企业税务管理问题及对策

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摘要：企业税务作为其市场经济活动的重要基础，能够保证其经营管理水平得到提升。由于大多数的企业组织不断发展，企业的涉税业务流程也在不断增多，为此必须加强企业税务管理，才能够有效减少企业纳税负担，促进企业的可持续发展。但是根据笔者对企业税务管理工作现状进行的分析，发现其还存在许多的问题与不足，很多企业税务管理混乱，因此对企业税务管理存在的主要问题进行分析疏理十分必要。企业应充分研究其税务管理筹划的解决对策，以促进企业的全面发展。

关键词：企业；税务管理；主要问题；解决对策

随着我国社会经济的快速发展，市场之间的竞争也在不断加剧。企业要想在激烈的市场竞争中获得长远发展，必须提高企业税务管理的质量和水平。本文通过对于企业税务管理存在的主要问题进行全面的分析，引起企业对税务管理的重视，进而有效规避税务风险，减少企业纳税成本。

一、强化企业税务管理的重要作用

1.加强企业税务管理，有效减少税务成本

在企业不断发展的过程中，为了能够满足政府公共部门以及国家财政需要，促进社会的公平，必须逐年增加税收，而企业必须将税收作为经营的必要成本，通过税务管理，实现科学节税，进而最大限度上保证税后利润。通常来说，企业的税收成本包括：税收实体成本以及税收处罚成本。尤其是对于生产经营范围广的企业，不仅具有增值税的应税范围，还有营业税的应税范围，如果没有科学合理的税务管理，很容易造成企业重复纳税，所以通过科学合理的税务管理，能够有效减少企业税收实体成本，进而减少不必要的损失。

2.加强税务管理，提升管理人员税法观念

在企业税务管理的过程中，随着税法的完善以及征管力度的不断加大，对偷税逃税现象打击越来越严厉，所以企业最主要的就是通过科学合法的税务管理方式来尽可能地减少税务负担，在企业税务管理的过程中，必须加强税法的学习和运用，以提高企业经营管理人员的纳税意识。国家税收政策、地区和行业之间也会存在一定差异，通过税法所允许的范围内，进行科学合理的会计处理，也能够全面提升企业的税务管理水平。

3.强化企业税务管理，促进企业产品结构的调整

加强企业税务管理工作，必须严格根据国家的税收政策、税收优惠以及税种的税率差异进行科学合理的投资、筹资以及技术改造。例如目前我国鼓励使用国产设备并且在技术项目上如果采用国产设备价款的40%，可以抵免新增的企业所得税。另外国家还对高新技术产业，返还一定的增值税和企业所得税。企业只有充分运用这些税收政策，保证其自身的产品结构得到调整，才能够减少企业税收，增强企业的核心竞争力。

二、企业税务管理存在的主要不足

1.缺乏完善的税务管理机制

在企业税务管理的过程中，由于缺少完善的税务管理体系，造成税务管理工作开展缺乏有效参考，而且很多企业税务管理的过程中，没有严格按照企业的实际情况进行分析，缺少企业的成本核算，导致会计计算折旧无法开展，甚至会造成资金核算存在不必要的浪费。在出现税务风险之后，也没有相应的追责制度，导致税务管理工作无法有效开展。

2.企业缺乏对税务管理的重视

大多数企业税务管理工作复杂而且相当繁琐，对于税务表格的编制也不够严谨，这导致税务管理工作质量比较低。由于大多数企业管理人员自身业务繁忙，也缺乏专业的税务管理理念，造成企业内部税务管理开展效果不理想。另外由于大多数企业都能够按期申报并且缴纳税款，所以税务管理工作对企业税务的影响并不凸显，这就造成企业不具有社会投资或者市场经营活动提前准备的思维，由此导致企业的发展始终处于被动地位。

3.税务管理执行力度不够

在税务管理的过程中涉及到许多方面，而且税务管理工作开展的质量与员工的工作能力和工作条件具有非常重要的关系。企业税务管理工作开展的过程中，除了需要对前期预算进行科学编制之外，还要确保编制预算的执行，这样才能够促进税务管理的有效落实。对于现代企业而言，由于税务管理人员与其它部门人员在开展税务管理过程中，缺乏科学合理的沟通，彼此之间也没有相互的配合，导致各个部门各司其职，没有形成统一的税务管理体系，造成税务管理执行力下降。

4.税务管理人员，专业素质不够

很多企业缺乏专职的税务管理人员，大多数都是税务部门的员工兼职，其源于很多企业将税务管理与金融管理混为一谈，造成企业内部资产管理存在偏差。例如很多企业已购买产品却并没有建立账户，造成企业内部资金受到严重损害，还有一些企业尽管配备了专职税务管理人员，但是税务管理人员并没有税务管理的专业，且对税务管理工作不够重视，由此导致企业的税务管理水平过低。

三、企业税务管理的主要优化

1.建立健全税务管理制度

在现阶段企业税务管理的过程中，必须明确税务管理制度是保证企业生产活动、市场营销、促进企业经济发展的重要依据，所以企业在建立税务管理制度的过程中，最主要的就是结合企业内部的发展情况，对资产管理、税务活动交接和转移产品、验收等流程进行完善，保证企业税务管理工作科学高效，也能够让税务管理活动顺利开展。在企业税务管理制度建立的过程中，要严格根据企业的实际发展情况进行综合的分析，因为不同的企业具有不同的发展特色，所以最主要的就是根据企业的实际情况，制定符合企业内部管理的制度体系。通过恰当的编制采购方案，明确采购产品的名称，加强对于采购目标的控制。在税务管理的过程中，要明确具体的负责人。通过对资金信息进行动态化的监控，利用多种管理方式进行资产管理，有效增强企业的税务管理质量，避免出现资金浪费的情况。企业税务管理人员在实际工作的过程中，最主要的就是保证自身的本职工作能够有序进行，例如在建立账户、记录企业采购情况、出售情况、报废资产等信息时，必须保证各项信息真实有效，通过审核之后才能够对项目进行盘点。另外还应该对企业税务管理工作进行统一整合，深化企业税务管理的质量与水平。

2.提高税务管理人员的整体素质

在设立税务管理部门之后，必须配备专业的税务管理人员，首先要对企业税务管理人员进行定期培训，使其掌握现代化的税务管理方法，并及时了解国家的税务政策变化，积极利用优惠政策趋利避害，为企业的税收管理提供重要的参考依据，以减少企业的损失。此外企业还应对税务管理人员进行定期的考核与评价，全面增强其自身的竞争意识，增强其职业道德意识和敬业精神，将企业的利益与自身的利益相结合，从而增强整个企业内部工作的凝聚力。

3.强化日常的税务管理工作

税务管理的核心是税收筹划，企业其它的税务管理活动最终都是为了实现税收筹划。所谓税收筹划是指在遵守国家税法、不损害国家利益的前提下，通过合理筹划，选择合适的经营方式，实现税负最低。在企业税务管理制度完善之后，最主要的就是通过定期进行税务编制，结合市场经济发展以及企业实际情况进行分析，合理安排企业的收支计划。对于企业进行现金管理，也是强化企业预算编制的重要组成，在企业实际生产经营的过程中，必须保证企业的债务现金与税收得到增强，尽可能减少企业资金流动，避免资金浪费等问题，以促进企业的全面发展。

四、结束语

由于当前企业在税务管理过程中存在许多不足，包括税务制度漏洞严重，税务管理重视程度不高，税务管理执行不到位，以及税务管理人员自身的专业水平不够，所以必须采取相应的策略，保证企业税务管理的全面发展。只有通过制定完善的税务管理制度体系，加强税务管理人员的培训，强化日常税务的管理策略，才能够积极有效地全面增强企业的税务管理水平，从而促进企业自身经济得以更好的发展。

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作者：徐延生 单位：大连正好环保科技有限公司