谈建筑施工企业税务管理优化对策

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摘要:本文主要介绍了加强建筑施工企业税务管理的必要性，阐述了建筑施工企业的纳税特点，通过对现阶段建筑施工企业税务管理中存在的问题进行分析，探讨加强建筑施工企业税务管理的有效措施，以明确建筑施工企业税务管理的重要性，转变传统的建筑施工企业税务管理模式，满足新的税收制度要求，在合法范围内减少建筑施工企业的税收成本，提高建筑施工企业的经济效益。

关键词:建筑施工企业;税务管理;有效措施;问题

近年来，随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，建筑施工企业规模不断地扩大，项目数量有所增加，取得了不错的成效，但面对日益激烈的市场竞争，其还需进一步努力。政府为予以施工企业更好的发展空间，应当实施科学政策来规范市场秩序，根据实际情况调整税务政策，给建筑施工企业税务管理工作指明方向。建筑施工企业应当重视税务管理工作，税务管理是企业内部控制的重要组成部分，必须予以高度重视，不容忽视，高质量的税务管理工作，有利于降低企业的经营成本，促进建筑施工企业的可持续发展。

一、加强建筑施工企业税务管理的必要性

加强建筑施工企业税务管理十分有必要，其有利于提高企业税务管理水平，严格遵守国家税法政策和相关制度，在合法的基础上减少企业的税收成本，提高企业资金利用率，降低企业所面临的税务风险，保障建筑施工企业的可持续发展。高质量施工企业税务管理工作，有利于优化配置企业各项资源，促进企业税收管理效率的提升，提高企业的财务管理能力，强化企业的纳税意识。

二、建筑施工企业的纳税特点

建筑施工企业的纳税特点，主要体现在以下几个方面：随着建筑施工企业规模的不断扩大，其所开展的施工项目需要花费的资金也就越多，而市场上资质较高，能够独自包揽施工业务的企业并不多，大多数施工企业都是采用分包形式开展施工项目。由项目经理带领团队进行管理，建筑企业收取一定的管理费用，总包施工单位要处理好项目中的各项税务问题；建筑施工企业中的部分施工项目所在区域较为偏远，一些施工用品，或是沙石等辅料都会于当地进行购买，采用先进支付的手段，仍然存在着偷税漏税的行为，而且在营改增政策的实施下，部分小的商铺也无法开具增值税发票，以致于建筑施工企业无法抵扣税费；施工项目并不是一项简单的工作，其涉及到的内容较为广泛，十分复杂，需要实施系统化管理。施工中的工序较多，需要花费较长的施工时间，在采购方面，材料和机械租赁量较大，一旦出现虚开增值税发票状况，便会给建筑施工企业带来一定的税务风险。

三、现阶段建筑施工企业税务管理中存在的问题

现阶段，建筑施工企业税务管理中存在的问题，主要有：建筑施工企业领导未意识到税务风险防范工作的重要性，精力都放在企业的经济活动项目开展中，没能重视税务管理工作。税务管理工作流于表面形式，没有真正发挥出其作用，缺乏对税务管理人员的培训，致使其工作效率较低，没有全身心投入到税务管理工作中。忽视了对税务风险管理的宣传，以致于建筑施工企业在经营管理过程中，容易产生税务风险，导致建筑施工企业的经济效益受损，不利于建筑施工企业的长期经营；建筑施工企业还未建立健全的风险预警体系，没有根据建筑施工企业的实际经营状况，以及其自身经营特点，来加强税务风险管理工作，以致于无法在风险发生前便加以预防，有效规避税务风险，损伤了建筑施工企业的利益，不符合现代企业发展要求；建筑施工企业未开展高效的税务风险监督管理工作，没有制定完善的风险管理监督体系，所实施的监督工作缺乏动态性，无法应对多变的市场，难以充分发挥税务管理工作的有效性；建筑施工企业在会计核算工作方面还有待于进一步提升，没能统一管理税务会计，缺乏对税务会计人员的培训，以致于其工作效率不高；未设立专门的税务风险管理部门，缺乏健全的规章制度，导致建筑施工企业税务管理工作无制度保障。

四、加强建筑施工企业税务管理的有效措施

(一)增强税收风险防范意识建筑施工企业应当正确认识税务管理工作，是企业资金主管部门工作的重中之重，需要转变过去不够重视的态度，基于当前的税收政策要求，积极开展税务管理工作。作为企业财务管理人员，其要做到与时俱进，改变传统的税务管理理念，要重视会计核算工作，更要具有良好的税收风险防范意识，针对建筑施工企业可能出现的财税风险，采取有效措施来加以预防，以免给企业带来经济损失，影响企业的可持续发展。增强企业税务管理意识，明确税务管理的重要作用，在日常财务管理过程中有效融入税务风险防控工作，并建立健全的税务管理体系，严格按照相关规章制度来执行作业，加大建筑施工企业税务管理执行力度。与此同时，要根据建筑施工企业的自身特点，以及其当前税务管理工作的开展实况，来制定相应的税务风险培训内容，加大对财务会计人员的培训，增强其税务风险防控意识，正确认识现代税务管理工作任务，拓展税务管理领域，将其与建筑施工企业文化建设相结合，加大风险防控管理宣传力度，让建筑施工企业中的每一员工都能明确税务风险管理的必要性，尤其是企业中的领导人员，更是要以身作则，为其他员工树立榜样作用，自上而下提升建筑施工企业人员的风险防范意识，认真对待税务管理工作。

(二)建立健全的预警体系建筑施工企业相较于其他企业来说，其在生产经营过程中所面临的风险更大，这是因为其施工项目所涉及到的范围较为广泛，而且需要大量的资金支持，专业性要求比较高，受诸多不确定性因素的影响，一旦决策失误就可能带来严重后果，为保障建筑施工企业的长久经营，则必须建立健全的预警体系，以有效规避施工企业经营中的各类风险，加大建筑施工企业的风险防控力度。科学的风险预警体系，要求建筑施工企业在开展某一个项目，或是进行投资决策之前，先对可能存在的风险因素进行科学分析，以采取针对性措施来加以预防，有效降低风险发生概率，将经营风险控制在可承受范围内。建筑施工企业在经营过程中，应当根据自身的实际情况，来开展科学的税务风险评估工作，结合企业的经营特点，对施工项目进行评估，预测企业可能面临的税务风险，并找到可控点，加以防范。建筑施工企业的税务风险主要来源于两方面：一方面是企业中的信息存在不对称性，无法为企业作出正确决策提供可靠依据；另一方面是企业面临着严峻的外部环境，受外部不确定性因素的影响。因此，在实施税务管理工作的时候，要加强这两方面的管理，积极收集与企业经营相关的各项信息，充分发挥现代科学技术，及时掌握最新资讯，建立完善的风险防控制度，科学分析市场行业信息，掌握建筑施工企业的真实经营状况，对所要开展的施工项目进行可行性研究，构建信息资源库，以降低企业税务管理风险。

(三)加强税务监督管理在建筑施工企业经营过程中，应当加强税务监督管理工作，贯彻落实税务制度，要求会计人员严格规范自身行为，按照相关制度要求来执行税务工作，以维护企业资本，提高企业资金利用率。要加大税务管理力度，加强税务监督管理工作，激发企业会计人员的工作积极性，鼓励建筑施工企业全体员工的参与，一同监督会计人员的税务管理行为，实施动态化监控，及时发现其中存在的问题，并有效解决和改正。企业会计人员要接受员工的纠正，解答税务管理疑惑，严格贯彻落实相关规章制度，约束自身工作行为，从而提高建筑施工企业的税务管理水平。

(四)统一税务会计为充分发挥税务管理作用，建筑施工企业应当统一税务会计，在制定税务征收制度的同时，也要规范企业会计核算方法，根据税务管理相关法律法规，来约束企业会计人员的税务管理工作。高质量的税务会计工作，可为企业税务管理提供可靠的参考信息，保障建筑施工企业领导人员决策的正确性，应当积极收集企业税务会计信息，建立健全的税务会计体系，规范员工的税务会计行为，制定科学的会计核算准则，有效整合相关的税务会计资料，并制定成册，予以会计员工，要求其进行学习，规范自身会计操作。与此同时，还要旧爱i去昂税务会计征税管理，统一企业会计核算方法，提高会计工作效率。一方面，要明确施工企业中各会计岗位的工作职责，另一方面要充分发挥现代科学信息技术，保障会计工作质量。加强对会计员工的培训，增强其终身学习理念，不断地提升自身专业能力，掌握更多新的理论知识，朝着管理会计方向发展。

(五)设立税务风险管理部门为提高建筑施工企业税务风险管理水平，应当设立专门的税务风险管控部门，以有效防范企业经营过程中的投资风险、信息风险和管理风险。既要制定完善的税务风险管理制度，又要合理划分税务风险管理岗位职责，以规范税务风险管理部门的职能行为，充分发挥其职能作用。为保障税务风险管理质量，应当保证税务风险管理部门的独立性，配备该质量的会计人员来进行统筹管理，协调配合财务会计部门工作，对建筑施工企业的税务风险进行动态化监管，以为企业税务工作提供科学指导，有效规避税务风险。

五、结束语

总而言之，在建筑施工企业经营过程中，必须重视税务管理工作，要针对当前税务管理中存在的问题，来实施针对性措施加以应对，有效降低企业的税务风险，实现企业经济效益最大化。

参考文献

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[2]高兰.探析“营改增”后建筑企业的税务精细化管理策略[J].纳税,2018:41.

[3]罗贵贵.建筑企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].纳税,2018:25+27.

作者：段德文 单位：中铁十二局集团第七工程有限公司