企业财税融合建设的探析

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中国经济已由“高速增长阶段转向高质量发展阶段”背景下，企业需要更好、更快、更稳健地运行，这对传统的财务管理、税务管理产生了巨大的挑战。新时代下企业管理人员与财务管理人员需要更多接触业务层面，深入了解并支持业务过程和决策，并对业务的绩效评估提供依据，让财务在资源、信息、管控、税收管理等方面的效用最优化，实现企业价值最大化，这就需要实现“业财税融合”。打破业务、财税固有的职能壁垒，建立健全业、财、税一体化信息化管理系统，提高财务管理效率和合理安全缴纳税收，创造出更多价值，帮助企业实现有效的资源配置和价值创造。基于对财税工作的多年经验和对信息化系统建设的兴趣，探讨大企业集团公司建设业财税融合信息化体系解决方案。

一、建设目标

1.提升公司税务管理水平，降低企业的运营风险。通过业财税融合，加强业务、财务、税务三方联系，加强信息互通，为企业的经营活动提供保障，降低因掌握信息不全、信息失真所带来的损失。特别是财务部门可以通过数据分析出客户的需求，制定相应的计划，并进行预算判断，有利于企业以最低的成本与风险获取更好的利润。

2.规范业务流程，实现公司税务管理流程化、标准化、智能化。依托“互联网+信息化手段”，贯通公司业财税全业务、全流程，点对点解析税务政策法规，将税务管理标准化、风险点固化到业务流程，实现税务自动化处理、风险点在线监控预警依法合规节税智能化。

3.与税务局“金三”申报系统对接，解决公司税务申报信息化需求。大企业集团公司分支机构众多，涉及各级税务机关众多，无法全面实现税务局要求的信息化申报。系统建成后，公司每月在税务信息系统完成申报表汇总、分析后，以“点对点”的方式，直接将数据传输至税务局“金三”系统，真正实现电子申报。

4.建设“以发票为源头，业财信息为支撑”的税务管理系统，固化公司税务管理体系。在现有的税务信息系统下，仅能确保发票的真实性，仍存在发票认证不及时，计税基础与财务账面存在差异，导致出现少交、漏缴、多缴税款的风险。系统建成后，通过账票表自动核对，进项税额账面与认证差异实现可控、可管，杜绝少缴、漏缴风险。

二、存在的主要问题

1.缺乏专业的管理会计、税务管理专业人员。业财税融合中需要的不是传统意义上的会计，而是掌握管理运营、预算控制、税务管理、法律风险评估等专业技能的管理会计人员。目前多数企业的财税部门和业务部门的分隔与界限明显，财务是财务，业务是业务、税务是税务,财税人员不了解业务的本质，业务人员不愿意去掌握一些基本的财务思维和税务知识。财税部门和业务部门工作交集不多，缺乏沟通的共同语言与基础，容易产生隔阂，导致业务部门与财务部门无法正常协作。

2.业务部门和财税部门关注目标不同，参与积极性不高。大多数企业在进行绩效考核过程中，业务部门和财税部门的考核指标各自独立，侧重点也不相同。业务部门重点关注销售订单量、货款回笼率、市场占有率、新客户的开发等指标；财务部门则关注资产负债率、投资收益率、预算完成率、税收缴纳等企业整体性的经营指标。如果部门关注目标出现差异，会导致相互配合协作的不平衡。

3.信息化建设水平不足，影响业财税融合实施的进程与效果。目前，一些规模较大的企业都已经上线了ERP等系统，甚至各部门都有各自的管理软件，分别产生各种数据及报表，但是由于企业整体的信息系统没有做长远的规划和安排，不同系统之间未能有效衔接，数据口径不统一，相关数据难以兼容，信息孤岛现象严重，数据的深层价值未能挖掘。比如有些企业已经用财务信息系统代替了传统的手工记账，但财务信息系统仅仅局限在会计核算、存货、固定资产、会计报表等模块中，没有与业务部门的合同管理系统、项目预算管理系统及OA办公系统等进行有机整合。这些都会造成企业获取信息的及时性较差，准确性不高，且不同系统之间的数据相关性较弱。而这些可能失真或误读的信息，最终会对企业的经营决策造成较大的负面影响，严重影响业财税融合的实施进程及效果。

三、企业实现业财税融合功能体系建设的建议

围绕财务专业化、财税一体化、共享服务集中化，提升企业的财税管理能力。要确保企业财务部门与财务人员的高绩效，必须利用先进的信息技术支持财务服务的高效率和有效性，实现财务基础信息管理、发票管理、税基管理、纳税申报管理、税费缴纳管理、税费汇算管理、报表管理、税收优惠管理、税收风险管控以及税收政策等管理功能的实现。

1.加强基础信息管理，构建业财税融合的基础环境。管理与技术深度融合、信息集成共享已经成为企业信息化追求的目标，业财税融合系统利用信息、财务、税务管理工具，以业务价值链为基础，将财务与业务有机融合，构建以大数据与系统平台的业务运营联通，建设企业信息化的互联网化。通过数字化、智能化和互联网化的融通，要打造企业业务、财务、税务的生态环境，实现科技赋能，通过税务管理系统，实现“点对点”申报，构建业财税融合的基础应用环境。

2.重视业财税融合复合人材的培养，实现人才定期交流机制。业财税融合是现代企业发展不可逾越的阶段，因此，财务、税务、信息专业复合性人才的培养迫在眉睫。积极鼓励部门之间的信息、人才互通、互流，实现业财税融合复合人材的培养，企业财务人员从“账房先生”向“管理军师”转变，财税管理从核算型向创造型进阶，管理特性从共享化向人人化、金融化发展，定期实施人才交流机制，建立跨专业、跨职能业财税融合建设团队。

3.思维更新、确定业财税之间的逻辑关系。通过思维升级带动管理升级。从线性思维更新到跨界思维、生态思维，实现跨界交融，数据互通，打通经济数据之间的数据、经济数据与非经济数据之间的数据篱、企业内各组织之间的数据篱、企业与产业链、生态圈之间的数据篱。

4.流程再造，实现业财税管理流程一体化。基于企业业务活动的各个流程节点和特点，构建业财税息化平台，围绕收入、成本及税金之间的关系进行链接。实现商务成本、财务核算、资金支付、税费缴纳等经济数据的的贯通，确定业财税之间的逻辑关系，实现业务流、会计流、资金流、税金流的互联互通，业务流程设计通过财务对业务的管控，实现业务对财务的指引。业务流程上形成新的业财税信息流动，搭建业务标准化流程体系。企业在“立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，推进高质量发展”阶段下，业财税融合可实现财务、税务的数据和业务数据共享共用，有利于企业实现精细化管理，将业务、财务、税务流程有机结合，重新梳理实现流程再造，为企业决策提供有效的支撑意见，实现对业务、财务、税务工作内容的有机融合，同时加强对业务内容的分析和管控，形成公司税务管理人工智能，极大节约税务成本，通过业财税融合，实现企业效率、效益的提升，税务风险的降低，可以为企业创造更大的利润，实现企业价值的最大化。

作者:唐传清 单位:中国核工业集团公司核工业学院