的影响，例如企业需要补税或者被处罚等，第二类，由于企业自身经营行为具有一定的问题，并且对税收法律或者其他优惠政策了解程度不够深入，使企业承受额外不必要的费用或者风险。

三、导致企业产生税务风险的具体因素

(一)企业自身经营模式不具有合理性

在企业实施各项既定战略的时候，需要开展各种工作，以保证最终目标的达成，但是由于企业，对当前关于税收的政策具体条例没用清楚的认知，并且自身管理模式还在较低的水准，传统思维方式难以转换，个人功利行为较重，错误的按照企业以往的工作行为，没有对需要缴纳税收得项目及时缴税，虽然不是主观因素，但是仍然产生漏税现象，例如有明文法律条款，规定折扣需要具有产品本身的发票，这样才可以减少税收，但是有一部分企业计算方式不对，公司管理条例不明确，最终使税务风险产生，使企业承担额外不必要的风险。拿房地产企业作为例子，房地产企业如果在进行地皮购买的时候，考虑的问题太片面，没有考虑土地的税收问题，会使房地产企业在进行开发的时候，需要承担计划之外的税后负担，直接造成资金吃紧的现象，最终只能延迟缴税，承担不必要的税务风险。与此同时，在企业内部财务部门中，往往会出现由于工作疏忽，使税务风险产生，产生漏税的现象，因此企业内部理应对财务部门的管理进行有效改革。

(二)纳税经办人员业务水平不足

当前纳税经办人员普遍素质较低，对于当前的税收律法不了解，使正式纳税的时候，并没有按照正常的规定去进行，最终使偷税漏税的现象发生，给企业带来税务风险，以当前的业务接待作为例子，在招待工作结束之后，需要按照发生额的五分之三与销售额的百分之五做比较，按照价格较低的哪一数值确定最后税收额度。但是在实际中，经办人对关于此方面的知识了解程度不够，为企业带来额外的税收风险。并且有些企业为达到节省纳税金额的目的，不合理的进行纳税筹划行为，虽然起到一定的节省纳税金额的目的，但是同时也为企业带来不必要承受的风险，对企业以后的发展百害无一利，限制企业自身发展。

四、有效对公司内部控制增加企业抗税务风险能力

企业内部的风险控制只要是由五个方面构成的，因此为使税务风险得到控制，需要从这些方面上进行研究，使企业抗风险能力得到提高。

(一)加强内部控制体系管理

为有效应对企业税收风险，需要使企业内部管理体系搭建逐步完善，并且以董事会的形式，对当前企业需要遵守的税收管理条例进行决策，为企业日后的发展方向进行确认，需要企业内部设置专业的税务部门，并且要求处理税务的工作人员具有充足的专业知识，并且可以了解详细的法律知识，来满足当前企业对于税务风险的预防需求。需要工作人员能够较快建立并且完善当前企业的内部风险控制，对平时需要注意纳税的活动行为进行准确的引导。从公司的角度而言，首先要做到在企业内部建设专业的税务部门，可以对有关税务的工作妥善处理，防止公司承担额外不必要的风险，其次，企业本身也需要加强税务风险管理，使新的管理思路深入进企业内部管理中，根据企业在当前的具体状况，对当前税务管理中出现的漏洞及时的进行修补，并且将具体方案修改完善，使企业实现自身的风险管理。与此同时需要加强企业内部信息的流动性，在企业对当前开展的工作进行时，需要对各种总信息及时把握，对于信息来说，只有保证其具有一定的流动性，才能保证信息的基本价值。

(二)加强企业内部风险评估工作

对于当前企业来说，为有效对风险进行控制，需要加强内部的评估工作。此工作的工作要点，应该注重于企业活动过程中的风险防范工作，并且能够准确的辨别出所需要承担的最大风险因素是什么，不但要看到其中具有的利益，更要明白利益背后所需要承担的风险，并以此作为工作基础，对其中蕴含的风险进行把控。为达到此目标，首先企业需要将风险评估工作做好，对企业当前目标造成影响的因素进行分析，可以提前做好风险预防措施，能够在有限的时间内，使风险造成的影响降到最低。其次，在对企业财务工作人员进行招聘的时候，需要注意人员的业务能力，使财务工作人员具备细致的风险理论知识，在面对突发的风险状况的时候可以熟练应对，对于已有的财务工作人员，企业便需要对其风险知识，有计划性的开展培训，在增强员工本身工作素质的时候，使公司本身的抗风险能力得到加强。

五、结束语

风险管理是企业可以顺利发展的前提条件，如果公司在对于风险管理的工作不给予重视，会使公司在开展自身发展计划的同时出现很多问题，因此有效提高公司内部的风险管理体系，使企业可以发挥全部的实力，应对市场中的多种变化，虽然对新管理制度在实践的过程中会出现多种问题，但是每种新制度的建立，都会使公司的发展前景更加宽广，因此当前企业需要建立正确的税收风险防范制度，使企业自身的税收风险得到控制。

【参考文献】

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［2］陈建霞．基于内部控制的企业税务风险防范途径［J］．管理观察，2017(7)

［3］张涛，王斌，施颖等．企业税务风险内部控制设计研究［J］．会计之友，2014(34)

［4］李磊，李艳芝．基于内部控制视角的企业税务风险管理研究［J］．经济研究参考，2015(41).

作者:李斯佳 单位:重庆财经职业学院