企业税务管理内部控制研讨

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摘要：税务管理是企业管理的重要组成部分，税务管理和企业的经济效益有关，所以企业要加强税务管理，强化内部控制，提升税务管理的效果。

关键词：新形势；企业；税务管理；内部控制

1引言

企业管理需要通过内部控制来实现，其中也包括税务管理，税务管理可以消除税务管理存在的风险，可以保证企业的经济效益不会受到影响。在当前市场经济条件下，企业在面对日趋激烈的市场竞争，市场环境存在多方面的不确定因素，所以需要企业强化内部管理。针对税务管理，强化税务的内部控制。但是当前部分企业没有意识到税务内部控制的重要作用，影响到企业的进一步发展，所以有必要采取相应的防控措施。

2企业强化税务管理内部控制的意义

在企业的生产经营中，存在着一定的税务风险，税务风险主要来源于企业的涉税行为，企业需要依据相关的税法主动纳税，企业的内部要保证及时纳税，还要保证准确纳税。如果企业的税务控制存在问题，会对企业的生产经营产生负面的影响。企业的纳税风险主要体现在两个方面，一是因为企业的生产经营行为没有结合相关的税法。国家针对税法存在多种优惠政策，如果企业没有利用好国家的政策，缴纳金额会增加，企业的税务负担加重了，会影响到经济效益；二是因为企业没有如实纳税。企业需要依据税法相关的规定及时足额纳税，如果纳税中存在偷税或漏税现象，企业会被征收滞纳金，还可能受到罚款处理，也会影响到企业的经济利益。企业的生产经营存在许多不确定因素，所以具有复杂性，生产经营中的许多环节和税务有关，所以企业需要加强内部控制。如果企业生产经营中存在问题没有合理得到解决，会产生税务方面的风险。税务风险伴随着企业的生产经营，存在于物料的采购、生产组织，产品销售。另外，部分企业还有多方面的关联交易，关联交易采用什么样的交易方式，价格的确定方面，结算时间和方式也会对纳税产生影响。

3企业税务管理内部控制存在的难点

3.1管理中存在的难点

征管是企业税务管理内部控制的重要环节。在新形势下，税务部门的征管有了更高的标准。但是部分企业的税务管理存在较大的难度。部分企业没有针对税务管理形成相应的管理方式，内部控制缺少合理的制度，税务管理没有结合企业的生产经营。在当前市场经济条件下，部分企业的税务管理机制较为落后，不能适应现代企业的生产经营的需要，如果管理存在漏洞会发生经济事件。税务管理缺少风险管理意识，税务管理没有紧密结合企业的生产经营，管理较为粗放。

3.2税务管理人员素质有待提升

企业的税务管理效果和人员的素质有关。部分企业的税务管理人员缺乏专业素质，影响到税务的管理效果。企业的税务管理人员不仅要掌握有关的税务知识，还要熟悉企业的生产经营，所以要求税务管理人员具有较高的素质。但是部分企业的税务管理人员由于技能水平较低，没有掌握新的税务，税务管理的质量和效率整体效果不好，税务管理没有结合风险管理，所以企业的税务管理机制需要改变。

3.3企业内部控制的信息沟通

企业税务管理还体现在相关部门的信息传递，因此沟通特别重要。如果沟通不畅会产生风险，对企业的生产经营产生影响。比如企业的生产经营需要和上下游企业进行交易，如果企业的交易没有和企业的税务管理部门主动沟通，没有依据规定主动纳税，企业会存在税务风险。部分大型企业有多个子公司，对于这些子公司也需要保证内部控制，如果存在不规范纳税行为也会对母公司产生影响。这些不利条件会对企业的生产经营产生影响。

4新形势下企业如何加强税务的内部控制

4.1企业要主动纳税

企业要消除税务产生的风险，就要依据税法主动纳税，纳税过程要保证如实。纳税要用好国家出台的优惠政策，在主动纳税的同时可以降低企业的税务负担，有利于保证企业的经济效益。企业还要强化内部控制，规范税务管理，税务要真实体现出企业的生产经营活动，保证纳税的真实性。企业的生产经营要关注市场的变化，关注国家的调控政策，充分利用好税务方面的优惠政策，这样可以有效消除潜在的税务风险。企业还要保证纳税的真实性，这有助于降低税务风险的发生，提高企业的盈利水平。部分企业采用骗税、漏税的方式虽然可以短期获得效益，但是难以实现长期稳定的发展。

4.2强化企业的税务管理

企业要结合生产经营的实际强化内部的税务管理。当前企业的考核评价制度倾向于的利润指标的完成情况，因此许多企业将管理的重点放在了生产经营环节，对于企业的税务管理缺少重视，没有意识到税务管理中存在的风险，税务风险没有相关的防范措施。部分企业的生产经营和税务管理没有紧密结合，管理中存在漏洞。所以企业需要健全税务管理制度，强化税务核算，以消除管理中存在的漏洞。

4.3税务信息加强沟通

企业的管理要强化相关部门的沟通联系，部门间的相互协作有助于规避潜在的税务风险。企业管理具有一定的复杂性，管理信息存在多样性的特点，所以存在信息不对称的现状，所以企业的内部控制要保证信息的及时性和真实性。企业通过强化信息沟通，有利于实现资源的优化配置。企业针对税务管理要注重发挥信息技术的优势，以提升税务管理的效果。

5结语

企业的生产经营存在涉税行为，所以企业需要加强税务管理。但是在新形势下企业的内部控制存在许多难点，所以企业需要采取相应的措施强化内部控制，以消除存在的税务风险，以提高企业的经济效益，实现企业的可持续发展。

参考文献

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［2］王喜林.浅析战略管控型集团企业的税务风险管理［J］.财会学习,2016（7）

［3］方永强.试论构建企业税务风险内部控制机制［J］.中国储运,2016（10）

［4］张力平.基于美国COSO框架下的企业税务风险管理［J］.西安财经学院学报,2016（8）.

作者:潘娅慧 单位:浙江普崎数码科技有限公司