新形势下的企业税务管理内部控制思考

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摘要：随着市场经济的不断发展，当前企业内部管理与控制显得异常重要。而税务管理是企业健康稳定成长的重要砝码，对企业长远发展具有重要意义。本文针对新形势下企业税务管理内部控制的思考展开论述，研究税务管理的重要性进而发挥其重要作用，推动企业更好发展。

关键词：企业；税务；管理

前言

有效的税务管理与控制对提升企业经济效益、促进企业不断成长具有重要意义。而当前风云变幻的市场环境迫切要求企业加强内部控制，尤其是税务控制，进而保证企业利益最大化、提升企业经济效益。从企业税务管理内部控制方面入手，推动企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟。

一、企业税务管理内部控制之意义

在企业内部控制管理过程中，税务风险是其中较难控制的环节，因此，加强对税务的管理与控制是降低企业风险的重要手段。税务风险的主要来源是企业内部各部门未能有良好的沟通，信息无法及时传递，进而无法控制各衔接环节内的风险。由此可见，在管理控制过程中，要明确税务风险的来源，进而根据风险的来源进行分类，如筹划过程的风险、业务在交易过程的风险或在计算核算方面的风险等等。有效明确风险来源，做好企业各部门之间沟通与控制工作，降低企业税务风险[1]。同时，也有利于企业经济效益的提升，创造更高的经营价值。有利于推动企业安全发展，避免涉及税务问题。

二、企业税务管理内部控制的思考

(一)税务管理内部控制之重难点

1.征税要求提升由于市场环境的变化，国家相应提出了新的税收办法，这对企业而言利弊同在，在一定程度上提高了企业在税务管理上的难度。当前，我国企业税务征收管理趋向专业化、团队化方向，对税务管理人员的专业能力进一步提升，要求其具有较强的责任心、专业的业务素质，尤其在发票管理、税务登记以及纳税缴税等方面的要求越加细致。2.稽查力度提升经济的发展使得我国各行各业规模随之增加，税收规模也随之不断扩大，国家有关部门在税收稽查力度上更是加大力度，尤其针对当前与国民经济息息相关的电力、金融、铁路等企业。基于此背景，企业在税收管理中更应重视税收内部控制，不得出现一丝一毫分差。积极面对国家税收稽查工作，并予以高度配合。在争取企业基本利益的同时，也要时刻关注税收风险预测并加紧防范。3.复杂环境为企业带来困难复杂的市场环境使得企业在发展过程中面临众多选择，既需要不断扩展企业分支，又要保证其发展，同时需要注重税务管理为企业设置的众多门槛。当前，企业在发展其他分部的过程中，虽设立简单，但在管理过程中存在种种障碍。国家要求在短时间内向税务部门提供各项证明与材料，及时上报企业税务管理情况，这在一定程度上为企业发展带来了不利影响。因此，复杂苛刻的外部环境对企业发展形成一定障碍，提升了税务管理内部控制难度。4.人才队伍专业化程度不足在当前激烈的市场环境竞争中，人才发掘和培养是推动企业持续发展创新、第一关键和效益源泉，同时也是企业税务管理内部控制的重要开端。专业化税务管理人才的缺乏和不合理人员调配机制，对企业发展的瓶颈效应逐步呈现。在目前大多数企业中，人才不够用、不被用和不适用现象，资源配置不科学，税收管理队伍老龄化比例大，学历水平、专业技术能力和岗位分布不合理等情况较为突出，严重制约了企业税务管理事业的发展。因此，企业实施强化发展决策时，也要时刻关注人才资源的培养，加强企业内部税收人员专业化、科学化管理。

(二)强化企业内部控制质量的关键

1.做好税务筹划工作新形势下，面对更加激烈的市场竞争，繁杂的税务事项，逼迫企业必须加紧宏观把握，筹划税务工作，以免造成各种税务风险。企业管理者需要对税收管理人员严格要求，注重新时期企业税务政策信息的学习与关注，落实责任制度，强化税收管理者自身责任意识，并提高其对税收管理专业知识的学习，对税务风险的识别、归类、规避与化解深入掌握。企业税收管理与内部控制需要有效筹划税务实务，在机制与体系的构建过程中，合理设计相关流程与组织框架，全面管控税务风险。2.建立风险控制机制企业在管理过程中，难以避免税务风险的存在，面对税务风险隐患，必须做到有效识别，且及时化解。企业领导者在管理过程中，不仅要注重企业未来发展方向的考虑，也要制定税务管理风险控制机制与处理机制，结合当前自身运行情况与企业基础环境，对重点纳税事项进行标记，做好其风险防控准备工作，并将相应税务事项风险等级进行评价[2]。另一方面，企业存在税务风险的原因与各部门沟通障碍存在一定关系。因此，在控制风险的过程中，要做好信息的沟通与传递。在税务相关事务的收集、存储、处理与传递过程中明确相关程序，加紧沟通并及时反馈，根据得出的税务信息，做出正确的分析并提出解决方案。风险控制不仅仅在财务问题中呈现，而是贯穿于企业所有的经济活动，包括账务往来、开支费用报销、公司成本投入、企业年终分红等等都可能存在税收风险事项。因此，风险控制需要覆盖所有组织机构、职权的分配以及公司业务流程、信息沟通过程等众多方面。税收风险的控制需要以动态形式进行，对任何存在波动的数据进行评级，并评估原有风险变化情况，以及未来可能出现的税务风险问题，依据当前企业内部控制的基本情况，以及企业财务基本情况，进而对企业存在的风险加以化解，并根据经过总结相关经验，做好日后的风险防控体系，构建税务风险预防与发现机制。风险控制是企业在新形势下税务管理内部控制的重要环节，需要企业税务管理部门及时捕捉各项信息，并进行分析与识别，进行风险控制。

三、结语

综上所述，新形势下，企业面临众多机遇与挑战，需要在复杂的市场竞争中擦亮眼睛，在抓住时机的同时做好企业内部控制工作。加强税务管理，为企业提升经济效益。重视税务管理，避免企业存在税务风险，进而有效提升企业自身税务管理工作，在激烈的市场竞争中站稳脚跟，迎风破浪，直挂沧海。

参考文献：

[1]袁源泽.新形势下企业税务管理内部控制探讨[J].经济师,2017(2):153-154.

[2]徐光正.新形势下企业税务管理内部控制探讨[J].商场现代化,2016(11):127-128.

作者:叶淇 单位:梅州文化旅游特色区管理委员会