内控下企业税务管理现状探析

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摘要：企业税务管理在企业管理中占据重要位置，在规范企业日常生产经营、降低税收成本、提高企业效益等方面发挥重要作用。在当前企业间竞争日益激烈，环境市场愈发复杂的现实情况下，实行企业税务管理内控机制能够有效规避企业经营风险，提升企业税务管理水平，但与此同时也要注意其中存在的问题，做好相应优化措施。

关键词：内控视角；企业税务；管理现状

企业体制深化改革背景下，企业会计制度也在不断发展变化，在企业税务管理方面做好内部控制能够为企业向前发展保驾护航，帮助企业获得更多的经济利益。结合当前企业税务管理现状，不断创新管理理念和管理模式，能够让企业税务管理适应当前时展要求，进而促进企业的健康发展。

一、内控视角下企业税务管理的重要性

税务管理作为企业管理重要组成部分，对企业发展有着深远影响，企业想要获得稳定发展就要重视起税务管理工作，能够有效把控与税务相关的费用，要在日常工作中强化税务管理力度，实现全局规划。相关责任人应该根据企业实际经营情况来制定相关制度和优化税务管理措施，能够客观性的缩减企业税务成本达到提升企业利润的目的，要通过科学有效的税务管理来促进企业管理水平以及竞争水平提升。在内控视角下，税务管理能够识别一些经济风险，通过内部控制能够提升其防范风险的能力，减少因税务问题带给企业生产经营的消极影响，同时，也能够有效提升企业运营效率和质量，在完善的内控机制下，让企业能够正规合理的获取相应利益，实现企业向好发展。除此之外，在内控视角下，也能够让相关工作人员保持正确的个人发展观，通过各种培训活动不断提升员工的工作意识和能力，让他们能够一直具备责任感来做好日常税务管理工作，也有助于提升管理者管理水平，在国家政策法规下，完成好企业日常经营管理工作，促进企业向前发展［1］。

二、内控视角下企业税务管理现状分析

（一）税务管理达不到预期目标

结合当前部分企业发展现状来看，没有全面认识到企业税务管理的重要性，部分管理者对企业税务管理和税务筹划有所混淆，没有合理区分二者之间的关系，在一定程度上来看，企业税务筹划是管理中的一部分，对企业税务管理有直接影响作用。在企业税务管理当中，是一个系统化的过程，所以相关工作人员认为先纳税后管理这种观念是有误区的，缺少事前管理会遗漏一些税务管理中的问题，会影响企业的日常生产经营。在内控视角下，看当前企业税务管理现状，最关键问题是税务管理效益达不到预期目标，税务改革的快速推进，部分企业虽然对税务管理有了一个全新的认识，能够针对企业实际税务问题进行针对性优化措施，但是在税务审计与筹划的过程当中，对相关政策解读有所差别就会出现税务种类关系缺少明确度，对于权责划分没有一个统一标准，若是实际管理中出现问题，很难第一时间找到相关负责人，明确责任归属。在一定程度上说这就给减轻税务带来了影响，税务管理效益就会达不到预期目标，有增加企业税务负担的风险［2］。举例来说，会计处理方式的差异性会增高税务风险，税收政策与会计核算结果出现差异性，企业进行纳税申报时，就会出现一定的问题，纳税所得额的数据错误会极大影响税务管理，给企业带来税务风险，在遵守国家政策法规基础上，若是缺乏有效的延期纳税方法就发挥不了时间价值，出现占用企业现金流等情况。

（二）权责不清

营业税改增值税的实施过程当中，企业已经逐步加大税务管理力度，举例来说，通过内部控制或是专业机构来进行企业税务统筹规划，也通过第三方机构来处理企业税务相关资讯售后等工作。这些方式虽然极大提升了企业税务管理的效率，也能够处在一个相对客观的角度，但是其他机构的参与性过强就会给企业管理带来一定的影响，权责不清，工作配合度不够就会出现重叠等情况，实际上浪费了一定的人力物力成本。尤其在当前税务管理系统当中，系统间的关联性以及资源信息的流转性还没有达到一个快速高效的阶段，也没有完整的一套信息处理模式，无异于增加了企业的运行成本，也没有发挥出税务管理的实际效用。

（三）缺少对税务管理风险管控

结合当前企业税务管理来看，虽然感官上降低了一定的企业税务负担，但是也不同程度给税务管理增加了风险，在实际税务管理当中，企业过度重视降低经营成本，减少企业税务负担，而没有有效平衡内控与税务管理的关系。在内控视角下，税务管理作为一项基础性工作，应该深入探究其风险以及预防效果，要综合性考量企业发展实际、内部控制、企业税务管理三者之间的联系，不能妄想利用法律漏洞来为企业谋取不正当利益。与此同时，也要改善以往企业缩减人力成本来减少企业负担等情况，要综合考量企业税务管理的难度，做好人员配置，明确各岗位职责，要发挥出团队协作的能力做好企业税务管理工作。除此之外，在当前市场竞争压力倍增的现实环境下，也要做好企业文化建设，通过思想和文化建设为员工创造良好氛围，树立良好企业形象，在一定程度上也能为企业税务管理提供良好助力。

三、内控视角下企业税务管理优化的方式方法

（一）专设税务管理部门，提升工作人员税务管理意识

在内控视角下，企业税务管理应该专门设置税务管理部门，管理者应该认识到当前税务改革体制当中，对于税务管理的新要求，应该不断提升相关工作人员的税务管理意识，加大税管的监督管理力度，重视起企业税务管理相关问题。在当前形势下，如果还是沿用以往的税务管理模式，就会给企业发展带来阻碍，难以适应现代化的发展需求，所以为了有效达成税务管理目标就应该配置更为专业的财务人员，构建专门的税务管理部门。在实际工作当中，要选用综合性管理人才来担此重任，能够结合当前国家税收政策来制定企业相关的税务管理方法，制定和完善相关税务管理制度以及符合国家发展要求的纳税方案。管理者应该发挥自身作用，对税收管理有明确的认知规划，同相关工作人员共同树立正确税收观念，严控税务管理来规避一些现实性风险，与此同时，相关工作人员也要对企业税务情况进行及时总结和深入分析，要实现工作流程的制度化规范化，最大程度保障企业税务管理的真实性和准确性［2］。

（二）构建企业税务管理风险体系，加大风险防控力度

在内控视角下，企业应该积极构建税务管理风险体系，加大税务风险防控力度，管理者和相关工作人员要时刻了解国家当前的税收政策，在遵守国家相关税务管理要求基础上完善企业税务管理制度。企业要根据自身实际纳税情况来选择优惠政策，在遇到一些难以解决的问题时应该及时向相关税务机关寻求帮助，同时也要及时做好企业自身税务的评估预算，能够利用大数据优势来找到当前优化企业税务管理的方式方法，最大程度保障企业自身的合法权益。发挥内部控制的优势作用，有效预防和应对企业税务管理存在的问题，针对企业营业税来说，作为企业经营发展过程中的关键组成部分，要严格把控其中潜藏的问题，能够对各类信息数据进行收集整理并且做好保密工作。相关人员应该和企业管理者做好实时沟通，将其中的问题做好及时反馈以及优化的方式举措，能够实现与税务相关信息的资源整合，根据当前实际情况最大程度保证企业税务管理安全［3］。与此同时，在内控视角下，企业应该做好税收筹划等工作，借助于当前信息化优势，实现企业税务信息化管理，以此也有效防控企业税务管理中的一些风险，根据企业实际税收情况来制定相应的筹划方案，通过合理有效的方式方法来达到降低企业税收，提升企业经济效益的目标规划。能够结合企业具体经营情况来完善税务信息管理系统，对各个阶段税务管理做好严格把控，对于其中出现的特殊情况能够及时判定其风险概率，做好相应的应急预案。

（三）完善税务管理人才队伍建设，发挥人才力量

在内控视角下，做好企业税务管理工作，应该不断完善税务管理人才队伍建设，发挥人才的力量，来为各项工作开展提供保障，管理者应该在日常工作当中，加大对相关工作人员的考核力度，让他们不断提升个人综合能力，在思想道德与专业技能全面发展的基础上更好地适应岗位需求。首先，要制定一套完善的员工岗位机制，能够做好岗前培训相关工作，对于员工的道德品质、环境背景、专业能力等各个方面进行综合考量和客观分析。对于不适应岗位需求的人员不予录用，要让员工能够明确自身岗位职责，认识到个人的权利和义务，在强化其基本知识技能的同时也要切实保障其利益，加强员工的风险防控意识和处理问题的能力。其次，对于不同层次不同岗位的员工要进行针对性考核工作，体现其制度的公平性和合理性，也要排除一些主观的人为意识。针对老员工来说，相关人员要帮助他们掌握当前信息化时代的发展理念和要求，提升他们运用信息化技术的能力，要不断调整个人工作思维，接受新理念对个人的积极作用；针对新员工来说，要保持良好工作心态，能够向前辈虚心学习，在他们的正确引导下提升个人工作能力，掌握一些当前缺失的宝贵经验。最后，企业可以为员工提供多方向的学习渠道，举例来说开展专家讲座，让他们能够为员工带来当前行业税务管理新理念；创办技能竞赛，调动员工的积极性；通过行业交流协会，让他们能够从中吸收更多有利于企业税务管理的新方法。与此同时，在实际工作当中，企业也要制定相应的奖惩机制，来激发员工的主动创造性，结合当前税务管理现状，来完善内控机制，全方位为企业税务管理创造有利条件。

四、结语

综上所述，在内控视角下，企业税务管理应该立足于企业实际生产经营情况，构建一套完善的税务管理体系，不断提升相关工作人员的税务管理意识与风险防范意识。管理者应该加大税务风险防控力度，完善税务管理人才队伍建设，发挥人才的作用来实现企业税务信息化管理，进而促进企业的可持续发展。

参考文献

［1］孙玉婷.浅析内控视角下企业税务管理现状与优化措施［J］.财经界，2020（16）.

［2］周玉燕.内控视角下企业税务管理现状与优化策略［J］.纳税，2019（19）.

［3］姚彦华.内控视角下企业税务管理现状与优化策略［J］.时代金融，2019（9）.

作者:庄宝龙 单位:国网连云港赣榆区供电公司