谈强化预算控制与开拓税务管理思路

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摘要：税收预算管理在企业财务管理工作实践中占据着重要的位置，发挥税收预算管理工作的重要价值和作用，能全面提高税务管理工作综合效果，促进管理效能的逐步提升，使企业财务管理工作中风险控制能力和综合管理效能得到进一步优化。本文从预算控制入手，对开拓税务管理的新思路进行了系统的探索，希望能为财务管理工作的开展提供有价值的参考，全面提高财务管理工作的整体水平。

关键词：预算控制；税务管理；新思路

在社会经济发展水平不断提高的情况下，纳税预算管理开始受到广泛关注和重视，为税收管理工作的开展提供了相应的支持。企业开展税收管理工作的过程中，结合新时代背景下财税体制改革的影响，要注意引入税收预算管理的思想，从多角度针对税收预算管理进行系统的分析，确保可以充分发挥税收预算管理的价值和作用，在全新的税务管理模式作用下降低企业财务风险，促进企业资源的优化配置，帮助企业在发展实践中创造更大经济社会效益。

一、预算控制与税务筹划间的关系

在企业开展生产项目管理和规划前，需要完善的事前预测分析作为基础性工作，对企业项目实施制定合理化的规划，从而实现对企业生产成本的控制，帮助企业创造巨大的经济社会效益，从而维护企业稳定高效发展。而对于企业生产经营活动而言，所有生产经营活动都与税收和纳税工作相关，因此企业财务管理实践中，要将税收管理作为重要的环节，并采取有效的措施促进税收管理的全面创新。在企业税务筹划工作中引入预算管理控制的思想，能对企业所得税纳税责任进行系统的定位，明确企业纳税方面需要承担的具体金额，也能在企业总体发展规划目标的引领下，提高纳税筹划科学性和有效性，真正结合企业日常生产经营活动促进纳税筹划的有效落实，凸显纳税工作的科学性。可见促进预算控制与纳税筹划的多元融合，能形成税收预算工作机制，可以对企业涉及的税收政策进行分析，提高纳税筹划与企业生产实践和业务管理的契合度，也能规范税务管理工作，实现降本增效的目标，提高企业综合发展效能。

二、基于预算控制开拓税务管理新思路

在企业税务管理工作中，有意识的探索预算控制工作的开展，并对税务筹划进行改进和创新，能从多角度展现税务预算控制的价值和作用，充分发挥预算管理工作的综合效果，促进企业财务管理水平的不断提升。具体结合预算控制工作针对税务管理的新思路进行分析，可以重点做好以下方面的工作：

（一）针对销售收入预算做好纳税筹划在企业财务管理工作中，针对营业收入做好预算管理工作关系到财务管理的综合效果，与企业业务工作的稳定运行也存在紧密的联系。因此企业产品销售工作中，要注意结合销售收入做好纳税筹划工作，。逐步提升税务管理工作的综合质量。一方面，要注意针对税种进行系统分析，按照不同税种做好纳税筹划工作。在企业发展方面会生产多种不同类型的产品，并且这部分产品会进入到销售市场，在销售过程中会产生不同类型的纳税种类，涉及多种类型的纳税优惠政策［1］。因此企业在开展纳税政策分析工作的过程中，需要结合市场发展需求情况进行系统的分析，从提高企业销售利益和降低税务缴纳金额的角度做好纳税筹划工作，减轻企业税负，增强企业发展稳定性。另一方面，针对收入结算开展纳税筹划工作，重点针对企业产品生产和销售环节涉及无法回收的资金系统分析，明确企业资金回收的基本特点和规律，从而选择合理的结算方式，从税务筹划的角度对结算方法加以研究，确保选择最契合的方法，降低企业财务风险，提高企业税务管理预算活动的综合影响力，真正发挥税务预算控制的价值和作用。

（二）针对生产预算做好纳税筹划工作产品销售情况不同涉及的纳税情况也必然会存在明显的差异，在实际开展纳税筹划工作的过程中，要注意结合不同产品销售工作的基本情况，按照产品销售预算对企业产品总量、销售费用预算进行分析，并对生产费用以及可能产生的成本消耗等做好预算工作，以此为基础针对生产耗能实施有效的税务筹划，结合生产消耗预算工作确定纳税筹划的内容和标准等，确保借助预算对生产消耗实施全面控制，如果效能超过规定范围，需要按照税法要求向税务机关申请获得审批，针对额外超过的部分做好税务缴纳工作，突出纳税筹划的针对性和合理性，提升企业税务缴纳的综合效果。

（三）在成本费用预算中开展纳税筹划针对企业成本费用情况开展纳税筹划是纳税筹划体系中的重要组成部分，在实际工作中，首先应该针对企业生产、运营方面涉及的人工费用实施系统的分析，并对人工费用预算做好纳税筹划工作，在明确政策规定和约束下对纳税筹划进行适当的调整和创新，确保纳税筹划开展能与税务减免方面的政策和要求相适应。其次，要注意针对销售、管理以及相关财务费用预算开展税务筹划工作，明确企业生产经营方面涉及的成本费用，通过纳税筹划降低企业税基，减轻企业税负，保障企业生产实践中创造更大的经济社会效益，全面提升企业生产经营方面的核心竞争力，在提高纳税筹划质量的同时也维护企业的稳定健康发展。［2］

三、企业税务预算管理取得的成效

企业在结合税务政策调整实际情况全面开展税务预算管理工作的基础上，通过经营管理、理财规划、交易活动等纳税筹划工作，使财务管理在税收管理中的督导引领作用得到了充分的发挥，企业税务预算管理的价值和作用也得到了进一步展现。总结企业税务预算管理工作中取得的初步发展成效，发现主要体现在以下方面：首先，充分利用固定资产加速折旧计提方面的政策，实现对纳税功能的进一步递延。企业税务管理工作中全面加强对建设项目新增资金和资产的重视，并且对新增资产投运工作实施严格的考核管理，使加速折旧所产生的节税效益实现了最大化发展。其次，在企业生产管理实践中，重视节能产品的使用，并响应国家财政部门的号召，对节约绿色生产项目加以开发，也对企业所得税情况进行了控制。再次，企业税务管理方面关注残疾人抵减所得税方面的政策，按照规定要求聘用残疾人参与企业生产活动，也在一定程度上降低了企业所得税。最后，借助纳税筹划能对企业纳税风险问题实施合理化的管控，实现对涉税风险合理化控制，从而成为代表性的纳税人，减轻国家财政负担。由此能看出，企业管理实践中，有意识的探索税务预算管理活动的组织实施，能提高税务预算管理应用效果，从多角度推动企业财务管理工作的全面创新，有助于帮助企业创造更大的发展效益，提高企业的核心竞争力。

四、企业税务预算管理的改进创新方向

在经济发展水平不断提升，企业现代化建设科学系统推进的社会背景下，在企业的发展实践中，客观认识企业财务管理工作的重要性，并在纳税工作中针对税务管理进行多元系统的分析，能高质量地完成税务管理工作，发挥税务预算的力量为企业财务管理工作的多元创新提供良好的支持。具体结合企业税务预算工作的组织实施情况，企业在税务预算管理工作中，应该注意从以下几个方面进行系统探究：其一，提高人才专业能力。在新时代背景下公司的发展和信息化建设的科学组织推进，极大促进了企业财务管理和税务工作中对新技术的应用和新标准的制定，因此要求财务管理人员应该不断结合时代的发展对知识结构进行系统的创新，在熟练掌握财务专业技术能力的前提下，探索先进技术和理念在财务管理、税务管理工作中的合理化应用，促进高素质人才的多元配置，发挥人才效能按照税收政策的变化对企业税务工作实施针对性的处理，从而持续开展税务筹划工作，确保企业财务管理能力和决策支持能力得到不断的优化，提高财务管理工作的整体发展效果。［3］其二，高度重视风险管理工作。在财务管理工作中，应该积极借鉴财务管理方面和税务管理方面的成功经验，结合税收政策改革背景下对企业税务工作提出的具体工作要求，针对税收筹划以及涉及的风险问题进行准确的识别和分析，对财务管理和税务管理各环节可能引发风险问题因素实施系统的判断，从而对不同层次财务风险管理的职责进行系统定位，把握各个环节的关键控制点，查找流程管理中涉及的缺陷和不足问题，在多元沟通协调的基础上保障才睡政策的有效落实，增强企业经营发展管理能力。其三，要夯实财税管理基础。在企业发展实践中，为了能对财税管理工作进行全面改进和创新，在实际管理工作中就要注意针对具体的管理方向和管理要点进行分析，与财税管理相关的政策解读报告，并以此为基础在企业财务管理和税务管理工作中开展经验交流活动，加快纳税标准流程建设，借助税务预算管理工作的开展加快税务管理信息化建设发展整体水平，增强企业财务管理的综合发展成效。

五、结语

综上所述，在国家税收政策发生变化的情况下，企业开展税务工作的过程中，尝试引入经营预算编制思想，对纳税筹划进行科学的分析和处理，能在企业财务管理工作中对可能出现的风险问题实施合理化的控制，也能降低成本费用支出，提高企业的盈利能力，促使企业的核心竞争力得到不断的增强，能在新时代背景下形成良好的发展效能，带动企业经济活动的稳定发展。

参考文献

［1］王红卫.税务改革下的大企业税务管理新思路［J］.纳税，2020（32）.

［2］黄丹.建筑企业税务管理中存在的问题及其优化对策研究［J］.财会学习，2019（30）.

［3］吴晓慧.现代企业税务管理模式研究［J］.财会学习，2019（29）.

作者：张新新 单位：青岛港联海国际物流有限公司