企业集团税务管理信息化建设分析

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摘要：任何一个企业集团的建设都必须伴随着严格的秩序管理，再加上近几年信息技术的不断发展，信息化建设渗透到了企业的各方面管理，尤其是在企业的税务管理方面，不仅可以有效地提升新时期背景下企业集团税务管理的效率，还能在一定程度上对企业集团所面临的税务风险进行有效规避。本文通过简要阐述新时期背景下企业集团税务管理信息化建设的主要内容和功能，并结合我过企业集团的实际情况进行可行性分析，以期对我国新时期企业集团税务管理信息化建设提供具有参考性的依据。

关键词：新时期；企业集团税务管理；信息化建设

随着我国经济社会的不断发展，给企业集团的管理提出了多方面、更高层次的要求，尤其是在较为敏感的税务管理方面。而近年来，我国信息化技术的不断发展和渗透，致使各行各业的发展都离不开信息化的建设。税务管理作为企业集团管理中的一项基本内容，应该得到更多的重视，因此应加强对企业集团的税务管理信息化建设的步伐，通过信息化的改革与发展来为企业税务管理提供坚实的基础。

一、税务管理信息化建设的主要内容

所谓企业集团税务管理信息化建设指的就是以提升企业税务管理效率和质量为基本目标，通过借助信息化的优势，对企业税务管理中所涉及到的基本理念、方式方法以及规章制度等方面进行不断的优化和提升，致力于搭建企业集团内科学、合理的税务管理信息系统。企业集团税务管理系统主要功能包括税务信息管理、税务事项管理、税务风险管理、数据分析能力以及交流功能这几个方面[1]。下面进行详细分析：

(一)税务信息管理

税务管理中信息管理的信息指的主要是包括纳税主体、税号、税务管理人员、主营业务及产品、所涉主要税种、主要税收优惠政策等多方面的基本信息。能够保证税务管理工作有序开展的基础环境是由税务组织机构营造出来的，包括总部税务负责人、成员企业税务负责人等多各方面负责人。为达到对不同层级的税务管理机构进行分级管理，大多数企业通过权限设置的方式来创造出具有对应性的税务信息管理系统，任何税务组织机构都只能管理和维护本级企业以及其下级成员企业的基础税务信息，而不能对上级企业的税务管理进行干扰[2]。

(二)税务事项管理

税务事项管理指的是通过为各个系统间的数据创建连接接口，并从现有财务系统中将资产台账明细、科目明细账等涉税基础数据进行抓取采集，以相应的税收法规作为应税科目、取数规则以及约束取数口径基本判定标准，实现自动化或半自动化的纳税调整和税款计算，并严格按照税务机关的要求进行纳税申报表的自动生成。在此有以下几个方面需要引起我们的注意，首先是关于企业集团进行纳税申报时所需的税款计算、纳税调整以及审批意见等过程都应当纳入到税务管理信息系统进行详细记录；其次，同传统的税务管理系统相同，税务管理信息系统的基础就是具有一套完整的企业所得税纳税调整台账，并通过对台账数据的分析对每月或每季度的应纳税所得额进行预估；最后，必须严格按照标准对税务与会计差异类型实现对递延所得税资产等所得税相关进行准确核算，为对外披露报表的准确性提供保障[3]。

(三)税务风险管理

税务风险管理主要是将企业集团进行税务管理时所涉及到的各项操作流程、税务风险点以及应对策略进行分类整理并维护进系统之中，将目标放在建立一套既可调动又可编辑的税务风险点识别及管控措施数据库之上。在新时期背景之下，企业集团的税务管理信息系统应加强对重大涉税事项税务风险控制的重视，所谓重大涉税事项指的就是在发生重大业务事项之后，税务部门相关操作人员应当及时将重大变动以及相关变动资料写入系统中，并具有一定固定逻辑规则的将重大事项的类别和性质进行识别和分类，此时就用到了上述提到的税务风险点识别及管控数据库，通过对库中信息和数据进行调取、分析，进行专业税务分析，并通过税务管理信息系统及时将最终确定下来的税务意见反馈给决策部门。除上述之外，新时期背景下的企业集团税务管理系统还需要加强对流程管理工具和文档管理系统的重视程度，将企业集团内部税务检查业务的各个环节都进行固化处理，甚至包括集团总部系统所的自查通知；其次，不同级层的单位之间还可以通过信息管理系统进行沟通交流，包括工作进度等方面的相关问题；此外，除内部的各项需求之外，企业集团的税务管理信息系统还必须具有对外部税务机关检查业务提供参考数据的作用，这就要求被检查企业在受到税务机关检查通知的第一时间，通过系统进行与上级单位的沟通与配合。此时上级单位还可以利用系统对各项数据进行调取和掌握、帮助企业积极配合外部税务机关的检查，并结合实际情况提出具有针对性的意见和建议。

(四)数据分析功能

税务管理信息系统中的数据分析功能是相比于传统税务管理模式最大的优势，在数据分析模块大多按照业务板块、税费种类以及成员企业等多维度进行划分，包含数据统计、交税费查询、实缴税费查询以及地方财政贡献率等模块。不仅可以单条件数据调取，还可以实现任意查询条件之间的组合，对税务数据进行更为细化、深化的统计分析。当然，这些功能都具有相应的权限控制，实现企业集团间明确的层级管理。与此同时，税务管理信息系统在进行数据分析功能完善时，应按照相关法律法规设立明确的纳税指标评估体系，对各项税务数据进行快速、精准的计算，并通过计算结果对企业集团内的各成员企业的指标数值进行分析，并自动生成企业集团总的税务管理报表和各企业的税务管理报表，为管理层的决策提供真实有效的信息。

(五)交流功能

税务管理系统的交流功能主要分为两方面，首先是实现企业集团总部与各成员企业之间的单向咨询和双向互动服务，此举是为了企业实现集团总部对向各层级成员企业进行最新税务政策通知以及内部税务刊物的等，还方便加强二者之间的沟通与交流，更好地实现上行下效的良好企业氛围；其次，税务管理信息系统还应具有对税务信息进行自动归档和手工上传归档功能，同时对用户的查询、调阅权限进行限定，建立一套只能查询本级及下级单位的档案资料的系统。

二、信息化建设的可行性建议

(一)把握税务管理的目标

结合飞速发展的新时期背景，我国企业集团内税务管理信息化建设还有许多问题需要面对，并结合企业集团自身实际情况进行整改和创新。首先，绝大多数企业集团内税务管理的内容都较多，比如集团税务管理制度的制定、税务审计的组织管理、外部税务稽查的协调等等多项考核评价。与此同时，应当保证企业集团总部税务管理的目标与集团内各个企业的税务管理的目标一致，具体来讲就是通过对税务风险的有效控制来不断降低税收成本。

(二)制定符合实际的策略

要想实现企业集团的税务管理的信息化建设，首要任务就是对企业集团内部的自身实际情况进行充分了解，针对自身企业集团以及企业成员的现状制定科学、合理的信息化建设计划。此时应当引起注意的是不同的成员企业必然对产品定位以及服务存在从一定的差异，就会产生各不相同的纳税种类。除了目标和定位之外，企业集团内成员各自的税务管理水平也不尽相同，甚至可能存在严重的两极分化现象。因此在进行企业集团的税务管理信息化建设过程中，必须对集团总部以及各成员企业的差异性进行系统性分析和管理，制定符合实际情况的建设策略。比如设置信息化平台，随机选取个别的企业进行税务管理信息平台的可行性实验，检测出最高效的管理办法。

(三)选择合适的软件

企业集团在基础税务管理软件产品的选择前，需要对其影响因素进行充分考虑，包括供应商的税务管理信息系统实施案例如何、供应商的企业所得税管理解决方案是否可行以及税务管理软件是否存在成熟的接口方案等等。值得引起注意的是，由于企业集团的税务管理是一个长期不间断的过程，因此还必须对供应商是否具有提供持续服务的能力进行考核。

三、结束语

综上所述，在新时期背景之下，企业集团税务管理的信息化建设受多方面、多维度因素的影响，不可能一蹴而就，需要我们不断的学习信息化建设技术，并确定企业集团总部与各成员企业之间的目标是否一致等，结合实际情况将信息技术运用到企业集团的税务管理中，通过降低税务管理的风险的手段来不断降低税务管理的成本，为企业集团和集团成员的健康发展和利益提供源源不断的动力。

参考文献：

[1]邵瑾.浅议企业集团税务管理信息化建设[J].财会学习，2018(11)：181.

[2]葛陆青.“互联网+”时代下企业集团的税务信息系统建设研究[J].环球市场信息导报，2018(25)：51.

[3]霍晓玲.我国企业集团税收政策与管理研究[D].中央财经大学，2012.

作者：黄永敏 单位：中铁隧道股份有限公司