企业税务管理问题及优化对策

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摘要：在经济全球化发展和经济体制改革背景下，企业税收政策也在不断调整，基于企业税务管理工作对企业发展的巨大影响，想要促进企业可持续发展，我们就要积极关注企业税务管理现状，并积极解决其中存在的问题，提升企业税务管理能力，进而提升企业市场竞争力，促进企业全面、可持续发展。因此基于当前企业税务管理工作中存在的部分不足，笔者在本研究中分析了税务管理中存在的问题和相应的优化策略，希望本研究内容具有参考价值。

关键词：企业税务；管理；存在问题；优化对策

税收体制改革一方面为企业发展带来了契机，另一方面也为企业经营管理工作带来了挑战，这就要求企业税务管理工作者要积极结合当前的税收管理政策，并融合企业发展需求和目标，合理进行税收管理工作模式调整。但是在实际企业发展过程中，我们发现部分企业在税收管理工作中还是存在一定问题，本研究就结合这些实际管理工作中存在的问题，做出如下问题和策略分析。

一、企业税务管理中存在的问题

（一）管理人员认识不清

很多企业在税务管理工作中都存在重视资金而轻视产品价值的现象，导致这问题出现的主要原因就是我们不够重视会计核算和税务管理工作，企业误将经济行为等同于消费行为，不利于资金的利用效率提升。

（二）企业产权混乱，没有明确落实责任

部分企业还存在产权不明确的问题，很多企业在经营责任制落实上缺乏实效性，在缺完善的资金管理系统的情况下，很容易在税务管理过程中缺乏明确责任制，出现税务管理机制约束性不强，导致权利和义务不明确。

（三）税务制度不完善

很多企业在税务流程上缺乏完善性，在没有规范的税务管理流程影响下，很多企业在进行内部资金管理过程中缺乏成本核算意识，造成资金核算数据出现浪费和遗失问题。

（四）缺乏执行力

很多企业税务管理部门没有树立科学的税管理工作意识，在工作执行力度上明显不足，部分税务管理部门在实施税务管理工作的过程中考虑不全面，例如审计部门，一般在财务审计工作中更多关注资金运转合法性上，而忽视资金安全、评价以及管理等方面的因素。

（五）专业素养不够

部分企业的税务管理人员缺乏专业素养，甚至有企业错误认为税务管理等同于会计工作，错误的税务管理工作导致人员缺乏正确的税务管理工作意识，资金遗漏问题层出不穷。

二、关于提高企业税务管理的对策分析

（一）国家税收法律法规的完善

从国家层面来说，我们需要想要实现对税收工作的及时完善，就要保证法律法规的严密性，首先是针对有关企业纳税的相关事项我们要及时封堵漏洞，避免出现一种法规多种解释的现象，为企业纳税提供保证；二是建立专门的税务机关，为企业的税务管理工作提供必要参考，辅助企业及时了解税收政策和规定；三是明文规定审计资讯等中介服务机构对其开展服务的企业税务管理工作的责任。

（二）企业需要提高税务意识

企业自身是税务管理工作的主体，因此在当前的市场经济发展形势下，企业自身要树立正确的税务管理意识，建立专业的企业税务管理工作部门，配合素质达标的专业队伍，定期实施人员素质考核，保证企业税务管理能力达标，做到应缴尽缴，不该缴纳的分文不多交，在保证纳税人履行纳税义务的同时享受纳税人的权利，促进企业经济收益的合法性。企业在税务管理工作上应该做好保障工作，避免由于税收管理不当而影响企业的正常运行，为企业的可持续发展奠定良好基础。

（三）依托税务第三方服务机构开展工作

做好企业税务管理工作是保证企业正常经营和管理的有效路径之一，但是很多时候企业在税务管理工作中缺乏专业性的时候，也会委托第三方服务机构帮助实施税务管理，借助会计事务所或税务事务所等中介机构开展税审或税务筹划相关工作，通过建立起税务机关、企业、中介机构之间的税务联系，加强税务知识的沟通与探讨［3］，提升企业纳税合法化水平并有效降低企业的税务风险。一般来说，税务中介机构既属于企业的第三方服务委托者也属于税务监督者，如果企业不按时进行纳税，则第三方为企业的正常纳税提供监督保证。就目前的税务第三方服务机构应用来说，其作用还没有得到充分发挥，很多第三方机构地位还比较弱势，因此在保证合法纳税上起到的作用并不明显。因此我们需要明确保证第三方税务机构的权利和责任，也要明确其介入企业税务管理工作的必要性和重要性，使其得到企业的认可和支持，为企业的合法运营提供保障。

三、结语

综上所述，企业发展中税务管理工作质量起到关键性作用，尤其是在税收体制改革背景下，为了促进企业可持续发展我们必须实施税收管理工作改革，及时了解和掌握企业在税收管理工作中存在的不足，结合企业战略发展目标和税收管理工作实际开展税收管理改革工作。本文中笔者试分析企业税务管理工作中存在的问题及其优化策略，希望本研究中的观点具有现实意义，仅供参考。

参考文献

［1］张燕玲.探究企业税务管理中存在的问题及其优化对策［J］.科学时代,2014（22）.

［2］尹珲,张华.企业税务管理中存在的问题及其优化对策［J］.商业时代,2015（19）.

［3］彭大忠.我国企业在税务管理方面问题的研究［J］.现代商业,2013（5）36

作者：缪学良 单位：山东东明石化集团有限公司