谈房地产企业税务筹划及风险防范

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摘要：房地产作为我国传统行业，在市场经济结构中占据着重要地位，尤其是经过近年来发展之后，房地产行业发展态势逐步趋缓。为使其更适应新时代的发展需求，针对性的监管政策也连续出台，有效规范了房地产行业的市场格局，而其财税风险也同时成为关注的重点。鉴于此，本文针对房地产企业税务筹划风险管理问题，通过对税务筹划风险概述，分析其现阶段存在的问题，并结合实际提出相应优化策略，为房地产企业健康平稳发展提供有益参考。

关键词：房地产企业；税务筹划；风险问题应对

众所周知，而随着我国经济增速的放缓，以及房地产行业规范的日益完善，使市场化竞争格局逐步开始向行业中深度渗透，这也使得房地产企业所面临的市场风险急剧增加，包括自身的财务风险及税务风险等因素。为此，为适应现阶段的行业发展需求，众多房地产企业开始实施战略调整，将原本“利益为先”的战略导向向“风险防控为先”转变。由此可见，房地产企业财税风险控制的重要性不言而喻。

一、房地产企业税务筹划风险管理所面临的问题

(一)税务风险管理机构不完善长期以来，受传统经营理念的房地产企业影响，房地产企业在经营中更侧重于对经济利益的追逐，而在相关风险管理问题上并不关注，即便处于新的行业管理背景下，其对于相关职能部门的设置仍然缺乏完善。与此同时，在潜在风险不断增加的同时，相关房地产企业仍然固步自封，缺乏对专业人员的培训和吸纳，导致企业在财务风险控制能力上的严重不足。

(二)税务风险管理意识缺乏面对现阶段“营改增”改革举措，房地产企业应对能力不足，尤其是缺乏管理者必要的重视和关注，导致房地产企业内部改革失范，整体的发展进程极其缓慢，无法适应当前的全新格局。此外，由于在量的房地产企业在财务管理中，依然以沿袭传统管理模式为主，对于财税风险防控能力严重缺失，无法真正满 足如今的管理需求，使企业面临的风险被无限放大。

(三)内部风险防控制度不健全如今，许多房地产企业仍未有效把握市场发展脉搏，在实践经营中缺乏有效的沟通与协调机制，使企业内部在财务信息的传递上存在缺陷，无法快速的掌握信息动向，使财税管理的政策及举措的建立困难重重。除此之外，由于房地产企业财税风险管理体系的缺失，也导致其在风险管理体系中，无法满足识别、评估及控制的需求，使各种风险因素大幅增加，而又难以被发现，极大的影响了企业内部的经营和协调，最终仍将演化为财税风险问题。

二、房地产企业税务筹划风险管理策略

(一)科学利用房地产税收政策房地产税收政策是房地产企业税收筹划的基础，必须依托其政策运用的科学性，使房地产税务筹划获取政策支撑，从而强化对企业内部的风险管控，确保房地产企业能够持续稳健发展。那么，对于房地产税收政策的科学利用，需要加强对两个方面的关注，其一，密切关注房地产税收政策变动。受房地产市场的影响，房地产税收政策变化频繁加速，为避免企业产生税务筹划风险，应当及时的关注市场动态及政策变化，组织筹划人员加强对政策的学习领悟，第一时间制定出合理的税务工作方案，提升企业的税务风险规避能力。其二，保持信息渠道的畅通。房地产企业要切实对照税收政策，加强与税务机关的沟通联络，及时了解动态信息，并据此调整内部风险控制制度，促进税务筹划工作有条不紊地实施。

(二)建立健全财税风险防控体系针对房地产企业的实际而言，其税务风险管理体系与财务风险管理体系存在差异，具备相互影响和促进性，即加强对税务风险的管理将使财务风险同步降低。因此，房地产企业在财税风险防控中应当从多个方面加以控制。首先，结合房地产企业经营的实际，制定科学的税务风险管理流程，运用现代化信息交流与共享手段，实现内部的信息联通，切实找出适应企业的发展路径，并形成具有可操作性的避税建议，以降低涉税风险事项。其次，建立企业专门的税务风险管理机构，以做好全企业各个环节的协调工作，构建全方位、立体化的税务风险控制流程，强化对纳税数据的分析与管控，形成有效地评估机制，并形成准确的税务信息如实上报。最后，健全税务风险预警机制，即依托信息数据的梳理与经营现状的研究，对税务风险实行动态化监督管理，一旦出现问题及时调整和处理，确保将风险指数和危机得到有效控制。

(三)依托大数据平台优化防控效能随着网络信息技术的发展，房地产企业税务风险防控应依赖大数据优势。首先，建立大数据应用平台。根据房地产企业实际需求，将税务筹划工作与大数据平台融合，实施平台化、信息化管理，通过信息共享强化内部工作的衔接，让各个部门之间形成协同工作机制，提升税务统筹及风险应对能力。其次，发挥大数据应用优势。大数据本身属于静态的存在，而在企业税务工作中却具备动态性，通过及时的数据收集、处理及分析，从细枝末节中对风险进行识别，提升风险防控的全面性和实效性，并及时做出调整和应对，彰显大数据平台优势。最后，加强平台之间衔接。房地产企业要以税务部门信息平台为基础，建立与之契合的平台管理体系，加强以信息数据为代表的平台合作，通过平台共通、信息共享、税务共治的理念及方式，创建互惠互利的局面。

(四)全面提升财税人员专业素质房地产企业的财税风险管理中，其核心因素仍然是以人为基础的，因此在实施风险管理过程中，必须要加强对人员的专业培育，既要满足管理制度的设计要求，也要注重人才队伍的发展。基于房地产企业财税风险管理需求，企业应结合自身的管理实际，培育和吸纳专业的财税管理人才，以对企业财务活动及纳税活动实施具体管理，避免因人员素质因素而降低管理水平。同时，房地产企业由于自身的特殊性，税务与财税两者之间的融合性更强，而在业务处理方式上又存在显著差异，因而对于人员的能力素质提出较高要求。对此，房地产企业必须着眼于新时期发展特点，加大对专业财税人员培育上的投入，建立全方位的培育体系，从人员招聘、培养及深造等环节入手，切实提升人员的基本业务素养，从而更适应财税政策的变化，利用管理人员认知及思维上的创新，满足企业对风险防控的要求。

三、结束语

总而言之，房地产企业作为市场经济的主体，在国民经济中仍然占据重要地位，在财税制度快速的变革之下，更需要企业做好财税风险的防控。利用建立风控体系、强化资金管理及提升人员素养等举措，全面增强企业在财税风险中的应对能力，并借助风险体系的优化实现预警能力，最大程度的降低企业财税风险，确保企业能够持续稳健发展。 

参考文献

[1]蔡海燕.如何防控房地产企业的财税风险[J].会计师，2018(02)：42-43.

[2]陈逸婧.浅析房地产企业的财税风险及应对措施[J].河北企业,2018(08):37-38.

作者：邓小军 单位：重庆金科房地产开发有限公司