企业税务管理问题的策略

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摘要：随着我国市场经济的发展，相关的税务制度也在不断地完善。但就我国企业目前的税务管理现状来看，很多企业在税务管理方面存在着许多的问题，没有认识到税务管理的重要性，在税务管理方面混乱无章，严重地影响了企业的未来发展。本文将对企业税务管理的问题进行分析，并且有针对性地提出优化策略，希望能够有所启示。

关键词：企业；税务管理问题；优化策略

一、企业税务管理工作存在的问题

（一）与税收相关的法律意识淡薄

只要企业经营产生利润就必须要纳税，这是税法明确规定的。但是很多企业却存在着偷税漏税、骗税欠税的行为，认为少缴迟缴税费事不大，查出来补交就可以了。这些想法都是法律意识淡薄的表现，这些想法在各大大小小的企业中都有企业在践行。虽然国家在不断地让利企业，但仍有企业在走擦边球，只为赢得一些蝇头小利。然而这些一时的利益只能是当下尝到甜头，并不能使企业获得长远持续的利益。而且这些为法律所禁止的行为不仅是藐视法律的行为，而且也可能演变成犯罪行为，更是有损企业形象，影响企业发展。

（二）缺乏税收筹划观念

在实际的税收管理工作中，很多企业的税收管理工作人员都欠缺税收筹划观念。缺乏了税收筹划这一环，将无法使企业减免相应的税费，也可能多交一些本不该交的税，从而增加了企业的税费负担。从这个层面来看，这样的税务管理工作是失败的。

（三）没有将税务管理工作人员的责任落实到位

大部分企业都制定了税务管理制度，但是仍然有很多企业没有做好税务管理工作。这是因为这些企业并没有制定出与税务管理制度相匹配的责任制度。没有相应的责任制度，就会出现责任不明的情况，相应的工作人员对自己的工作责任一无所知，又怎能将工作做好。没有相应的责任制度，就会出现无处问责的情况，当税务管理工作出现问题，找不到负责人的一方，税务管理工作便会变得非常被动，最终也不利于企业的良性发展。

二、企业税务管理工作的优化策略

（一）增强纳税的法律意识，依法纳税

企业应当守法经营，这才是企业的成功之道。企业及其工作人员应当自觉遵守法律法规的规定，严格依照法律法规办事，不偷税漏税，不骗税欠税，在企业中形成自觉依法纳税的良好氛围，努力成为一个守法的企业。

（二）企业应配备专业的税务管理人员并规范其责任

企业的税务管理工作关系到企业的经营效益，关系到企业的未来发展，所以企业必须要重视起税务管理工作，要配备专业的税务管理人员并规范工作人员的责任。专业的税务管理人员，既能够为企业制定合理的税务管理办法，开展税收筹划观念等一系列工作，又懂得在法律范围内进行合理的避税以及研究运用国家的税收优惠政策，为企业争取更多的利润。

（三）健全企业的税务管理机制

企业除了要配备专业的税务管理人员外，还应健全企业的税务管理机制，设置专门的税务管理机构，除了开展日常的税务管理工作之外，还要对国家的税收政策进行及时的关注和分析，为企业制定科学的税收管理方案提供借鉴。

三、经验分享

（一）建立、完善税务管理体系

（1）设置专门的税务管理内部架构。包括了设置专门的税务管理机构，配备相应的岗位人员、指定各业务部门的税务联络员、聘用常年的税务顾问机构，同时明确各自的职责并书面化；（2）进行标准化的管理。通过标准化、系统化的改善，将可以用系统实现的工作纳入系统进行操作和管理，例如发票的各环节流转记录和处理、申报数据处理、各项报表的制作等，从而提升日常工作的效率和管理精度，使工作的重点和精力集中在异常事项管理、税务筹划、突发事项应对等管理工作上；在流程管理上明确了对应重大税务影响事件、不同程度税务新政策影响的报告层级、方式、对应措施、审批层次；在内部支付流的关键环节，设置了税务审批的系统节点，明确了税务相关操作指引和列明税务必需资料清单，确保重点业务的税务处理合法合规；（3）重视风险管理并制订管理措施。在风险管理上制定了税务风险管理制度并落实了实施细则，明确了自查的方式和频率，通过税务日历的日常检查、税务稽查发生问题的跟进和改善、税务风险手册的制订、税务风险月报季报的审批，实现了一般情况下事前事中事后的税务事项风险管理全过程的管控。

（二）持续改善发现的问题

通过一系列的规范管理，可能仍然会存在一定的税务问题，例如业务部门的人员变动变更，需要持续进行培训和标准化改善，并定期宣传；业务部门有时会紧急对应一些事项，未能及时联络税务相关人员进行判断和管理，或是忘记联络，导致无法事前筹划；税务人员未能按规范或标准执行程序等。以上这些存在的课题仍然需要通过修补内部管理漏洞，实施定期检查和不定期抽查，通过和业务部门紧密联合，加强沟通，例如定期的沟通会议体制等，通过沟通理清问题所在，制订相应措施并作为长期管理细则或形成其他形式的文件来确保执行。

（三）加强税务档案管理

税务管理工作中还有一个非常重要的环节，那就是税务档案的管理。税务档案，包括了原始的交易凭证、票据、业务审批政策、合同、税务批复文件、咨询案例库、税务事项决裁、操作手册等等，应作为日常管理的重要组成部分来对待，分时间分类别的有序的税务档案管理以及实时共享体系，明确档案提交和读取权限，有助于税务检查的顺利进行，有利于各项证据的妥善保存和说明，有利于对新员工或新接手人员的工作交接和学习，有利于作为同类事项参考提升工作效率，有利于确保实务执行层面的一致性，因此，必须建立一定的税务档案管理制度或细则，电子化存档同时专人管理避免遗漏遗失，使企业的税务管理工作更加完善。

四、结语

我国目前大部分的企业在税务管理工作方面都存在着较多问题，因此各企业必须尽快根据本企业的情况，提出有针对性的税务管理工作的优化策略，进行企业税务管理优化工作。提高企业税务管理工作的水平，从而促进企业的长远发展。

参考文献

［1］张淑芬.探究如何加强和改进企业税务管理［J］.商场现代化,2014（1）.

［2］张晓红.探讨企业税务管理中存在的问题及其优化对策［J］.财经界（学术版）,2015（9）

作者：梁涛 单位：广汽丰田汽车有限公司