国有企业税务管理探究

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摘要：税务管理工作对于国有企业来讲是日常工作的重要组成部分，因此在新时期还需要做好关于国有企业税务管理方面的研究和讨论。基于此，本文从税务管理对国有企业的重要性开始，重点分析了国有企业在税务管理方面的现状和存在的问题，最后找出提升国有企业税务管理水平的合理化建议。

关键词：国有企业；税务；管理；研究

1引言

国有企业属于国民经济发展过程中的基础和关键，国有企业的健康发展直接关系到国内的建设和人们的幸福生活，因此在召开之后，对国有企业的发展情况也做了说明，要求全面落实税收政策，做好诚信的纳税者，由此国有企业的税务管理工作重要性就异常突出，以下做出诠释与分析。

2税务管理对国有企业的重要性

首先，国有企业进行税务管理可以极大降低税收的成本。在合理有效的范围之内进行税收管理能够运用好税收政策，由此减少纳税，提升企业的运营效益。税务管理从某种程度上说已经成为非常合理的避税行为，这样也就意味着企业可以在遵纪守法的状态下进行税务的有效性管理，提升企业的经济效益，增强企业的实力。国有企业经营范围比较广，纳税内容也比较复杂，因此做好此方面的管理工作才能够摆脱税务难点，才能够纠正税务的偏差性问题其次，良好的国有企业税务管理可以对资源进行优化配置。在做好税收管理的同时，企业能够将降低的税收成本直接转化成为企业在运营过程中的利润。另外，税收也可以直接反映出宏观调控的方针政策，在国有企业的税收管理之后就能够对市场进行针对性的预测，进而做好投资以及技术升级方面的工作，达到资源优化配置的目的。

3目前国有企业税务管理的现状和存在的问题

3.1税务管理观念偏弱

国有企业对国家的税收方针政策并没有加以全面的关注和重视，部分国有企业还认为国有企业无所谓经济效益的观点，由此导致税收管理工作搁置一旁，无人问津，成为一种形式上的存在。这样的现状导致国有企业的相关税务管理人员无法真正认识和领悟到税收与管理的意义，无法运用有效的手段进行税收管理，观念的淡薄直接导致行动的迟缓，企业税收管理无法发挥出时效性。

3.2缺乏税收业务的专业性

国有企业在长期的发展过程中，由于受到了传统计划经济的影响，因此在运营方式上以及管理上都具有非常浓重的计划经济色彩，最为直接的表现就是相关管理人员并没有掌握税收的专业知识，这些在实际税收工作上都得到了体现。除此之外，税收管理工作本身是门槛非常高的一种管理方法，具有一定的可操作性，税收管理人员在未经过考核和培训之后就上岗工作，这也是导致国有企业税收管理工作困难的一种原因。

3.3税收管理体系的缺陷

国有企业的税收管理体系建设主要是由财务部门承担着相关的责任，在国有经济形势不断变化发展的过程中，内外部的竞争也是异常激烈，这样对财务部门管理工作的要求也是非常高。财务部门税务管理需要做好审核工作，制作报表，相应的理出成本控制的相关数据，这样财务部门每天的工作都非常沉重。在此过程中对税务风险的评估以及税收筹划工作的开展就相对忽视，被弱化。企业的上层领导关注企业经济效益的获取，对成本进行考虑，主观上认为单独设立税务部门是画蛇添足，这样让企业的税务管理体系建设越来越难，发展之路举步维艰，企业缺乏税收风险评估体系，税收工作形同虚设。

4如何加强国有企业税务管理之合理化建议

4.1提升企业的税务管理工作意识

企业的税务管理工作主要目标就是要不断提升企业的生产经营目标，遵守国家的法律法规，合理缴税和避税，这样就必须强化国有企业的税务工作意识，节约更多的成本转化到企业生产经营上，做好税务的筹划工作。上层领导对税务管理工作有明确的态度，那么基层工作者的认识态度自然提升。这是一项不可小觑的工作。从日常管理、生产经营与基本的业务活动上去关注税务的管理工作，这样才可以让税务管理的有效性得到全面的提升，也能够做好管理效果的强化工作。

4.2提升税务管理人员的专业能力

专业能力的提升是一项必备的工作，因此在国有企业的税务管理过程中还需要做好企业会计人员的培训，不仅仅掌握会计知识也掌握一定的税务管理知识，减少管理疑难问题的产生。首先，从法律层面进行学习，了解税收法律的相关政策，把法律运用到经营管理上，给企业提供相关的指导。学习营改增的相关知识点，了解营改增的含义以及具体举措。会计人员兼具管理经验才能做好税务管理工作，可以合法合规的避税，还可以对自己的职业能力进行提升，不断改正以往存在的问题。

4.3建立健全国有企业税务管理体系

企业内部建立起综合的全面的税务管理体系主要是要按照企业的性质做好合理的避税工作。建立一整套税务管理体系，其中包含了风险的评估还有税收的评价等等，也包含预测性建议和意见。组织各个部门会审，争取可以在源头上规避税务管理可能发生的风险。综上所述，本文对国有企业的税务管理工作进行了分析和研究。国有企业的税务管理工作直接关系到企业经济效益的获得，也关系到企业的生产经营等，因此为了做好这项工作，首先要提升工作人员的意识，其次做好专业能力的提升工作，最后就是建立健全企业税务管理体系，通过多种措施促进税务管理工作的有效进行。

参考文献

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［2］刘思跃,侯定昌.上市公司与政府的税负议价能力测度——基于双边随机前沿模型的实证研究［J］.税务与经济,2017（4）.

［3］程莉.基于财政税收体制改革环境下的国有企业财务工作［J］.中国经贸,2016（19）.

作者:李涛 单位:中核河北核电有限公司