企业税务管理与纳税筹划思考探析

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摘要：在新的社会形势下，各大企业不能只是按照现有的工作模式应对税务管理与纳税筹划工作，更应该在遵守相关法律法规的基础上，从企业的长远利益发展着手税务管理与纳税筹划工作，以帮助企业合理的进行商业避税。据此，本文主要就企业的税务管理和企业纳税筹划的重要性以及有效措施进行了分析和研究

关键词：企业税务管理纳税筹划

企业纳税筹划是通过对经营活动的安排以达到减少交税，节约成本支出，提高企业的经济效益的一种活动，也是我国进行宏观调控的一种重要的手段。从管理角度，企业要自觉地把税法的各种要求贯彻到各项经营活动之中，强化企业的纳税观念、守法意识。

一、企业纳税筹划的重要作用

企业想要良性的可持续化发展，纳税筹划工作就显得尤为重要，对企业的发展有着深远的影响。企业进行纳税筹划可以更好的对资源进行优化，提前对企业的投资项目、经营活动等进行规划和安排，可以将节税的效益最大化。企业进行经营活动的目的就是为了获得利益，而纳税筹划可以最大程的提高企业经济获利的能力，增加企业的市场核心竞争力，实现企业流动资金的显著增长，将企业的外在成本降低到最少。从另一个角度来看，企业进行纳税筹划有利于进一步推动政府宏观调控工作的进展，增加政府的财政收入，并实现财政收入的可持续增长。现阶段我国财务税收制度还有一些不够完善的地方，阻碍了国家财政的增收，企业进行纳税筹划可以倒逼国家对现有的税收制度进行改进和完善，促进我国税收法律法规的落实工作，从而进一步提高政府财政收入。

二、企业税务管理和企业纳税筹划中存在的问题

(一)企业重视度不高现阶段很多企业对于税务管理和纳税筹划方面并没有引起足够的重视，相关工作人员工作意识也相对来说比较薄弱，因此严重的阻碍了企业税务管理和纳税筹划工作的开展，也因此产生了一些在短时间内无法处理的不良影响。目前很多企业在进行企业税务管理和纳税筹划的工作时，采用的还是传统的工作模式进行应对，随着我国社会经济的快速发展，企业税务管理和企业纳税筹划的法律法规也都已经发生了一定的变化，而且针对不同地方的差异性国家也实行了不一样的调控手段，以便更好的进行经济的宏观调控。但是一部分企业并没有跟随国家和社会的节奏来进行税务管理和纳税筹划工作，导致工作上出现了问题，对企业的发展造成了很大的影响。其次企业在进行税务管理和纳税筹划工作时，很多企业只是一味的根据统一的标准流程来完成工作，而没有考虑企业自身所在的区域、行业性质以及自身的特殊性，这就使得税务管理和纳税筹划工作不能满足企业的可行性需求。

(二)工作体系环节薄弱企业发展想要有一个更长远的发展，就必须要做好税务管理和纳税筹划工作，而做好这两项工作的基础就是企业要具备高级会计人才团队，否则企业税务管理和纳税筹划工作体系就会呈现出薄弱的状态，为后期工作的进展也造成严重的阻碍性。通过调查发现，近年来参加会计考试的人员不在少数，能取得会计资格证的人员大约有625万人，能取得初级会计证的大概约有443万人员，取得中级资格的有169万人员左右，还有最终取得高级会计资格的约有13万人，而企业内部从事财务相关工作的人员也只有25%取得过会计从业资格证，我国财务人才的数量是完全可以满足企业需求的，但企业中财务人才却呈现出缺失的状态，很大部分原因是因为企业没有建立科学的“聚才机制”造成的，不能很好的将财物人才吸引到企业中，也就造成了企业税务管理和纳税筹划工作无法很好的进展，在进行这两项工作的具体实施时，财务人员却还会简单的基础操作，如果出现比较突发的情况时就没有进行应变的能力，因此对企业的税务管理和纳税筹划工作造成了巨大的隐患，所以企业要对现有的财务工作体系进行高度的重视，加强企业财务人力资源的投入，保障企业能够按照预期设定完成税务管理和纳税筹划工作。

(三)内控意识薄弱现阶段我国企业在在进行经营活动的过程中并没有很强的“内控意识”，很多工作也并没有严格的按照企业的内部控制要求来进行，这样是很不利于企业的进一步发展的。首先在进行税务管理和纳税筹划工作的开展时，并没有按照企业的内部控制要求来进行，企业对外部大环境的条件和要求进行了细致的分析和研究，可以很好的应对外部环境的影响因素，但是总的来说还是没有达到预期的效果。再者就是虽然表面上“内控工作”有很多的方法和手段已经得到了落实，但是实际上这些方法的落实并不是真正的意义上的落实，有些手段只是照抄照搬，并不完全符合企业的需求，因此对于内部控制的进一步发展没有任何的益处，还可能给之前的工作成果造成损失，也不利于今后工作的进一步进展。内部控制工作中的问题不是说短时间的原因所致，而是在进行税务管理和纳税筹划工作的开展时没有将其作为重点解决的对象，在解决相关的财务问题时，总是用简单的办法来进行解决，这就使得企业财务工作人员的工作积极性越来越低，对待工作也越来越倦怠，严重阻碍了税务管理和纳税筹划工作的进一步开展。

三、企业税务管理与纳税筹划的对策

(一)转变纳税观念，提高企业纳税意识想要让企业税务管理与纳税筹划工作的进一步得到优化就要从纳税意识上进行着手，企业要在企业的生产经营过程中转变自身的纳税观念，提高企业依照相关法律法规进行纳税的意识，首先，企业要对定期的进行税务管理的培训，让相关财务工作人员能够明白国家进行税收的重要性，以及企业进行纳税筹划的重要性，在培养员工纳税意识的的过程中，不要只是进行枯燥的知识讲解，而要多结合近期社会中发生的一些相关实时热点案例进行讲解，提高员工进行学习的积极性，从而达到提高员工依法纳税的意识，进一步推动企业税务管理与纳税工作的良性发展。

(二)完善企业税务管理与纳税筹划体系通过对现阶段税务管理与纳税工作工作的开展情况进行分析，发现要保证此项工作的顺利开展，不仅需要提高意识和改变观念，建议一个健全的管理体系也非常的重要，如果在一个企业内没有一个健全的税务管理与纳税筹划体系，就根本无法达到企业税务工作的预期效果。想要让企业的利益价值最大化，企业就必须依托于完善的税务管理与纳税筹划体系，这就需要企业在实际的财务工作中不断地进行税务管理与纳税筹划体系的内容进行充实和完善，从而更好的开展企业的财务税务工作。在进行税务管理与纳税筹划体系的内容的充实和完善时，要考虑到企业各个方面的情况，之后再根据企业的情况综合的进行考虑，进一步对进行税务管理与纳税筹划体系进行完善，只有税务管理和纳税筹划体系健全了，进行财务税收的相关工作时才更具有可行性和可靠性，除此之外还要根据企业自身的发展情况和未来的一个走向来进行财务纳税管理和筹划制度的健全，有些企业处于持续发展的状态，而有些企业相对来说是比较稳定的状态，企业之间存在的经营模式的差异性，也会为此项工作带来不同的影响，因此在健全制度的时候就要尽量将方方面面都考虑到。

(三)企业需加强内外部的沟通和协作企业的税务工作不可能只是依靠财政部门这一个部门来进行，而是需要企业各部门和财政部门进行协助沟通，总的来说，企业的进行税务管理与纳税筹划工作对于企业的发展有着重要的决定作用，关乎着企业项目的是否可以达到预期的收益，以及每个员工的切身利益，因此说企业内部各个部门都应该配合并协助税务部门进行税务管理与纳税筹划工作。企业的人力资源管理部门可以配合财政部门，对员工的全年工资支出进行筹划时将员工的月工资和年终奖比例进行合理的调节，在国家税收政策允许的条件下降低员工的工资税收，这样有利于提高员工工作的积极性，保证了企业员工的稳定性，促进了企业的良性发展。企业的纳税筹划工作需要税务部门的认可，因此企业要多和税务管理部门进行沟通协作，避免出现企业纳税筹划没有通过国家税务管理部门的要求对企业造成严重的税务风险。

(四)加强纳税管理和纳税筹划队伍的建设前几项工作的开展可以基本上保证税务工作的开展，但是想要更好的进行纳税管理和纳税筹划管理工作，让企业的利益最大化，还要进一步加强这两项工作的人力资源团队建设，保证相关财务工作人员具备专业的财务知识以及丰富的纳税管理和筹划经验，进一步保障企业税务工作科学进展；还有就是企业在进行财务人员招聘的时候一定要严格的按照会计部门的任职条件来进行，保证招聘到的人员都具有会计资格证，并有良好的财务工作能力，可以胜任企业的财务工作。最后就是对企业现有的员工进行会计制度的培训，也可以邀请税务机关的税务人员到企业内为员工进行相关的税务法律法规的宣讲，让财政人员能够深入的了解国家税务方面的法律法规，在平时的工作中能自觉的遵守国家税务法律法规，并在此基础上进一步促进企业可持续发展。

四、结束语

目前我国企业中税务管理和纳税筹划工作的展开相对以前来说已经有了一定的进步，但是也不是说就完全没有问题的，因此企业应不断的对其进行研究和探讨，转变纳税观念，提高企业的纳税意识，对企业税务管理与纳税筹划体系进一步进行完善，并加强企业各个部门以及财政机关与财务部门的沟通协调，保证企业内部财务人员具专业的财务知识以及工作技能，提高税务管理和纳税筹划工作的科学性和合理性，推动企业不断的向前发展。

参考文献

[1]李永祥.企业财务管理中的纳税筹划改善探讨[J].中国乡镇企业会计,2020,(9):31-32.

[2]苑玉凤.企业做好纳税管理和税收筹划措施分析[J].经营者,2020,34(18):255,257.

作者：何星健 单位：广西大藤峡水利枢纽开发有限责任公司